Quando você se torna responsável pelo pagamento de impostos freelance no Reino Unido? Conheça o sistema tributário do Reino Unido para os trabalhadores autônomos.

Uma pesquisa governamental descobriu que 4,1 milhões de pessoas trabalham por conta própria no Reino Unido. Se você for um deles, estará sujeito ao pagamento de impostos freelance no Reino Unido e ao registro para autoavaliação. Quando você trabalha por conta própria ou possui uma empresa no Reino Unido, pode ter que pagar vários tipos diferentes de impostos, incluindo imposto de renda e imposto sobre valor agregado (IVA).

O governo do Reino Unido fez grandes alterações nas regras de trabalho fora da folha de pagamento (IR35) que se aplicam a alguns trabalhadores independentes (e às empresas que contratam os seus serviços) desde 6 de abril de 2021. Além disso, o Brexit tem implicações para os freelancers do Reino Unido que trabalham com a UE. negócios. Use este guia para entender os requisitos fiscais para trabalhadores autônomos e autônomos, incluindo:

O sistema tributário freelance do Reino Unido

Como parte da sua missão como autoridade fiscal, de pagamento e aduaneira do Reino Unido,  HM Revenue and Customs  (HMRC) recolhe e distribui impostos e desembolsos para trabalhadores independentes.

Embora freelancer seja um estilo popular de trabalho, o termo não existe para fins fiscais. Em vez disso, você é classificado como empresário individual, sócio de um negócio ou negociando por meio de uma sociedade anônima. O HMRC oferece um  guia prático  para descobrir as diferentes maneiras de trabalhar por conta própria e determinar sua situação de trabalho autônomo.

No geral, qualquer pessoa que trabalhe por conta própria no Reino Unido – seja como empresário individual ou como parceiro de negócios – deve pagar imposto sobre o rendimento,  contribuições para a Segurança Social  (NIC) e possivelmente também IVA. Os impostos são pagos através do preenchimento anual de uma declaração de autoavaliação. As mesmas taxas de imposto aplicam-se tanto a residentes como a não residentes. Embora existam algumas pequenas variações de regras entre os dois grupos, a principal diferença é que os residentes pagam impostos sobre o seu rendimento mundial, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre o seu rendimento baseado no Reino Unido.

Há uma série de fatores que determinam o seu status de residência fiscal: se você permanecer no Reino Unido por pelo menos 183 dias, possuir imóveis no Reino Unido ou trabalhar no Reino Unido, poderá ser considerado residente para fins fiscais.

Por outro lado, se você estiver negociando como uma sociedade limitada, ficará responsável pelo imposto sobre as sociedades no Reino Unido. Um conjunto de regras totalmente diferente se aplica neste caso.

Imposto de renda autônomo no Reino Unido

Todas as pessoas que ganham dinheiro com atividades empresariais ou através do trabalho no Reino Unido – para si ou para outra pessoa – devem pagar imposto sobre o rendimento. Em ambos os casos, quanto você paga depende de quanto você ganha: um conjunto de faixas fiscais progressivas determina o valor a pagar. Além disso, as faixas fiscais na Escócia variam ligeiramente em relação às taxas da Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte.

Imposto para comerciantes independentes e freelancers no Reino Unido

O valor do imposto de renda que você pagará como profissional autônomo no Reino Unido, ou como empresário individual, depende de quanto dinheiro você ganhou e das despesas permitidas em que incorreu. Você pode calcular facilmente seus lucros deduzindo suas despesas de sua receita. Existem certas despesas comerciais que você pode subtrair de sua receita ao calcular seu lucro tributável.

Como comerciante individual, todos os lucros do negócio pertencem a você pessoalmente. O imposto sobre os lucros como empresário individual será adicionado aos seus outros rendimentos pessoais e avaliado de acordo com a sua taxa de imposto pessoal:

Ano fiscal de 2022–2023 (6 de abril de 2022 – 5 de abril de 2023)

Faixa fiscal Inglaterra/País de Gales/Irlanda do NorteRendimentos tributáveisTaxa de imposto de renda
Subsídio pessoalAté £ 12.5700%
Taxa básica£ 12.571–50.27020%
Taxa mais alta£ 50.271–150.00040%
Taxa adicional£ 150.001 +45%
Faixa fiscal da EscóciaRendimentos tributáveisTaxa de imposto de renda
Subsídio pessoal£ 12.5700%
Taxa inicialMais de £ 12.571*–14.73219%
Tarifa Básica EscocesaMais de £ 14.732–25.66820%
Taxa IntermediáriaMais de £ 25.668–43.66221%
Taxa mais altaMais de £ 43.662 – £ 150.000 **41%
Taxa máximaMais de £ 150.000 **46%

* assume que os indivíduos recebem o subsídio pessoal padrão do Reino Unido.
** aqueles que ganham mais de £100.000 verão o seu subsídio pessoal reduzido em £1 por cada £2 ganhos acima de £100.000.

