O sistema tributário dos Emirados Árabes Unidos está cheio de surpresas. Saiba mais, desde zonas francas de imposto de renda e imposto comercial até imposto sobre a propriedade e IVA.

Um fato interessante sobre o sistema tributário dos Emirados Árabes Unidos: não há imposto de renda federal. Apesar dessa enorme vantagem fiscal, você não deve começar a fazer as malas ainda porque acha que não terá prejuízos.

Sistema tributário nos Emirados Árabes Unidos

O sistema tributário dos Emirados Árabes Unidos – ou melhor, a falta de impostos – é um dos principais atrativos que atrai muitos expatriados para a região. Por exemplo, não existe imposto sobre o rendimento pago pelos empregados e, em particular, não existem sistemas fiscais sobre sociedades ou sobre heranças.

Até janeiro de 2018 também não existia IVA. Este imposto sobre bens e serviços vendidos foi introduzido a uma taxa relativamente baixa de 5%. Há também um imposto especial de consumo cobrado sobre certos produtos que o governo considera prejudiciais à saúde humana ou ao meio ambiente, tais como: B. Bebidas energéticas e tabaco.

Impostos federais nos Emirados Árabes Unidos

Imposto de renda nos Emirados Árabes Unidos

Os Emirados Árabes Unidos não cobram imposto de renda. Portanto, não há necessidade de apresentar declaração de imposto de renda nos Emirados Árabes Unidos, pois não há imposto individual no país. O mesmo se aplica a freelancers e trabalhadores independentes residentes nos Emirados.

Imposto individual nos Emirados Árabes Unidos

Os trabalhadores dos EAU que são cidadãos dos países do CCG (incluindo os EAU) estão sujeitos a um regime de segurança social de 17,5%. Os cidadãos dos Emirados Árabes Unidos pagam 5% (deduzido automaticamente do salário) e o empregador paga um adicional de 12,5%. As obrigações de segurança social também se aplicam aos trabalhadores de empresas e sucursais registadas na Zona de Comércio Livre (ACL). Além disso, os residentes de outros países do CCG podem pagar contribuições para a segurança social diferentes das do seu país de origem. Por outro lado, os cidadãos de outros estados do CCG não estão sujeitos a contribuições para a segurança social nos Emirados Árabes Unidos.

Imposto corporativo nos Emirados Árabes Unidos

Os impostos corporativos são cobrados apenas de empresas petrolíferas e bancos estrangeiros nos Emirados Árabes Unidos. No entanto, existem 45 zonas francas no país; As empresas registradas nos Emirados Árabes Unidos estão isentas do pagamento de impostos por um período renovável. Não há imposto sobre ganhos de capital se a empresa não estiver sujeita a nenhum outro imposto de renda.

As regras tributárias corporativas deverão mudar a partir de 1º de junho de 2023, quando uma alíquota federal de imposto corporativo de 9% será introduzida para empresas com lucro líquido de AED 375.000 ou mais.

Dupla tributação nos Emirados Árabes Unidos

Os Emirados Árabes Unidos estão a expandir a sua rede de acordos de dupla tributação (ADT) e tratados bilaterais de investimento (BIT) para promover parcerias globais estratégicas. Os EAU concluíram cerca de 193 ADT e BIT com o objectivo de isentar ou reduzir os impostos sobre investimentos e lucros provenientes de impostos directos e indirectos.

Taxa turística nos Emirados Árabes Unidos

Restaurantes, hotéis e resorts (entre outros) podem cobrar os seguintes impostos:

  • 10% do preço do quarto
  • Taxa de serviço (10%)
  • Taxa comunitária (10%)
  • Taxa turística (6-10%)
  • Taxa turística (6%)

Imposto sobre transferência de imóveis nos Emirados Árabes Unidos

É cobrada uma comissão pela transferência de propriedade nos Emirados Árabes Unidos. Depende do emirado; em Dubai, por exemplo, é de 4%. Embora o comprador e o vendedor compartilhem o ônus, o comprador geralmente paga a taxa de transferência.

Imposto sobre herança nos Emirados Árabes Unidos

Não existe regime tributário sucessório. No entanto, se não houver testamento, a herança será examinada de acordo com os princípios da Sharia Islâmica.

Impostos regionais nos Emirados Árabes Unidos

Zonas francas nos Emirados Árabes Unidos

Existem zonas de comércio livre nos Emirados Árabes Unidos com regulamentações fiscais, alfandegárias e de importação especiais. Na verdade, existem mais de 40 zonas nos Emirados. Dentro destas áreas especiais, as empresas podem estar isentas do imposto sobre as sociedades até 50 anos e estão 100% isentas de impostos de importação e exportação.

Imposto turístico do Emirado nos Emirados Árabes Unidos

O custo de uma estadia em hotel depende do emirado. Em Dubai, a taxa turística varia de AED 7 a AED 20 por quarto, por noite (até 30 noites). Em geral depende da categoria do hotel. Além disso, Abu Dhabi cobra uma comissão de 4% nas contas do hotel e AED 15 por noite, por quarto. Os hotéis em Ras Al Khaimah também cobram uma taxa turística de AED 15 por quarto, por noite.

