Saiba mais sobre o sistema tributário do Reino Unido, estime seu imposto de renda e descubra se você será classificado como contribuinte residente ou não residente.
Embora muitas fontes caracterizem o sistema fiscal do Reino Unido como complexo – é sem dúvida um dos conjuntos de códigos fiscais mais longos do mundo – numa perspectiva macro, o sistema fiscal britânico para a maioria dos expatriados é relativamente simples. Se você mora e trabalha no Reino Unido, ou se aposentou no Reino Unido, normalmente é responsável pelo pagamento de impostos no Reino Unido. No entanto, o que é tributado depende do seu status de residência fiscal e das circunstâncias individuais.
Este guia completo do sistema tributário do Reino Unido inclui:
O sistema tributário britânico
HM Revenue and Customs (HMRC) é responsável pela administração e cobrança de impostos no Reino Unido. As receitas fiscais do Reino Unido totalizaram aproximadamente £714,8 mil milhões em 2021/21, um aumento de 22,4% em relação ao ano fiscal anterior.
Os impostos básicos do Reino Unido incluem imposto de renda, impostos sobre propriedade, ganhos de capital, impostos sobre herança no Reino Unido e imposto sobre valor agregado (IVA). Muitos destes são impostos progressivos, o que significa que aqueles com rendimentos mais elevados pagam uma taxa mais elevada.
O sistema fiscal britânico aplica-se em todo o Reino Unido: Inglaterra, Escócia (embora existam algumas diferenças específicas devido ao sistema jurídico único da Escócia), País de Gales, Irlanda do Norte e muitas das ilhas mais pequenas ao redor da costa britânica. Além disso, inclui plataformas de perfuração de petróleo em águas territoriais britânicas, embora, nomeadamente, exclua as Ilhas do Canal e a Ilha de Man.
Um aspecto interessante dos impostos do Reino Unido é que trata os cônjuges como entidades separadas e tributa-os como indivíduos, com excepção de um pequeno subsídio para efeitos de imposto sobre o rendimento.
Antes de poder pagar impostos no Reino Unido, você precisa de um número de seguro nacional. Além disso, você também pode precisar solicitar um visto de Trabalhador Qualificado (antigo visto Tier 2). Agora que o Reino Unido saiu da UE, isto também se aplica aos cidadãos do Espaço Económico Europeu (EEE). O prazo para solicitar o Sistema de Cidadãos da UE gratuito era 30 de junho de 2021, mas há alguns casos em que você pode solicitar após o prazo.
Impostos federais no Reino Unido
Os impostos no Reino Unido podem envolver pagamentos a pelo menos três níveis diferentes de governo: o governo central (HMRC), governos descentralizados (nomeadamente, Escócia) e governos locais sob a forma de impostos municipais.
O HMRC administra os seguintes impostos centrais:
- Imposto de Renda
- taxa de corporação
- Mais-valias fiscais
- Imposto sobre herança
- Imposto sobre prêmios de seguro
- Impostos de selos, terras e receitas petrolíferas
- Impostos ambientais
- Mudanças climáticas e imposto agregado e imposto sobre aterros
- Imposto sobre Valor Agregado (IVA)
- Direitos aduaneiros;
- Impostos especiais de consumo
Impostos locais no Reino Unido
Os governos locais são responsáveis pela administração do imposto municipal no Reino Unido. Além disso, cobram um número limitado de taxas e encargos, como taxas de estacionamento nas ruas.
Impostos sobre bens e serviços no Reino Unido
Os impostos sobre valor agregado (IVA) no Reino Unido aplicam-se a quase todos os bens e serviços. Estes também podem ser aplicáveis a mercadorias que você traz do exterior para o Reino Unido, se você exceder os limites . As novas regras introduzidas em janeiro de 2021 significam que se você importar ou encomendar itens online de fora do Reino Unido e o total não exceder £ 135, você pagará IVA no ponto de venda.
A taxa de imposto comercial padrão no Reino Unido é de 20%, embora certos bens e serviços estejam sujeitos a taxas de imposto comercial mais baixas no Reino Unido. Isenções de IVA também estão disponíveis para determinados itens, por exemplo, suprimentos médicos de longo prazo.
As atuais taxas de imposto comercial do Reino Unido são:
| Taxa aplicável | Taxa de IVA do Reino Unido | A que se aplica a taxa |
| Padrão | 20% | A maioria dos bens e serviços |
| Taxa reduzida | 5% | Alguns bens e serviços (por exemplo, cadeirinha de bebê) |
| Taxa zero | 0% | Bens e serviços com classificação zero (por exemplo, alimentos e roupas infantis) |
Você pode obter um reembolso do IVA?
