De la impozitul pe venit și taxa pe valoarea adăugată până la impozitul pe proprietate și rambursări, vă explicăm tot ce trebuie să știți pentru a vă orienta în sistemul fiscal austriac.
Când începeți viața de expat, unul dintre multele lucruri pe care trebuie să le faceți este să învățați cum să depuneți impozit pe venit. În funcție de țara din care sunteți, poate doriți să citiți informațiile fiscale din Marea Britanie, Canada sau SUA dacă locuiți în străinătate. În plus, puteți lua în considerare taxe specifice, cum ar fi taxele pentru liber profesionist și taxele de transfer imobiliar în Austria.
sistemul fiscal din Austria
Impozitul pe venit în Austria se numește impozit pe venit și există o rată progresivă a impozitului pe venit (0-55%). Baza de evaluare este suma veniturilor minus cheltuielile aferente veniturilor și a sumelor scutite de impozit pentru anul calendaristic. Impozitul pe venit se scade automat din salariul salariatului impreuna cu contributiile la asigurarile sociale si se plateste de catre angajator la fisc.
Există o serie de cheltuieli care nu sunt impozitate în țară. Acestea includ alocația pentru un singur părinte, alocația pentru copii, îngrijirea continuă a pasagerilor, cheltuielile de afaceri (de exemplu, cheltuielile de călătorie), concediul medical și costurile de întreținere a copilului. Fiecare persoană care are reședința în Austria este supusă unei obligații fiscale nelimitate. În schimb, nerezidenții care lucrează în Austria sunt supuși unei obligații fiscale limitate.
contribuțiile la asigurările sociale
Este important ca contribuțiile la asigurările sociale să fie plătite atât de către angajați, cât și de către angajatori. Excepție este asigurarea de accidente, care este plătită doar de angajator.
Următoarele tarife (partea angajatului și angajatorului împreună) aplicate în 2021 :
- Asigurări de sănătate – lucrători, angajați, liber profesioniști, noi lucrători independenți (GSVG): 7,65%
- Asigurare de accidente – lucrători, angajați, liber profesioniști: 1,2%
- Asigurări de șomaj – lucrători, angajați, liber profesioniști: 6%
- Asigurări de pensie – lucrători, angajați, liber profesioniști: 22,8%, lucrători independenți (GSVG): 18,5%
Atât angajații, cât și liber profesioniștii plătesc 0,5% din venitul lor brut ca contribuție la contribuția Camerei Muncii. Angajații trebuie să plătească și 1,00% ajutor pentru locuință, dar liber profesioniștii nu trebuie să plătească acest lucru.
alte taxe
Există câteva alte taxe în Austria de care ar trebui să știți ca expat, și anume:
impozitul pe transfer de proprietate
Aceasta este cunoscută la nivel local ca taxă de transfer al proprietății și este de obicei o valoare fixă de 3,5% din valoarea proprietății, dar este în mod normal de 2% pentru transferurile între rude. Puteți citi mai multe despre acest lucru în ghidurile noastre despre cumpărarea de proprietăți în Austria și scrierea unui testament în Austria.
Taxa de consiliu
În Austria, companiile plătesc impozit municipal către municipalitatea în care se află compania.
taxa auto
Taxa pentru autovehicule înseamnă literalmente taxa de asigurare a autovehiculelor. Aceasta este o taxă cuprinzătoare defalcată în funcție de puterea motorului (kW). Cu cât sunt mai mulți kilowați, cu atât taxa este mai mare. Plătiți această taxă cu asigurarea dumneavoastră auto, care este pusă la dispoziția biroului fiscal.
taxa corporativa
Companiile din Austria nu plătesc impozit pe venit, dar plătesc impozit pe venit de 25%.
Conform diferitelor planuri de reformă fiscală publicate în octombrie 2021, impozitul pe profit ar putea fi redus la 24% din 2023 și la 23% din 2024.
Impozit pe castiguri de capital
Câștigurile de capital din investiții sunt supuse unui impozit pe câștigurile de capital de 27,5%, în timp ce câștigurile de capital imobiliare sunt supuse unui impozit de 30% pe câștigurile de capital.
Taxe locale în Austria
Dacă sunteți proprietarul proprietății pe care o închiriați, diferite municipalități au cerințe fiscale diferite. De exemplu, în Viena trebuie să deschideți un cont fiscal online . Puteți utiliza Calculatorul de taxe ale Consiliului pentru a afla suma exactă de impozit pe care trebuie să o plătiți . De asemenea, puteți depune declarația fiscală anuală online.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) în Austria
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă indirectă aferentă achiziționării unui bun sau serviciu de către consumatorul final. În Austria, ratele actuale sunt între 10 și 20%.
Pot primi o rambursare a TVA-ului?
Dacă aveți peste 18 ani și locuiți într-o țară din afara UE, puteți obține, în general, o rambursare a TVA-ului pentru achizițiile efectuate în Austria. Cu toate acestea, suma facturii (eventual inclusiv TVA) trebuie să depășească 75 EUR .
Din fericire, călătorii cu mărfuri duty-free nu mai trebuie să meargă la vamă. Formularele fără taxe se depun prin eValidare online sau la Terminalele 1 și 3 din aeroport, unde turiștii își pot prezenta chitanțele.
Cine trebuie să plătească taxe în Austria?
Dacă locuiți în Austria de mai puțin de șase luni și nu aveți permis de ședere, trebuie să plătiți doar impozit pe venitul redus pe care l-ați obținut de la șederea dumneavoastră în Austria. După șase luni, totuși, trebuie să plătești impozit pe venitul tău mondial.