Ano fiscal de 2021–2022 (6 de abril de 2021 – 5 de abril de 2022)

Faixa fiscal Inglaterra/País de Gales/Irlanda do NorteRendimentos tributáveisTaxa de imposto de renda
Subsídio pessoalAté £ 12.5700%
Taxa básica£ 12.571–50.27020%
Taxa mais alta£ 50.271–150.00040%
Taxa adicional£ 150.001 +45%
Faixa fiscal da EscóciaRendimentos tributáveisTaxa de imposto de renda
Subsídio pessoal£ 12.5700%
Taxa inicialMais de £ 12.571*–14.66719%
Tarifa Básica EscocesaMais de £ 14.667–25.29620%
Taxa IntermediáriaMais de £ 25.296–43.66221%
Taxa mais altaMais de £43.662–150.000**41%
Taxa máximaMais de £ 150.000 **46%

* assume que os indivíduos recebem o subsídio pessoal padrão do Reino Unido.
** aqueles que ganham mais de £100.000 verão o seu subsídio pessoal reduzido em £1 por cada £2 ganhos acima de £100.000.

Imposto para parcerias no Reino Unido

As parcerias comerciais no Reino Unido não pagam impostos. Em vez disso, cada parceiro paga impostos sobre a sua parte nos lucros da empresa através de um formulário de autoavaliação pessoal. Como indivíduo, cada parceiro tem direito ao subsídio pessoal padrão de £12.570, bem como quaisquer outras deduções e benefícios que possam ser aplicáveis, antes de pagar o imposto de renda e NICs às taxas vigentes.

Os lucros das empresas são calculados após a dedução de despesas como aluguel, honorários profissionais, custos de vendas e equipamentos comerciais. Além disso, um sócio deve ser nomeado como parte responsável para fins fiscais e de relatórios. Este parceiro deve preencher e enviar anualmente o formulário de declaração de imposto de autoavaliação da parceria ( SA800 ) em nome da empresa. Além disso, as parcerias que esperam atingir mais de £85.000 em volume de negócios também devem registar-se para efeitos de IVA.

Existem alguns outros tipos de parcerias no Reino Unido, com requisitos fiscais semelhantes. Consulte um contador fiscal para obter conselhos específicos sobre sua situação. O governo britânico também oferece muitas informações sobre formulários de autoavaliação.

Imposto sobre sociedades limitadas no Reino Unido

Enquanto o negócio do empresário individual é uma extensão do indivíduo, as sociedades anônimas são pessoas jurídicas por direito próprio. Assim, a sociedade limitada deve ter contas e registros bancários separados, e quaisquer lucros auferidos pertencem à empresa, não ao indivíduo. Depois de pagar o imposto sobre o rendimento das sociedades no Reino Unido – 19% sobre o lucro líquido na maioria dos casos – os lucros restantes podem então ser distribuídos entre os membros ou acionistas. Os destinatários devem reivindicar suas distribuições em um formulário de autoavaliação. As grandes empresas enfrentam alguns requisitos adicionais de conformidade e relatórios.

Como diretor de uma empresa, você pode pagar um salário a si mesmo. Conseqüentemente, você paga impostos pessoais e NICs por meio do esquema PAYE da empresa. Como acionista da empresa, você também poderá pagar dividendos a si mesmo. Existem diversas regras fiscais específicas relativas a tais pagamentos, bem como benefícios adicionais, como a utilização de carros da empresa, vouchers, etc.

A partir de 6 de abril de 2021, o governo do Reino Unido fez alterações importantes nas  regras de trabalho fora da folha de pagamento  (IR35) que podem afetar o valor do imposto de renda e NICs que você paga e como você paga. Se essas alterações se aplicarem a você, a organização privada à qual você está prestando seus serviços (seu cliente) como diretor de sociedade limitada determinará sua situação profissional para fins fiscais. Este já é o caso de todas as empresas e trabalhadores do setor público. Use esta  ficha informativa do HMRC  para determinar se você será afetado pelos novos regulamentos.