Turistas e visitantes do Reino Unido podem fazer compras isentas de impostos durante a sua estadia. Têm direito a reclamar o reembolso de qualquer IVA pago por bens adquiridos no país – desde que levem esses artigos consigo quando saírem do Reino Unido.
Na maioria dos casos, a loja ou empresa de reembolso cobra uma taxa pela utilização de compras isentas de impostos. Esses reembolsos devem ser solicitados até o último dia do terceiro mês após o mês em que você os comprou. Estes estão disponíveis apenas para turistas, visitantes e cidadãos do Reino Unido que vivem no exterior há pelo menos 12 meses.
Se pertencer a uma destas categorias, deverá poder provar isso ao vendedor da loja e à alfândega quando sair do Reino Unido, mostrando o seu passaporte, visto ou outros documentos.
Itens não elegíveis para reembolso de IVA
Atualmente, as compras isentas de impostos ou os reembolsos de IVA não se aplicam ao seguinte:
- Serviços de qualquer tipo (por exemplo, contas de hotel)
- Bens que você usou, ou usou parcialmente, no Reino Unido (como perfumes ou chocolates)
- Veículos motorizados e barcos
- Bens com valor superior a £ 600 que serão exportados para fins comerciais (você deve usar um formulário C88 para estes)
- Mercadorias que serão exportadas como frete e mercadorias que necessitam de licença de exportação (exceto antiguidades)
- Pedras preciosas e barras desmontadas
- Produtos por correspondência, incluindo vendas pela Internet
Nem todos os varejistas oferecem compras isentas de impostos. Se quiser solicitar o reembolso do IVA, primeiro você precisará encontrar uma loja que o faça e solicitar à loja um cheque ou reembolso do IVA, que deverá ser assinado na presença do vendedor da loja. Apresente este formulário, juntamente com seus recibos de compra, bilhete, passaporte e cartão de embarque nas estâncias alfandegárias específicas do Reino Unido no momento da sua partida – a maioria dos portos e aeroportos tem um.
Depois que o formulário for validado, você pode colocá-lo em uma caixa postal da alfândega ou levá-lo a um escritório ou agência de reembolso de IVA para receber seu dinheiro, seja em dinheiro ou por meio de reembolso em seu cartão de crédito.
Mais informações sobre reembolsos de IVA estão disponíveis no site do HMRC .
Quem tem que pagar impostos no Reino Unido?
No geral, muitos dos vários impostos pelos quais um residente no Reino Unido é responsável – com excepção do IVA – estão, de alguma forma, ligados ao imposto sobre o rendimento. A fórmula básica para isso é somar sua renda e benefícios pessoais, subtrair seu subsídio pessoal e, em seguida, pagar a taxa apropriada sobre a diferença.
Para o ano fiscal de 2022/23, todos os indivíduos têm direito a um subsídio pessoal de £ 12.570, tornando os rendimentos abaixo deste nível isentos de impostos. As taxas de imposto de renda no Reino Unido variam em etapas, dependendo da sua renda. Estas etapas, ou faixas, também determinam outras taxas de imposto, como ganhos de capital.
Aproximadamente 34 milhões de pessoas pagam impostos no Reino Unido.
As taxas de imposto no Reino Unido são as mesmas para todos, independentemente do seu estatuto de residência. No entanto, o status de residência determina quais fontes de renda devem ser incluídas no seu retorno. Um indivíduo residente no Reino Unido para efeitos fiscais é tributado sobre o seu rendimento mundial, com deduções para evitar a dupla tributação em determinados países. Os residentes fora do Reino Unido, por outro lado, pagam apenas os rendimentos auferidos no Reino Unido.
O Reino Unido não reconhece registos conjuntos – cada indivíduo deve apresentar a sua própria declaração.
Existem várias maneiras de determinar se você é residente no Reino Unido para fins fiscais.
Teste automático no exterior
O teste automático no exterior classifica os indivíduos como não residentes no Reino Unido se uma das seguintes condições se aplicar:
- Você não residiu no Reino Unido em nenhum dos três anos fiscais anteriores e passará menos de 46 dias no Reino Unido no ano fiscal relevante.
- A sua residência no Reino Unido foi durante um ou mais dos três anos fiscais anteriores e você passará menos de 16 dias no Reino Unido no ano fiscal relevante.
