Acest ghid practic pentru străinii care locuiesc și lucrează în Austria explică tot ce trebuie să știți despre depunerea declarației de impozit și pregătirea declarației de impozit.
Când te muți într-o țară nouă, există multe provocări care te copleșesc. Taxele vor fi cu siguranță pe această listă, mai ales dacă sunteți un liber profesionist, un liber profesionist sau vă începeți propria afacere. În funcție de țara din care sunteți, puteți citi și cum să depuneți o declarație fiscală în Marea Britanie, Canada sau SUA dacă locuiți în străinătate.
Impozitul pe venit în Austria
Sistemul impozitului pe venit în Austria
Impozitul pe venit în Austria se numește impozit pe venit și există o rată progresivă a impozitului pe venit (0-55%). Baza de evaluare este suma veniturilor minus cheltuielile aferente veniturilor și a sumelor scutite de impozit pentru anul calendaristic. Impozitul pe venit se scade automat din salariul salariatului impreuna cu contributiile la asigurarile sociale si se plateste de catre angajator la fisc.
Există o serie de cheltuieli care nu sunt impozitate în Austria. Acestea includ întreținerea unui singur părinte, întreținerea copilului, asistența continuă pentru pasageri, cheltuielile de funcționare (de exemplu, cheltuielile de călătorie), plățile către spitalele austriece și costurile pentru întreținerea copiilor.
Fiecare rezident al Austriei este supus legal unei obligații fiscale nelimitate. În schimb, nerezidenții care lucrează în Austria sunt supuși unei obligații fiscale limitate.
Cine plătește impozitul pe venit în Austria?
Dacă locuiți în Austria de mai puțin de șase luni și nu aveți permis de ședere, trebuie să plătiți doar impozit pe venitul redus pe care l-ați obținut de la șederea dumneavoastră în Austria. După șase luni, totuși, trebuie să plătești impozit pe venitul tău mondial.
Cine este scutit de impozitul pe venit în Austria?
În Austria, alocația pentru cei cu venituri mici este de 11.000 de euro. Cu toate acestea, dacă compania dumneavoastră dă faliment, puteți solicita credite fiscale. În plus, daunele externe sunt deductibile doar până la 75% din profitul total. Contribuabilii pot solicita o amânare totală sau parțială a impozitului în Austria dacă nu pot primi plăți din cauza constrângerilor financiare. Cu aceste opțiuni, autoritățile fiscale pot suspenda temporar plățile.
Venitul este supus impozitului pe venit în Austria
Impozitul pe venit și salariu în Austria
Toate veniturile sunt supuse impozitului pe venit în Austria (a se vedea mai jos pentru mai multe informații despre impozitul pe câștig de capital). Acestea includ veniturile din închiriere, comerț și vânzarea de obiecte de artizanat. Acest lucru se aplică veniturilor din chirii din imobile.
Practic, impozitul provine direct din deducerile din salariul tău pe care angajatorul nostru le depune la IRS în numele tău. Totuși, persoanele care desfășoară activități independente trebuie să aplice și să plătească online sau la un contabil. Pentru a vă verifica rapid situația fiscală, acest calculator fiscal austriac a fost actualizat pentru anul fiscal 2022/23.
impozit pe venit
Este important ca angajații și angajatorii să plătească contribuțiile la asigurările sociale în Austria. Excepție este asigurarea de accidente, care este plătită doar de angajator.
Următoarele tarife (cota de angajat și angajator împreună) aplicate în 2021:
- Asigurări de sănătate – lucrători, angajați, liber profesioniști, noi lucrători independenți (GSVG): 7,65%
- Asigurare de accidente – lucrători, angajați, liber profesioniști: 1,2%
- Asigurări de șomaj – lucrători, angajați, liber profesioniști: 6%
- Asigurări de pensie – lucrători, angajați, liber profesioniști: 22,8%, lucrători independenți (GSVG): 18,5%
În plus, atât angajații, cât și liber profesioniștii plătesc 0,5% din venitul lor brut ca contribuție la Camera Muncii . Angajații trebuie să plătească 1% ajutor pentru locuință, liber profesioniștii nu trebuie să plătească.
Impozite pe economii și investiții
Câștigurile de capital sunt câștiguri de capital în Austria. Acestea includ venituri din dividende, derivate și câștiguri de capital din acțiuni și obligațiuni. Aceasta este impozitată cu o cotă specială de 27,5%, în timp ce o cotă specială de 25% se aplică doar veniturilor din conturile de economii, depozite bancare și alte creanțe nesecuritizate împotriva anumitor bănci.