Registrando-se para imposto freelance no Reino Unido

Como alguém que dirige seu próprio negócio, você é legalmente obrigado a informar o HMRC sobre isso se ganhou mais de £ 1.000. Você pode fazer isso  on-line . O prazo para registro é 5 de outubro do segundo ano fiscal da empresa. Por exemplo, se você iniciou seu negócio em junho de 2022, precisará se registrar no HMRC até 5 de outubro de 2023. Você poderá ser multado por não fazê-lo a tempo.

Quando você se registrar, o HMRC enviará uma carta com sua Referência Única de Contribuinte (UTR) de 10 dígitos e, em seguida, configurará sua conta para o serviço online de autoavaliação. Você também receberá uma carta dentro de 10 dias úteis (21 dias se estiver no exterior) contendo um código de ativação. Utilizando este código e o número UTR, você pode finalizar o processo de registro online, através do  site do HMRC . Também serão solicitadas informações sobre sua empresa, como nome comercial e dados de contato.

Você também pode se registrar para pagar impostos freelance no Reino Unido por  correio .

Deduções e créditos fiscais freelance no Reino Unido

Você pode deduzir várias despesas comerciais diferentes antes de pagar o imposto freelance no Reino Unido. Você só precisa pagar impostos sobre os lucros obtidos com atividades comerciais.

Deduções fiscais para freelancers

O HMRC considera vários custos diferentes como despesas permitidas. Isso inclui o seguinte:

  • Custos de escritório (por exemplo, papelaria ou contas de telefone)
  • Custos de viagem (por exemplo, combustível, estacionamento, passagens de trem ou ônibus)
  • Uniformes e outras despesas com roupas
  • Custos de pessoal (por exemplo, salários ou custos de subcontratados)
  • Custo das matérias-primas
  • Custos financeiros e encargos bancários
  • Custos de aluguel e serviços públicos
  • Taxas de publicidade e marketing
  • Cursos de treinamento relacionados ao seu negócio

As despesas permitidas não incluem dinheiro retirado de sua empresa para pagar compras privadas.

Se você possui uma propriedade e a utiliza para um negócio de aluguel de férias, muitas despesas relacionadas à operação do negócio relacionado à propriedade – incluindo despesas hipotecárias – podem ser usadas para reduzir a receita reportável. Para reclamar estas despesas, o imóvel deve estar disponível para arrendamento durante pelo menos 210 dias por ano fiscal, e deve ser arrendado durante pelo menos 105 dias, sem que nenhuma parte o alugue por mais de 31 dias.

Se você administra sua própria sociedade limitada, precisa seguir regras diferentes. Você pode deduzir quaisquer custos comerciais de seus lucros antes dos impostos. Você deve relatar qualquer item que faça uso pessoal como benefício da empresa.

Depreciação

O HMRC não permite deduzir a depreciação de ativos fixos de qualquer fonte de receita. Na maioria dos casos, porém, as empresas podem aplicar taxas específicas de dedução anual, chamadas de subsídios de capital, a determinadas classes de ativos. Isso inclui equipamentos, carros, máquinas e assim por diante. Um regime especial também se aplica a ativos intangíveis, como direitos de patente, know-how, marcas registradas e goodwill.

Os comerciantes individuais ou parceiros com um rendimento igual ou inferior a £150.000 por ano podem beneficiar da utilização de um sistema mais simples denominado  regime de caixa .

Deduções quando você trabalha em casa

Ao calcular o imposto freelance no Reino Unido, você também deve solicitar deduções ao trabalhar em casa. Se você usar sua casa como escritório, por exemplo, poderá deduzir o que o HMRC chama de uma quantia razoável. Portanto, se você usar um dos quatro cômodos da sua casa como escritório durante uma semana inteira de trabalho, é razoável reivindicar 25% dos custos relevantes da casa. Isso incluiria uma proporção de juros de aluguel ou hipoteca, serviços públicos como gás, eletricidade, tarifas de água medida, bem como impostos municipais, seguros, contas de telefone e uso de banda larga.