- Você trabalha em tempo integral no exterior no ano fiscal relevante, passa menos de 91 dias nesse Reino Unido no ano fiscal e não mais de 31 dias trabalhando no Reino Unido.
Teste automático de residência no Reino Unido
Alternativamente, você pode determinar se é classificado como residente no Reino Unido para o ano fiscal relevante se cumprir um dos seguintes três testes automáticos de residência no Reino Unido:
- Se você permanecer no Reino Unido por pelo menos 183 dias durante um ano fiscal.
- A sua casa principal fica no Reino Unido e você a possuiu, alugou ou viveu nela por um total de pelo menos 91 dias, incluindo 30 dias no ano fiscal em consideração.
- Você trabalha em tempo integral no Reino Unido por qualquer período de 365 dias, sem interrupção significativa de 31 dias ou mais. Pelo menos 274 dias devem pertencer ao ano fiscal em consideração.
Conexões com o teste do Reino Unido
Se você não atender a essas condições, suas conexões com o Reino Unido poderão ajudar a determinar seu status de residência fiscal no Reino Unido. Quanto mais laços você tiver com o Reino Unido, menos tempo poderá passar em terra sem se tornar residente no Reino Unido; quanto menos vínculos você tiver, mais tempo poderá passar na Grã-Bretanha antes que a residência no Reino Unido seja aplicada.
Se você estiver no Reino Unido por 16 a 45 dias e tiver pelo menos quatro vínculos demonstráveis, poderá ser considerado residente fiscal no Reino Unido. O número de laços necessários diminui dependendo da duração da sua estadia. Estes são avaliados como parte de um teste de empates suficientes e incluem as seguintes condições:
- Família: cônjuge e/ou filhos menores residentes no Reino Unido
- Alojamento: disponível para você por 91 ou mais dias contínuos (mesmo que você passe apenas uma noite lá)
- Trabalho: trabalhar no Reino Unido por pelo menos 40 dias por ano
- Visitas substanciais: passar 90 dias ou mais no Reino Unido em um ou em ambos os anos anteriores
- País preferido: passar mais dias no Reino Unido do que qualquer outro país
O HMRC tem um teste legal para determinar seu status de residência no Reino Unido em seu site .
Quem está isento de pagar impostos no Reino Unido?
Existem algumas maneiras de solicitar isenção de impostos no Reino Unido. Por exemplo, se foi residente fiscal durante pelo menos um dos últimos três anos fiscais e passou 16 dias ou menos no Reino Unido durante o ano fiscal atual, não é residente no Reino Unido. O mesmo se aplica se você não foi residente fiscal em nenhum dos últimos três anos e passou menos de 46 dias no Reino Unido. A janela de tempo permitida se estende até 91 dias se você trabalhou em tempo integral no exterior.
Pagar imposto de renda no Reino Unido como empregado
A maioria das pessoas que auferem rendimentos de um empregador tem o imposto sobre o rendimento do Reino Unido e as contribuições para a Segurança Social (segurança social) retirados automaticamente dos seus contracheques.
Seu empregador usa o sistema PAYE (Pay-as-You-Earn) para deduzir tudo o que for necessário de seu salário antes de pagá-lo. Aqueles que se reformam no Reino Unido também podem pagar imposto sobre o rendimento do Reino Unido sobre as suas pensões.
Sistema tributário do Reino Unido para estrangeiros
De um modo geral, os residentes expatriados devem pagar impostos britânicos às mesmas taxas que os nacionais. Todos os tipos de remuneração e benefícios, como mensalidades escolares e subsídios de custo de vida, são tributáveis. Contudo, sob certas condições, as contribuições do empregador para um plano de pensões estrangeiro podem não ser tributáveis e as contribuições dos empregados podem ser dedutíveis.
O Reino Unido tem tratados de dupla tributação com mais de 130 países, o que o torna uma das maiores redes do mundo. Estes incluem Austrália, França, Alemanha, Holanda, Rússia, Arábia Saudita, Emirados Árabes Unidos e Estados Unidos. Se você for tributado na fonte sobre a renda de outro país, geralmente poderá solicitar redução de impostos para obter parte ou todo esse imposto de volta. No entanto, a forma como você faz sua reclamação depende de uma série de fatores, incluindo se você é residente fiscal no Reino Unido ou não.