Dacă o bancă austriacă este utilizată de persoanele impozabile, impozitul final pe câștigurile de capital este în general perceput. Cu toate acestea, dacă nu se datorează impozit final reținut la sursă, câștigurile de capital trebuie impozitate la aceeași cotă de impozitare pe baza declarației fiscale anuale a contribuabilului. În plus, ratele de impozitare mai mici pentru dividende, dobânzi și redevențe se pot aplica nerezidenților cu care Austria are un tratat de dublă impozitare. Puteți citi mai multe despre acest lucru în ghid.
Impozite pe venitul din chirie
Dacă dețineți o proprietate în Austria pe care o închiriați, de obicei trebuie să depuneți o declarație fiscală. Cu toate acestea, diferite municipalități au cerințe fiscale diferite. De exemplu, în Viena trebuie să deschideți un cont fiscal online . Puteți utiliza Calculatorul de taxe ale Consiliului pentru a afla suma exactă de impozit pe care trebuie să o plătiți .
Cum să depuneți o declarație fiscală în Austria
Dacă aveți o singură sursă de venit care este supusă impozitului pe venit, nu trebuie să depuneți o declarație de impozit. După cum am menționat, impozitul provine direct din deducerile salariale pe care angajatorul dumneavoastră le plătește biroului fiscal pentru dvs. Cu toate acestea, dacă desfășurați o activitate independentă, va trebui să depuneți propria declarație fiscală în loc să solicitați un angajat să o facă automat.
Întregul proces fiscal poate fi finalizat convenabil online pe FinanzOnline, portalul serviciului financiar de stat. Vă puteți înregistra și solicita un număr fiscal. Include și o semnătură electronică online. În schimb, dacă preferați o abordare mai similară, puteți completa formularele la biroul fiscal local și le puteți preda personal.
Condiții de plată a impozitului pe venit în Austria
Toți rezidenții trebuie să depună declarațiile fiscale până la 30 aprilie sau 30 iunie dacă sunt depuse electronic.
Formulare de impozit pe venit austriac
Dacă nu doriți să depuneți impozitele online, puteți descărca orice formular PDF de pe site-ul Departamentului Trezoreriei și îl puteți depune personal.
Ratele impozitului pe venit în Austria
În Austria, impozitul pe venit este calculat proporțional cu venitul anual. Tarifele pot fi modificate în fiecare an și variază în prezent între 20% și 55%. De obicei, rata de muncă independentă este de aproximativ 25%. Trebuie remarcat faptul că în Austria nu există o impozitare comună a soților sau gospodăriilor.
Preturile pentru 2022 sunt urmatoarele:
| Marjele impozitului pe venit austriac | Cota de impozitare austriacă |
| Faceți 11 000 de euro | 0% |
| 11 001-18 000 Euro | 20% |
| 18 001-31 000 EUR | 35% |
| 31 001-60 000 Euro | 42% |
| 60 001-90 000 Euro | 48% |
| De la 90.001 de euro la 1 milion de euro | cincizeci% |
| Un milion de euro | 55% |
Guvernul austriac a propus să reducă a doua cotă a impozitului pe venit la 30% (de la 35%) începând cu iulie 2022.
Din iulie 2023 se preconizează și reducerea cotei a treia a impozitului pe venit de la 42% la 40%.
Cu toate acestea, aceste modificări nu au fost încă confirmate.
Exemplu de calcul al impozitului mediu
Pentru un angajat cu un venit anual impozabil de 80.000 EUR în 2022, impozitul pe venit austriac este de 19.541,91 EUR, inclusiv contribuțiile la asigurările sociale de 14.496 EUR. Aici poți încerca calculatorul cu numerele tale.
Reduceri și deduceri fiscale personale în Austria
Unele credite fiscale sunt posibile pentru venitul impozabil în Austria. Cu toate acestea, acest lucru se aplică numai dacă venitul dvs. anual nu depășește 60.000 EUR. Aceste beneficii includ:
- Asigurari de sanatate, viata si accidente
- Contribuțiile angajatorilor la sistemele de pensii facultative
- Costul construirii unei case noi sau al renovării unei proprietăți existente
- Alocația familială plus creditul fiscal combină contribuțiile pentru îngrijirea copilului și alocațiile pentru copii fără impozitare
- Ajutor pentru parinti singuri
- Asistență fixă pentru pasageri
- cheltuieli profesionale
- cheltuielile spitalului
- Donații caritabile către anumite instituții
- impozit bisericesc
- Onorariul unui consultant fiscal austriac
- Stimulente fiscale pentru vehiculele cu emisii de până la 95 g/km CO2 și vehiculele pur electrice.