Mietsteuer nos Emirados Árabes Unidos

Os impostos sobre propriedades para aluguel variam entre os emirados. Em Dubai, os inquilinos residenciais pagam 5% do seu aluguel anual como imposto de aluguel, enquanto os inquilinos comerciais pagam 10%. No entanto, em Abu Dhabi, os cidadãos dos EAU não pagam imposto sobre a propriedade sobre as suas propriedades, mas os seus homólogos estrangeiros pagam 3%. Além disso, todos os inquilinos em Sharjah pagam um imposto de aluguer de 2%.

Imposto sobre Bens e Serviços (GST) nos Emirados Árabes Unidos

Existem dois impostos sobre bens e serviços nos Emirados Árabes Unidos: IVA e imposto especial de consumo.

IVA nos Emirados Árabes Unidos

A taxa de IVA nos Emirados Árabes Unidos é de 5%. No entanto, alguns itens estão isentos de IVA. Em 2020, os EAU isentaram alguns equipamentos de protecção individual utilizados durante a pandemia da COVID-19, tais como máscaras médicas e têxteis, luvas descartáveis, desinfectantes químicos e anti-sépticos. Outros bens e serviços sujeitos a 0% de IVA incluem:

  • Exportação de bens e serviços fora do CCG
  • Transporte internacional
  • Metais preciosos com grau de investimento
  • Edifícios residenciais recém-construídos
  • Alguns serviços de educação e saúde.

Imposto sobre o consumo nos Emirados Árabes Unidos

Os Emirados Árabes Unidos introduziram um imposto sobre o consumo a partir de 2017. Este é um imposto indireto cobrado sobre bens que o governo considera prejudiciais à saúde humana ou ao meio ambiente. Bens aos quais se aplica este imposto:

  • 50% de desconto em bebidas carbonatadas (exceto água gaseificada sem sabor). Isso também pode se aplicar a itens que podem ser a base de uma bebida gaseificada.
  • 100% em bebidas energéticas que contêm estimulantes como cafeína, taurina, ginseng e guaraná. Isso também pode se aplicar a itens que podem ser a base de uma bebida energética.
  • 100% sobre tabaco e produtos de tabaco, incluindo todos os produtos listados no Anexo 24 da Tarifa Aduaneira Uniforme do CCG.

Reembolso de IVA nos Emirados Árabes Unidos

Turistas, estrangeiros e residentes pagam IVA no ponto de venda. A partir de novembro de 2018, os turistas elegíveis podem solicitar o reembolso de bens adquiridos com IVA. Para fazer isso, as seguintes condições devem ser atendidas:

  • Os itens devem ser adquiridos em um varejista que participe do programa de reembolso de impostos turísticos.
  • As mercadorias não estão excluídas do sistema de reembolso da Receita Federal.
  • Você deve ter a intenção de sair do USE com compras em até 90 dias após a entrega.
  • Você deve exportar mercadorias dos Emirados Árabes Unidos no prazo de três meses após a entrega.
  • O processo de compra e exportação de mercadorias deverá ser realizado de acordo com as exigências e procedimentos estabelecidos pela Administração Tributária Federal.

Os turistas podem obter reembolso por meio de um dispositivo especial instalado em aeroportos, portos marítimos e portos de fronteira. Os aparelhos permitem que o consumidor envie eletronicamente as notas fiscais das compras realizadas nos pontos de venda participantes do programa de restituição, juntamente com cópias do passaporte e do cartão de crédito.

O sistema tributário dos Emirados Árabes Unidos para estrangeiros

Não há imposto de renda nos Emirados Árabes Unidos para quem trabalha nos Emirados Árabes Unidos, independentemente do seu status de imigração. No entanto, os residentes fiscais não residentes nos EAU ainda podem pagar imposto sobre o rendimento no seu país de residência, dependendo das suas próprias leis fiscais.

Os Emirados Árabes Unidos têm tratados de dupla tributação com aproximadamente 137 países, incluindo:

Argélia, Arménia, Áustria, Azerbaijão, Bielorrússia, Bélgica, Bósnia e Herzegovina, Bulgária, Canadá, China, República Checa, Egipto, Estónia, Finlândia, França, Geórgia, Alemanha, Índia, Indonésia, Irlanda, Itália, Cazaquistão, República da Coreia , Letónia, Líbano, Luxemburgo, Malásia, Malta, Maurícias, Montenegro, Marrocos, Moçambique, Holanda, Nova Zelândia, Paquistão, Panamá, Filipinas, Polónia, Portugal, Roménia, Sérvia, Seicheles, Singapura, Espanha, Sri Lanka, Sudão, Suíça , Síria, Tajiquistão, Tailândia, Tunísia, Turquia, Turquemenistão, Ucrânia, Uzbequistão, Venezuela, Vietname e Iémen.