Apenas 90% das pensões ou anuidades estrangeiras pagas a residentes no Reino Unido, incluindo pagamentos não autorizados , como pagamentos antecipados e alguns montantes fixos, são tributáveis no Reino Unido. Isto significa que as pensões pagas aos residentes no Reino Unido são tributadas da mesma forma, quer o regime seja baseado no Reino Unido ou no estrangeiro. Como regra, verifique com seu provedor de pensão para saber como você pode ser tributado.
O Reino Unido e a troca automática de informações
O Reino Unido é signatário do mecanismo de Troca Automática de Informações (AEOI), que permite a partilha de informações sobre contas financeiras e investimentos entre autoridades fiscais de diferentes países. A AEOI afeta você se ambas as condições a seguir se aplicarem:
- você abre ou já possui uma conta em um banco ou sociedade de crédito no Reino Unido.
- você adquire ou mantém investimentos por meio de uma seguradora ou empresa de investimento, é um administrador, tem interesse em certos tipos de trustes ou recebe determinados pagamentos de uma instituição de caridade.
Se você abriu sua conta antes de 1º de janeiro de 2016, o provedor da sua conta poderá entrar em contato com você para confirmar seu status de residência fiscal. Em particular, você será contatado se tiver fornecido ao seu banco um endereço de correspondência estrangeiro. É importante que você responda a quaisquer dúvidas do seu banco ou sociedade de construção; caso contrário, eles poderão fornecer informações incorretas ao HMRC.
Como parte do acordo AEOI, o HMRC partilha as informações com a autoridade fiscal relevante de outro país onde você possa ser residente fiscal. Se você for residente fiscal no Reino Unido e tiver uma conta fora do Reino Unido, o HMRC receberá informações da autoridade fiscal relevante.
Impostos para visitantes de negócios de curta duração (STBV)
Qualquer pessoa que trabalhe no Reino Unido durante menos de um ano no total e que passe menos de 183 dias no país durante o ano fiscal relevante será tratada, para efeitos fiscais, como um visitante de negócios de curta duração. Essas pessoas são responsáveis pelo imposto do Reino Unido sobre a sua remuneração quando as funções foram desempenhadas no Reino Unido, mesmo que o empregador esteja no estrangeiro. Os tratados de dupla tributação podem compensar quaisquer impostos devidos nesses casos.
Impostos no Reino Unido para residentes não domiciliados
Em alguns casos, os estrangeiros que vivem no Reino Unido, mas têm residência permanente (“domicílio”) fora do país, podem não ter de pagar impostos no Reino Unido sobre o rendimento estrangeiro. Seu domicílio geralmente é o país que seu pai considerava seu lar permanente quando você nasceu. No entanto, isto pode mudar se você estiver morando em outro país (como o Reino Unido) e não pretender retornar. Essas pessoas não domiciliadas ( non-doms ) normalmente não conseguem viver no Reino Unido indefinidamente.
Os não-domiciliados não pagam imposto no Reino Unido sobre rendimentos ou ganhos estrangeiros se esses rendimentos forem inferiores a £2.000 no ano fiscal e você não os trouxer para o Reino Unido. Valores acima de £ 2.000 devem ser informados ao HMRC por meio de uma declaração fiscal de autoavaliação. Regras especiais se aplicam a estudantes que vêm estudar no Reino Unido.
Taxas de imposto de renda no Reino Unido
O que você deve em impostos no Reino Unido depende da sua situação específica. O imposto sobre o rendimento no Reino Unido é cobrado a taxas progressivas – taxas mais elevadas de imposto sobre o rendimento aplicam-se a faixas de rendimento mais elevadas. O imposto é cobrado sobre o rendimento total de todas as fontes auferidas e de investimento, após a subtração das deduções e dos subsídios.
