O setor bancário de Andorra, que representa cerca de 20% do PIB, sofreu mudanças radicais nos últimos anos.
Historicamente, os bancos andorranos ofereciam contas numeradas sem nomes comuns. As contas bancárias numeradas eram especialmente populares entre os residentes estrangeiros, pois faziam de Andorra um local atraente para estacionar e obter rendimentos longe dos olhos do governo de origem.
À luz de um mundo em mudança, e depois de ter sido brevemente incluída na lista de paraísos fiscais não cooperantes da OCDE, Andorra está a avançar para um modelo de transparência económica global, ao mesmo tempo que se esforça por manter a privacidade dos seus residentes.
Troca automática de informações e padrão uniforme de relatórios
Andorra assinou a Declaração sobre a Troca Automática de Informações em Matéria Fiscal em 2014, juntamente com outras 100 jurisdições. O objetivo desta declaração é inscrever jurisdições para combater a evasão fiscal e facilitar o cumprimento fiscal através da implementação de uma “Norma Comum de Relatórios”.
O Common Reporting Standard, ou CRS, exige que as jurisdições recolham informações financeiras relevantes dos seus bancos e outras instituições financeiras e partilhem automaticamente essas informações com outras jurisdições.
Como os residentes são expostos à AEOI?
A confidencialidade bancária de Andorra é mantida para contas bancárias residentes. As instituições financeiras não são obrigadas a partilhar informações sobre as contas dos residentes com as autoridades andorranas.
Dado que a troca automática de informações é um acordo recíproco, Andorra receberá informações de outras jurisdições. Portanto, os residentes devem assumir que as autoridades andorranas terão conhecimento das suas contas no estrangeiro.
Esta é uma notícia positiva para os andorranos que declaram devidamente os seus rendimentos ao governo, pois significa que a sua informação financeira dentro do Principado deve permanecer confidencial.
Que informações estão sendo transmitidas?
São divulgadas informações sobre contas bancárias de pessoas físicas e jurídicas não residentes, compostas por:
- Número de conta,
- Número de Identificação Fiscal,
- Nome,
- endereço,
- data de nascimento,
- receitas (juros, dividendos, receitas de seguros, etc.),
- receitas de vendas,
- saldos de contas e
- para contas corporativas, os beneficiários finais (conhecidos como “UBO”).
Quando começaram os relatórios?
As instituições andorranas começaram a recolher informações em 2017 e a reportar em 2018.
Andorra reporta atualmente a utilização de uma chamada “abordagem restrita”.
Isto significa que os seus bancos apenas recolherão e partilharão informações com residentes fiscais de jurisdições especificadas no Acordo da Autoridade Competente.
Catalisador combinado
Em 2015, o Banca Privada d’Andorra, um banco conhecido localmente como “BPA”, foi indiciado pelo Departamento do Tesouro dos EUA por lavagem de dinheiro.
A opinião local difere um pouco daquela expressada na grande imprensa do mundo.
Seja qual for a verdade, este escândalo, combinado com o CRS, colocou uma pressão significativa sobre o sistema bancário andorrano, tornando a devida diligência e o KYC muitas vezes difíceis para indivíduos e empresas.
Felizmente, o pior já passou e o sistema bancário andorrano está novamente aberto à actividade.
Sigilo bancário de Andorra: seguindo o caminho da paz
Apesar de uma pontuação de sigilo financeiro de 66/100 (apenas 10 pontos abaixo da Suíça), Andorra ocupa o 105º lugar no Índice de Sigilo Financeiro. Isto se deve ao pequeno tamanho dos países e à sua influência na economia global.
O governo e o sector financeiro de Andorra estão a avançar para um modelo de transparência, mas não de ganância. A tributação em Andorra continua baixa e justa, mas as pessoas singulares e colectivas não residentes e residentes devem cumpri-la tanto a nível nacional como no estrangeiro.