Imposto corporativo no Reino Unido

Em alguns casos, pode fazer sentido registrar sua empresa como uma sociedade anônima privada (Ltd) ou uma sociedade de responsabilidade limitada (LLP), em vez de continuar a trabalhar como profissional autônomo. Fazer isso pode reduzir os impostos que você precisa pagar. Os empresários individuais ou freelancers pagam imposto de renda pessoal a taxas progressivas de até 45%. As sociedades anônimas, por outro lado, pagam imposto sobre as sociedades sobre quaisquer lucros a 19%, enquanto os dividendos aos acionistas são isentos de impostos até £ 2.000. Essa combinação pode reduzir suas despesas com PAYE e NIC.

Além disso, as sociedades anônimas geralmente podem reivindicar uma gama maior de despesas comerciais do que os empresários individuais. No entanto, é importante que você fale com um contador antes de tomar qualquer decisão, pois o HMRC tem regras rígidas sobre o que pode ser reivindicado.

As regras para o imposto sobre as sociedades são diferentes dos impostos sobre freelancers no Reino Unido. Tal como acontece com os impostos autônomos, você não recebe uma fatura de imposto sobre sociedades, mas precisará calculá-la e pagá-la você mesmo no site do HMRC antes do prazo. Porém, o prazo costuma ser de nove meses e um dia após o término do período contábil, enquanto o prazo para a declaração do imposto de renda permanece o mesmo.

Como pagar impostos freelance no Reino Unido

Como freelancer ou profissional autônomo, você paga imposto de renda após deduzir as despesas comerciais permitidas. Você precisará apresentar uma declaração de imposto de autoavaliação  on-line  até 31 de outubro do ano seguinte. O HMRC enviará a você uma fatura. Se você apresentou sua devolução on-line, ela será exibida até 72 horas após o envio da devolução. Se você fez uma declaração postal, receberá uma fatura pelo correio. 31 de janeiro é o prazo para pagar o imposto devido.

Em alguns casos, você pode ter um segundo prazo de pagamento se fizer pagamentos antecipados, conhecidos como  pagamentos por conta . Esses pagamentos são devidos duas vezes por ano, geralmente até à meia-noite de 31 de janeiro e 31 de julho.

Você pode pagar de várias maneiras diferentes:

A falta de qualquer um desses prazos acarreta multa e pagamento de juros. Se o prazo cair em um fim de semana ou feriado, certifique-se de que seu pagamento chegue ao HMRC no último dia útil antes do prazo.

IVA no Reino Unido para trabalhadores independentes

Como freelancer ou profissional independente no Reino Unido, deve pagar IVA quando o seu volume de negócios anual ultrapassar o limite tributável do IVA. Este limite é de £ 85.000 ou mais para o ano fiscal de 2022–2023.

A maioria das empresas no Reino Unido pode registar-se para efeitos de IVA  online . Ao fazer isso, você cria uma conta on-line de IVA (às vezes conhecida como conta Government Gateway). Você precisa disso para enviar suas declarações de IVA ao HMRC.

Sob certas condições, alguns pequenos comerciantes podem adoptar um regime especial de taxa fixa, que calcula o IVA a uma taxa sectorial específica. Itens como roupas infantis, livros e jornais e bens exportados para países fora da UE são cobrados com IVA de 0%.

Segurança social para trabalhadores independentes no Reino Unido

Todos os trabalhadores no Reino Unido pagam segurança social sob a forma de NICs para se qualificarem para determinados benefícios e para a pensão estatal. Freelancers e autônomos pagam dois tipos de NICs:

  • Classe 2:  Para o ano 2022–23, a taxa é  de £3,15 por semana  sobre lucros de £6.725 ou mais por ano.
  • Classe 4:  Com lucros entre £9.880 e £50.270 para 2022–2023, os profissionais autônomos pagam NICs de 10,25%. Lucros acima de £ 50.270 atraem uma taxa de 3,25%.

A maioria das pessoas paga  NICs Classe 2 e Classe 4  por meio de autoavaliação, caso em que devem cumprir os mesmos prazos.

Contudo, alguns trabalhadores independentes podem pagar NICs através de contribuições voluntárias. Estes incluem examinadores, vigilantes e pessoas que definem questões de exames, pessoas que dirigem negócios envolvendo terras ou propriedades, ministros religiosos que não recebem salário ou estipêndio e aqueles que fazem investimentos para si próprios ou para outros, mas não o fazem como empresa e não ganhe comissão. Verifique sua elegibilidade no  site do governo .

Combinando trabalho freelance e emprego remunerado

Em geral, o emprego regular no Reino Unido não o impede de trabalhar como empresário individual ou freelancer nas horas vagas. No entanto, como expatriado, verifique se o seu visto lhe permite trabalhar como freelancer no Reino Unido enquanto mantém um emprego – isto pode não ser possível em todas as situações.