A maioria dos indivíduos tem direito a um subsídio pessoal sobre o qual não precisam pagar impostos. Isto equivale a £ 12.570 em 2022/23 e foi congelado até 2028. Não há dedução de imposto pessoal sobre rendimentos superiores a £ 125.000. As taxas de imposto de 2022–23 são as mesmas de 2021–22:
Ano fiscal de 2022-23 (6 de abril de 2022 – 5 de abril de 2023)
| Faixa fiscal Inglaterra/País de Gales/Irlanda do Norte | Rendimentos tributáveis | Taxa de imposto de renda |
| Subsídio pessoal | Até £ 12.570 | 0% |
| Taxa básica | £ 12.571–50.270 | 20% |
| Taxa mais alta | £ 50.271–150.000 | 40% |
| Taxa adicional | £ 150.001 + | 45% |
| Faixa fiscal da Escócia | Rendimentos tributáveis | Taxa de imposto de renda |
| Subsídio pessoal | £ 12.570 | 0% |
| Taxa inicial | Mais de £ 12.571* – £ 14.732 | 19% |
| Tarifa Básica Escocesa | Mais de £ 14.732 – £ 25.689 | 20% |
| Taxa Intermediária | Mais de £ 25.689 – £ 43.663 | 21% |
| Taxa mais alta | Mais de £ 43.663 – £ 150.000 ** | 41% |
| Taxa máxima | Mais de £ 150.000 ** | 46% |
* assume que os indivíduos recebem o subsídio pessoal padrão do Reino Unido.
** aqueles que ganham mais de £100.000 verão o seu subsídio pessoal reduzido em £1 por cada £2 ganhos acima de £100.000.
A partir de abril de 2023 , aqueles que ganham mais de £125.140 também pagarão a taxa adicional.
Subsídios
Os residentes do Reino Unido têm isenção de impostos para:
- Juros de poupança
- Dividendos , se você possui ações de uma empresa
- As primeiras £ 1.000 de rendimento do trabalho autônomo no Reino Unido (o subsídio comercial)
- As primeiras £ 1.000 de renda da propriedade que você aluga
- Um subsídio de casamento para reduzir o imposto do seu parceiro se o seu rendimento for inferior ao subsídio pessoal padrão
Renda isenta de impostos
Existem várias áreas de rendimento que estão isentas de impostos no Reino Unido. Os seguintes estão isentos de imposto de renda no Reino Unido:
- Custos de transporte associados à realocação de um funcionário e de familiares próximos para o Reino Unido no início e no final das missões no Reino Unido
- Ganhos em jogos de apostas em sinuca, loterias ou jogos com prêmios
- Prêmios de longo serviço (dentro de certas limitações)
- Contas de poupança individuais para residentes no Reino Unido até £20.000, e rendimentos provenientes de fundos investidos nessas contas, como juros ou dividendos
- Certas pensões, como as pagas a viúvas de guerra e dependentes, bem como pensões semelhantes pagáveis ao abrigo da legislação de um país estrangeiro
- Certos benefícios de segurança social e estatais, incluindo crédito fiscal infantil, subsídio de habitação, subsídio de maternidade, subsídio de emprego e apoio e subsídio de frequência
Você pode obter uma estimativa de suas obrigações fiscais com esta calculadora , estimativas de seus créditos fiscais permitidos e outros impostos online.
Como apresentar sua declaração de imposto de renda no Reino Unido
As datas do ano fiscal do Reino Unido vão de 6 de abril de um ano civil a 5 de abril do ano seguinte. Isto significa que os anos fiscais são anotados como, por exemplo, 2022/23 e 2023/24.
Você pode enviar sua declaração de autoavaliação por correio ou online, embora o HMRC incentive as pessoas a registrarem-se online. Antes de fazer isso, você precisa de um número de referência fiscal exclusivo (UTR). Isto está disponível em declarações fiscais anteriores e outros documentos do HMRC, ou no site gov.uk.
Os residentes devem notificar o HMRC sobre quaisquer alterações na sua situação fiscal até 5 de outubro seguinte ao final do ano fiscal relevante. Os prazos para apresentação das declarações fiscais do Reino Unido são os seguintes:
- 31 de outubro (devoluções em papel)
- 31 de janeiro (devoluções online)
Multas e penalidades
Uma multa de £ 100 se aplica às declarações apresentadas até três meses após o prazo. Nos três meses seguintes, poderá ser cobrada uma multa diária de £ 10. Se a falha persistir por mais de seis meses após a data do depósito, haverá uma multa fixa adicional de £ 300 ou 5% do imposto devido (o que for maior). Aplicam-se penalidades adicionais para declarações apresentadas 12 meses após o prazo – em alguns casos até 200% do imposto devido.
Se não tiver todas as informações necessárias para a sua declaração fiscal do Reino Unido, poderá fornecer valores provisórios para cumprir os prazos. Você deve substituir quaisquer números provisórios pelos finais assim que os conhecer.
Impostos de segurança social no Reino Unido
Se você estiver trabalhando no Reino Unido, você e seu empregador provavelmente precisarão pagar Contribuições para a Segurança Social (NICs). Não há limite máximo para essas contribuições e elas não são dedutíveis da compensação para fins de imposto de renda.