Mais informações sobre esses contratos podem ser encontradas no   site do Tesouro   .

Os residentes dos Emirados Árabes Unidos não são tributados sobre planos de pensões internacionais.

Os EAU assinaram o Common Reporting Standard (CRS), um padrão global para troca automática de informações (AEOI). O CRS é essencialmente uma norma jurídica que permite aos países trocar dados fiscais entre participantes. Isso pode ser útil para investigar a evasão fiscal.

Imposto sobre propriedade e patrimônio nos Emirados Árabes Unidos

Imposto sobre ganhos de capital nos Emirados Árabes Unidos

Geralmente, não há imposto sobre ganhos de capital nos Emirados Árabes Unidos, a menos que resulte de vendas por uma empresa sujeita a imposto de renda ou bancário.

Imposto sobre transferência de imóveis nos Emirados Árabes Unidos

Uma taxa de transferência de propriedade é cobrada nos Emirados Árabes Unidos. Depende do emirado (por exemplo, em Dubai é de 4%). Embora o comprador e o vendedor compartilhem o ônus, o comprador geralmente paga a taxa de transferência.

Imposto municipal/de aluguel nos Emirados Árabes Unidos

Conforme mencionado, os impostos sobre propriedades para alugar variam entre os Emirados. Os inquilinos residenciais em Dubai pagam 5% do seu aluguel anual como imposto de aluguel, enquanto os inquilinos comerciais pagam 10%. Enquanto isso, os cidadãos dos Emirados Árabes Unidos em Abu Dhabi não pagam impostos sobre as suas propriedades, mas os seus homólogos estrangeiros pagam 3%. Da mesma forma, todos os inquilinos em Sharjah pagam um imposto de aluguer de 2%.

Imposto de consumo nos Emirados Árabes Unidos

Não há imposto de selo nos Emirados Árabes Unidos.

Imposto sobre herança nos Emirados Árabes Unidos

Não há imposto sobre herança nos Emirados Árabes Unidos. Nos casos em que o testador não deixou testamento, a herança é verificada de acordo com os princípios da Sharia Islâmica, independentemente da nacionalidade do testador.

Impostos corporativos e taxas de IVA nos Emirados Árabes Unidos

A maioria das empresas nos Emirados Árabes Unidos não paga imposto sobre as sociedades. Em teoria, a maioria dos emirados pode impor um imposto sobre as sociedades de até 55%, mas isto só se aplica a empresas petrolíferas estrangeiras e sucursais de bancos estrangeiros.

Imposto especial de consumo para empresas nos Emirados Árabes Unidos

As empresas devem registar-se como contribuintes de impostos especiais de consumo se participarem em:

  • Importação de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo para os Emirados Árabes Unidos;
  • Produção de bens sujeitos a impostos especiais de consumo para consumo nos Emirados Árabes Unidos;
  • acumulação de bens sujeitos a impostos especiais de consumo nos Emirados Árabes Unidos (às vezes);
  • Pessoas que inspecionam o entreposto fiscal ou área designada

As empresas podem registar-se como contribuintes de impostos especiais de consumo através da secção “    Serviços Electrónicos    ” no website da FTA  .

IVA para empresas nos Emirados Árabes Unidos

O IVA é de 5% para os Emirados Árabes Unidos. As empresas devem registar-se para efeitos de IVA se os seus fornecimentos e importações tributáveis ​​excederem AED 375.000 por ano. As empresas que atendem ao limite de AED 187.500 podem aderir voluntariamente ao registro. As empresas registadas como contribuintes de IVA têm geralmente que:

  • cobrar IVA sobre os bens tributáveis ​​que fornecem;
  • recuperar o IVA sobre todos os bens e serviços comerciais adquiridos por eles;
  • Manter registros para fins governamentais.

As empresas estrangeiras podem recuperar os custos do IVA nos Emirados Árabes Unidos.

Impostos de importação e exportação nos Emirados Árabes Unidos

Obrigatório nos Emirados Árabes Unidos

A maioria das mercadorias está sujeita a taxas alfandegárias de 5% sobre o valor, seguro e frete (CIF). Certas categorias estão isentas do imposto, enquanto as bebidas alcoólicas estão sujeitas a um imposto de 50% e os produtos do tabaco estão sujeitos a um imposto de 100%.

Além disso, a gasolina está sujeita a IVA à taxa de 5%.

Aconselhamento fiscal nos Emirados Árabes Unidos

Como não há imposto de renda nos Emirados Árabes Unidos, muitas pessoas não precisam contratar um contador – não há formulário de imposto de renda para preencher.

No entanto, para aqueles que têm grandes empresas, ainda é importante procurar aconselhamento financeiro independente sobre a responsabilidade fiscal das empresas.

Recursos úteis

Recursos para ajudar na tributação nos Emirados Árabes Unidos:

Sistema tributário nos Emirados Árabes Unidos