Credite fiscale pentru lucrătorii independenți din Austria
Dacă sunteți independent în Austria, din păcate, trebuie să vă declarați singur impozitele. Este posibil să fiți nevoit să plătiți impozit pe munca independentă dacă venitul dvs. depășește limita de scutire de 11.000 EUR. De asemenea, trebuie să plătiți taxa pe vânzări de la 30.000 de euro. După cum am menționat anterior, taxa în Austria este calculată progresiv, dar taxa pentru liber profesioniști este de obicei în jur de 25%.
Practic, ca persoană care desfășoară activități independente, poți să calculezi toate cheltuielile care sunt cumva legate de afacerea ta. Aceasta include cheltuielile de transport și de călătorie, tot ceea ce are legătură cu comunicarea de afaceri, papetărie și asigurarea de răspundere civilă. Dacă lucrați de acasă, puteți fi eligibil pentru o indemnizație pentru teme. După ce v-ați conectat la contul dvs. FinanzOnline, selectați Intrări (documente fiscale) și apoi Declarații (declarări fiscale).
Impozitul pe venit în Austria pentru străini
În principiu, sunteți rezident fiscal dacă locuiți în Austria și petreceți mai mult de 180 de zile pe an în Austria. Apropo, Austria are tratate de dubla impunere cu mai multe țări din întreaga lume, inclusiv Australia, Canada, China și Marea Britanie. Acestea sunt concepute pentru a se asigura că cetățenii și rezidenții nu plătesc impozit de două ori pentru același venit. O listă cuprinzătoare a țărilor cu tratate de dubla impunere poate fi găsită pe site-ul Ministerului Federal de Finanțe din Austria .
În plus, există o pensie recunoscută în străinătate (QROPS) în Austria. Aceasta este o schemă de pensii străină care vă permite să vă reportați drepturile la pensie din Regatul Unit. Acest lucru permite practic ca fondurile rămase să fie lăsate moștenitorilor în caz de deces, fără deducere fiscală din Regatul Unit. Pentru țările din afara UE, Austria are un acord de securitate socială cu mai multe țări.
Austria este, de asemenea, membră a Sistemului de schimb automat de informații (AEI) și are acorduri care permit schimbul de informații între autoritățile fiscale din diferite țări pentru a opri evaziunea fiscală. Informațiile includ detalii privind contul financiar și investiția.
Rambursarea taxelor în Austria
În principiu, dacă venitul tău anual este sub limita impozitului pe venit, vei primi o rambursare integrală a impozitului. Cu toate acestea, dacă venitul dvs. anual depășește pragul, aveți dreptul doar la rambursarea impozitului pe venit plătit în plus.
De obicei, o rambursare a taxelor din Austria durează între trei și șase luni. Puteți utiliza servicii precum RT Tax pentru a vă revizui și edita declarațiile fiscale din ultimii cinci ani. Comisioanele depind de valoarea rambursării taxei, dar taxa minimă este de 59 €.
Când vine vorba de rambursări de TVA , procesul este foarte simplu. Formularele Tax Free se depun prin eValidation online sau la terminalele 1 și 3 din aeroport, unde pot fi prezentate chitanțele. Dacă locuiți într-o țară din afara UE și aveți mai mult de 18 ani, puteți obține de obicei o rambursare a TVA-ului pentru achizițiile efectuate în Austria. Cu toate acestea, suma trebuie să depășească 75 de euro.
Sancțiuni fiscale în Austria
Desigur, depunerea la timp a declarației fiscale este importantă dacă nu doriți să plătiți o mulțime de amenzi mari. În Austria, taxa de întârziere este de obicei de 2% din valoarea impozitului datorată și crește cu încă 1% după trei luni și cu încă 1% după încă trei luni. Amenda totală este de 4%. Oricine își confundă declarația fiscală până la neglijență gravă va fi de obicei amendat cu valoarea evaziunii fiscale. De obicei, declarațiile fiscale sunt supuse unei verificări de plauzibilitate înainte de a fi evaluate.
Consultanță fiscală în Austria
În principiu, vă sfătuim să solicitați consiliere privind impozitul pe venit dacă lucrați în Austria, mai ales dacă lucrați pe cont propriu. În cele din urmă, cel mai important lucru este că nu plătești mai mult decât ai nevoie și că primești tot ce ai dreptul.
Din fericire, există mulți consilieri fiscali independenți în Austria care vă pot ajuta să economisiți timp și bani pe taxe. Pentru a găsi consultanți fiscali în zona dvs., Camera Austriacă a Consultanților Fiscali și Auditorilor vă pune la dispoziție un portal de căutare practic.