Aqui está um breve resumo dos regulamentos da NIC de abril de 2022:
- A NIC Primária Classe 1 é paga pelo funcionário a 13,25% para rendimentos entre os limites Primário e Superior (£ 190 por semana e £ 967 por semana, respectivamente) e 2% a partir de então.
- O NIC Secundário de Classe 1 é pago pelos empregadores a 15,05% sobre a remuneração total acima do limite de rendimentos.
- A NIC Classe 1A (à mesma taxa) é paga pelo empregador apenas na maioria dos pagamentos/benefícios em espécie, como aluguel, carro, mensalidades escolares e assim por diante. O benefício sujeito ao Seguro Nacional Classe 1A é o mesmo calculado para efeitos fiscais.
Se vier trabalhar no Reino Unido vindo da UE, Noruega ou Suíça, só terá de pagar ao regime de segurança social de um país de cada vez. Isso geralmente acontecerá no Reino Unido. No entanto, você pode ter direito a uma isenção se for um trabalhador temporário.
Impostos do Reino Unido sobre propriedade e riqueza
Impostos sobre a propriedade no Reino Unido
Existem duas formas de imposto sobre a propriedade no Reino Unido. Quando você compra uma propriedade no Reino Unido acima de um determinado limite, você deve pagar o Imposto Terrestre do Imposto do Selo (SDLT). O SDLT se aplica apenas a propriedades residenciais avaliadas em mais de £ 125.000 ou a terrenos não residenciais e propriedades compradas por mais de £ 150.000.
O imposto de selo é devido na Inglaterra e na Irlanda do Norte; A Escócia tem o seu próprio Imposto sobre Transações de Terrenos e Edifícios e o País de Gales opera um Imposto sobre Transações de Terrenos . Cada país também aplica sobretaxas para pessoas que compram propriedades de investimento para alugar e segundas residências.
Tal como o imposto sobre o rendimento, o SDLT é um imposto escalonado – pode usar uma calculadora online para ver como funciona este imposto. Você deve enviar sua declaração SDLT ao HMRC e pagar o imposto no prazo de 30 dias após a conclusão da venda. Existem certas isenções que permitem reduzir o imposto sobre a propriedade no Reino Unido, por exemplo, se você comprar várias propriedades.
A outra forma de imposto sobre a propriedade no Reino Unido é o imposto municipal. Este imposto municipal local é escalonado ou escalonado, assim como o imposto de renda. Cada município avalia anualmente os imóveis sob sua jurisdição e determina os impostos aplicáveis com base no valor avaliado. Uma série de condições afetam a taxa de imposto municipal.
Imposto do Reino Unido sobre rendimentos de aluguel
As receitas líquidas do arrendamento de propriedades no Reino Unido são rendimentos tanto para residentes como para não residentes. Regras especiais se aplicam ao aluguel de um quarto individual, ao aluguel de sua propriedade para fins de férias e se você for um proprietário estrangeiro.
As receitas líquidas são as receitas brutas de aluguel menos as despesas permitidas. O Reino Unido não permite a maioria das despesas de capital contra aluguel, incluindo o custo de compra ou melhoria da propriedade, depreciação e alguns juros hipotecários.
Imposto sobre dividendos no Reino Unido
Se você possui ações de uma empresa do Reino Unido, poderá receber o pagamento de imposto sobre dividendos . Você não é obrigado a pagar imposto sobre dividendos no Reino Unido sobre os primeiros £ 2.000 de dividendos que receber no ano fiscal. A partir de abril de 2023 , esse valor será reduzido para as primeiras £ 1.000.
As taxas de imposto sobre dividendos no Reino Unido a partir de abril de 2022 são as seguintes:
| Faixa tributária | Dividendos de taxa de imposto acima de £ 2.000 |
| Taxa básica | 8,75% (contra 7,5% em 2021/22) |
| Taxa mais alta | 33,75% (contra 32,5% em 2021/22) |
| Taxa adicional | 39,35% (acima de 38,1% em 2021/22) |
Impostos sobre a riqueza no Reino Unido
Os impostos sobre a riqueza, como os impostos sobre ganhos de capital e sobre heranças, estão relativamente sub-representados na Grã-Bretanha, em comparação com França e Espanha.