O HMRC irá considerá-lo um comerciante se você vender regularmente serviços ou produtos com lucro, receber comissões regularmente vendendo para terceiros ou receber pagamento por um serviço que presta. As questões aqui são a regularidade das vendas e a intenção de lucro. Vender ocasionalmente itens pessoais indesejados ou realizar transações como parte de um hobby não faz de você um comerciante individual. No entanto, se não se registar no HMRC como comerciante, não poderá deduzir perdas e despesas dos seus rendimentos para reduzir a sua obrigação fiscal.

Declaração de impostos ao combinar trabalho

Se você trabalha junto com um emprego regular, precisará apresentar uma declaração de imposto de autoavaliação separada para pagar seu imposto freelance no Reino Unido. Nesta declaração, você pode divulgar o imposto já pago (através das deduções PAYE do seu empregador). O HMRC calculará então quanto é devido o imposto freelance no Reino Unido sobre os lucros do trabalho autônomo.

O valor total do imposto que você paga é determinado pelos seus ganhos totais. Assim, você precisará somar seus salários e os lucros do seu trabalho freelance e depois deduzir o subsídio pessoal do total. Este é o valor sobre o qual você pagará imposto. Dependendo de quanto você ganha, você poderá ter que pagar impostos a duas ou mais taxas diferentes, ou seja, a taxa básica e a taxa mais alta).

As NICs são calculadas de forma semelhante. Você paga o seguro nacional Classe 1 através do PAYE através do seu empregador. Como freelancer, você terá que fazer pagamentos de Classe 2 se seus lucros autônomos excederem £ 6.515 (a uma taxa fixa de £ 3,05 por semana). Dependendo de seu desempenho, você também pode precisar fazer pagamentos de Classe 4.

Novamente, seus NICs serão definidos no retorno da autoavaliação.

Multas fiscais para trabalhadores autônomos no Reino Unido

Como freelancer, você receberá uma multa se precisar enviar uma declaração de imposto de renda e  perder o prazo  para enviá-la ou pagar sua fatura. Isso inclui uma multa de apresentação tardia de £ 100 se sua declaração de imposto estiver atrasada em até três meses. Você terá que pagar mais se for mais tarde ou se pagar sua conta de impostos com atraso. Serão cobrados juros sobre pagamentos atrasados.

Se não conseguir pagar sua conta de impostos, você pode organizar um  plano de pagamento  com o HMRC. Isso deve ser feito antes do vencimento da conta ou até 1º de abril para autoavaliação.

Dependendo das circunstâncias,  a evasão fiscal  no Reino Unido pode resultar em pesadas multas e até mesmo em pena de prisão. Uma condenação sumária é de seis meses de prisão ou multa de até £ 5.000. A pena máxima para evasão fiscal no Reino Unido é de sete anos de prisão ou multa ilimitada. A pena máxima por não pagamento do IVA é de seis meses de prisão ou multa até £ 20.000.

Associações para freelancers e empreendedores no Reino Unido

Os expatriados que seguem o caminho freelance no Reino Unido podem muito bem se beneficiar ao ingressar em grupos ou associações de networking. Existem várias delas em todo o país, incluindo associações para grupos de interesses especiais. Alguns grupos para freelancers e empreendedores incluem o seguinte:

Como encontrar um contador ou consultor financeiro no Reino Unido

Como alguém novo no país, compreender as nuances da tributação freelance no Reino Unido pode ser bastante desafiador. Portanto, você pode considerar obter aconselhamento profissional sobre sua situação específica. Se você está procurando um consultor financeiro que possa ajudar com suas necessidades, pesquise no  Unbiased , um site de comparação online.

Os principais órgãos profissionais que podem ajudá-lo a encontrar um contador/consultor fiscal são:

Se precisar de ajuda para compreender as suas obrigações fiscais ou obrigações de comunicação no Reino Unido, pode  contactar o HMRC . Para encontrar a repartição de finanças mais próxima e obter mais conselhos,  use o localizador .

Expatriados americanos no Reino Unido com obrigações de preenchimento em seu país de origem podem obter ajuda da  Taxes For Expats .

Recursos úteis

Você pode achar a seguinte lista de recursos on-line úteis sobre questões relacionadas à tributação de freelancers no Reino Unido:

Imposto sobre trabalhadores autônomos e freelancers no Reino Unido