Imposto sobre ganhos de capital no Reino Unido
O imposto sobre ganhos de capital (CGT) aplica-se à diferença entre o preço de venda e o preço de compra de vários ativos diferentes. Você paga CGT sobre o ganho que recebe desses ativos, não sobre o preço total de venda. A CGT pode surgir da venda de uma empresa, ações, herança ou propriedade.
Os ativos cobráveis incluem:
- Bens pessoais avaliados em £ 6.150 ou mais (excluindo veículos)
- Imóveis que não são sua casa principal
- Sua casa principal, se você aluga, usa para negócios ou é muito grande
- Ações que não estão em um ISA ou PEP
- Ativos de negócios
- Criptoassets ( em certos casos )
Você deve pagar CGT sobre todos os ativos do Reino Unido, seja residente ou não. No entanto, se você for residente, poderá estar devendo CGT mesmo em relação às suas alienações de ativos fora do Reino Unido.
A CGT só é paga sobre os seus ganhos globais acima do seu subsídio isento de impostos (o Montante Anual Isento). O subsídio gratuito de CGT para 2022/23 é o mesmo de 2021/22:
- £ 12.300
- £ 6.150 para fundos fiduciários
A partir de abril de 2023 , o subsídio gratuito de CGT diminuirá para £ 6.000.
Como calcular os impostos sobre ganhos de capital no Reino Unido
O CGT é adicionado aos seus outros rendimentos tributáveis. A soma de todos os seus rendimentos de várias fontes determina em qual faixa fiscal você se encontra no ano fiscal atual:
- Se o seu rendimento tributável total for inferior a £50.000 – ou seja, ainda se encontra na faixa básica – a sua taxa de ganhos de capital é de 10% sobre a maioria dos activos tributáveis (não incluindo imóveis residenciais) e de 18% sobre a sua casa.
- Se os seus ganhos de capital o levarem para a próxima faixa mais alta, você pagará 20% sobre a maioria dos seus ativos tributáveis e 28% sobre a sua casa – mas apenas sobre uma parte dos seus ganhos de capital que empurra o seu rendimento tributável para a próxima faixa.
Existem várias taxas de imposto sobre ganhos de capital no Reino Unido.
Impostos sobre herança no Reino Unido
O imposto sobre herança no Reino Unido é um pagamento único pago sobre o valor do patrimônio do falecido, se estiver acima de um limite definido, atualmente £ 325.000. Qualquer valor superior ao limite é tributado em 40%. Por exemplo, o seu património vale £500.000 e o seu limite de isenção de impostos é de £325.000. O imposto sobre herança cobrado será de 40% de £ 175.000 (£ 500.000 menos £ 325.000). Se você passar sua residência principal para um descendente direto, ele terá um limite adicional de imposto sobre herança de £ 175.000. Isso torna mais fácil para os descendentes diretos herdarem casas de família.
Existem outras maneiras de reduzir sua responsabilidade fiscal sobre herança no Reino Unido. Por exemplo, se você deixar mais de 10% do valor líquido do seu patrimônio para instituições de caridade, a alíquota cai para 36%. Além disso, se você for casado ou tiver uma parceria civil, seu parceiro pode herdar todos os seus bens sem enfrentar uma cobrança de imposto sobre herança no Reino Unido. Se desejar repassar seus bens antes de morrer, você pode presenteá-los ao seu parceiro.
Impostos corporativos e taxas de IVA no Reino Unido
As empresas que operam no Reino Unido devem pagar imposto sobre as sociedades sobre quaisquer lucros acumulados. Para o ano 2022/23, a taxa normal de imposto sobre as sociedades é de 19%. Uma taxa inferior de 10% é aplicada quando os lucros podem ser atribuídos à exploração de patentes, enquanto impostos corporativos específicos se aplicam em certos casos.
Em geral, as empresas que operam no Reino Unido também terão de cobrar e pagar IVA a 20%, embora haja algumas exceções. As declarações de IVA devem ser apresentadas mensalmente ou trimestralmente, dependendo da dimensão da empresa.
Por outro lado, as empresas não residentes estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades no Reino Unido apenas sobre os lucros obtidos e ligados ao comércio através de um estabelecimento permanente ou em terrenos em desenvolvimento no Reino Unido. No entanto, com efeitos a partir de abril de 2020, as empresas não residentes estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades do Reino Unido (em vez do imposto sobre o rendimento) sobre os rendimentos recebidos de propriedades no Reino Unido.
Imposto de renda autônomo no Reino Unido
Se você for proprietário autônomo de uma sociedade anônima no Reino Unido, estará sujeito ao pagamento de impostos sobre sociedades no Reino Unido, embora o que você é tributado dependa de você ser classificado como contribuinte residente ou não residente no Reino Unido .
Em geral, as mesmas taxas e regras de imposto sobre as sociedades do Reino Unido aplicam-se tanto a residentes como a não residentes; os residentes pagam impostos sobre o seu rendimento mundial, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre o seu rendimento baseado no Reino Unido.
Impostos de importação e exportação no Reino Unido
Todas as mercadorias importadas de fora do Reino Unido estão sujeitas a tarifas e direitos aduaneiros, com algumas exceções. Você pode usar uma ferramenta online para verificar as tarifas e taxas de IVA de vários produtos importados. Para mais informações, procure um consultor de negócios em nosso diretório.
Taxas automotivas, rodoviárias e aeroportuárias no Reino Unido
Se você dirigir no Reino Unido, precisará pagar imposto automóvel e rodoviário, inclusive ao registrar seu carro na DVLA (Agência de Licenciamento de Motoristas e Veículos). O valor varia de acordo com o tipo de veículo, sendo que o imposto automóvel e rodoviário no Reino Unido se baseia em factores como o tamanho do motor, o tipo de combustível utilizado e as emissões de CO2 . Consulte uma tabela de taxas de impostos sobre automóveis e estradas no Reino Unido , onde você verá que as taxas de pagamento para carros com combustível alternativo (TC59) são £ 10 mais baixas do que para carros a gasolina (TC48) e diesel (TC49).
Você pode pagar o imposto automóvel e rodoviário online . Deve-se notar que os carros elétricos estão isentos de certos impostos sobre automóveis no Reino Unido com base na sua produção de baixas emissões.
Os indivíduos que saem do Reino Unido por via aérea também devem pagar uma taxa, que normalmente faz parte do custo da passagem aérea.
Reembolsos de impostos no Reino Unido
Você pode ter direito a reembolsos de impostos britânicos (descontos) por vários motivos , por exemplo, se estiver empregado e tiver recebido muitos impostos do seu salário, se tiver parado de trabalhar, se tiver contratado um plano de pensão ou anuidade vitalícia, ou se você mora em um país e tem renda em outro. Além disso, se você reivindicou despesas pessoais em sua declaração de imposto de renda, também poderá receber uma restituição de imposto no Reino Unido.
Alguns cálculos de impostos P800 determinam que você pode solicitar uma restituição de imposto online (somente depois que seu imposto for calculado, o que acontece entre junho e outubro). Depois de enviar seu pedido de declaração de imposto de renda no Reino Unido, você deverá receber o dinheiro dentro de cinco a seis semanas.
Evitar ou fugir aos impostos no Reino Unido
A elisão fiscal , ou a reorganização dos seus assuntos fiscais para pagar menos impostos, não é necessariamente ilegal, mas pode ter graves repercussões. Se você entrar em um esquema para o qual o HMRC tenha um número de referência, deverá divulgá-lo, caso contrário poderá receber uma multa de até £ 5.000. Além disso, o HMRC investigará seus assuntos fiscais. Eles também podem exigir que você pague antecipadamente o imposto devido, tome medidas legais contra você e trate-o como um contribuinte de alto risco.
Por outro lado, a evasão fiscal – deturpar os seus assuntos financeiros para pagar menos impostos – é ilegal. O HMRC publica uma lista de inadimplentes deliberados de impostos e você pode enfrentar multas pesadas. Para o ano fiscal de 2020-21, o HMRC estimou uma lacuna fiscal de £ 32 milhões . Esta lacuna representa a falta de impostos devido a erros, evasão fiscal, evasão e ataques criminosos.
Aconselhamento fiscal no Reino Unido
Os materiais revisados neste artigo são apenas para fins informativos e não devem ser considerados conselhos fiscais para sua situação individual. Portanto, você deve sempre consultar seu próprio especialista tributário sobre suas questões ou dúvidas fiscais específicas.
Recursos úteis
- HMRC – site para informações sobre impostos britânicos, contribuições para a segurança social e outras questões relacionadas para os países constituintes do Reino Unido. A autoridade também mantém uma linha de apoio de autoavaliação .
- TaxAid – instituição de caridade que aconselha pessoas com baixos rendimentos cujos problemas não podem ser resolvidos com o HMRC.
- Esquema de Liquidação – Aplica-se a cidadãos do EEE que vivam no Reino Unido antes de 1 de janeiro de 2021.