Beneficii fiscale și scutiri fiscale în Austria
Din 2019, contribuția pentru îngrijirea copilului și alocația pentru copii sunt acum un singur sistem. Este un bonus de familie plus un credit fiscal. Acest lucru reduce în esență suma impozitului care trebuie plătit.
Pentru copiii cu vârsta sub 18 ani care locuiesc în Austria, creditul fiscal anual este de 1.500 EUR per copil. Important: Dacă ambii părinți au dreptul la Family Bonus Plus, ambii contribuabili primesc o alocație de 50%, adică 750 EUR pe an. De asemenea, puteți profita de bonusul familiei plus până la 500 € pe an pentru copiii cu vârste cuprinse între 19 și 24 de ani.
Din iulie 2022, guvernul vrea să majoreze alocațiile familiale la 2.000 de euro per copil.
În Austria, asistența pentru îngrijirea copiilor este deschisă tuturor mamelor și taților. Acestea provin din Fondul de egalizare a sarcinii familiale (FLAF), iar fiscul distribuie fondurile.
Toți rezidenții din Austria au dreptul la alocație de îngrijire pe termen lung, al cărei cuantum depinde de amploarea necesității de îngrijire pe termen lung. În primul rând, există șapte organisme federale de decizie în acest sistem, iar veniturile fiscale finanțează acest beneficiu. Ca sistem universal, aceasta înseamnă că toți rezidenții din Austria sunt eligibili.
De asemenea, sunt deduse cheltuieli speciale, cum ar fi locuința sau contribuțiile voluntare la asigurarea pentru limită de vârstă și asigurarea de viață. Alocația se aplică veniturilor impozabile dacă venitul anual nu depășește 60.000 EUR.
Orice rezident care suportă cheltuieli extraordinare este eligibil pentru un credit fiscal. Aceste cheltuieli inevitabile includ cheltuielile de înmormântare, sejururile în spitale austriece și procedurile medicale speciale. În funcție de venit și de starea civilă, puteți deduce mai mult de un anumit procent din venit.
Sistemul fiscal austriac pentru străini
În principiu, sunteți rezident fiscal dacă locuiți în Austria și petreceți mai mult de 180 de zile pe an în Austria. Austria are, de asemenea, tratate de dublă impozitare cu mai multe țări din întreaga lume, inclusiv Australia, Canada, China și Marea Britanie. Acestea sunt concepute pentru a se asigura că cetățenii și rezidenții nu plătesc impozit de două ori pentru același venit. O listă completă a țărilor cu tratate de dubla impunere este disponibilă pe site-ul Ministerului Federal de Finanțe din Austria.
În plus, există o pensie recunoscută în străinătate (QROPS) în Austria. Aceasta este o schemă de pensii străină care vă permite să vă reportați drepturile la pensie din Regatul Unit. Acest lucru permite practic ca fondurile rămase să fie lăsate moștenitorilor în caz de deces, fără deducere fiscală din Regatul Unit. Pentru țările din afara UE, Austria are un acord de securitate socială cu mai multe țări. Pentru mai multe informații despre acest subiect, consultați Ghidul nostru global de economii portabile pentru pensionare.
Austria este membră a Sistemului de schimb automat de informații (AEI) și are acorduri care permit autorităților fiscale din diferite țări să facă schimb de informații pentru a preveni evaziunea fiscală. Informațiile includ detalii privind contul financiar și investiția.
Impozitul pe venit în Austria
În Austria, venitul este impozitat proporțional cu venitul anual. Impozitul pe venit este perceput pentru angajare, active fixe, comerț și vânzări artizanale. Acest lucru se aplică și veniturilor din închirierea bunurilor imobiliare. Prețurile pot fi modificate în fiecare an. În prezent sunt între 20 și 55%.
Există, de asemenea, un prag fără taxe, iar cei care câștigă mai puțin decât pragul nu trebuie să-l plătească dacă se califică. Un contribuabil trebuie să depună o declarație de venit dacă venitul său anual depășește 10.000 EUR. Cu toate acestea, un contribuabil străin trebuie să depună o declarație fiscală dacă venitul lor impozabil anual în Austria depășește 2.000 EUR.
Cotele de impozit pe venit pentru anul 2023 sunt următoarele:
| Marjele impozitului pe venit austriac | Cota de impozitare austriacă |
| Faceți 11 000 de euro | 0% |
| 11 001-18 000 Euro | 20% |
| 18 001-31 000 Euro | 35% |
| 31 001-60 000 Euro | 42% |
| 60 001-90 000 Euro | 48% |
| De la 90.001 de euro la 1 milion de euro | 50% |
| Un milion de euro | 55% |
Guvernul austriac a propus să reducă a doua cotă a impozitului pe venit la 30% (de la 35%) începând cu iulie 2022.
Din iulie 2023 se preconizează și reducerea cotei a treia a impozitului pe venit de la 42% la 40%.
Cu toate acestea, aceste modificări nu au fost încă confirmate.
Practic, impozitul provine direct din deducerile din salariul tău pe care angajatorul nostru le depune la IRS în numele tău. Totuși, persoanele care desfășoară activități independente trebuie să aplice și să plătească online sau la un contabil. Pentru a vă verifica rapid situația fiscală, acest calculator fiscal austriac a fost actualizat pentru anul fiscal 2022/23.
Cum să depuneți o declarație fiscală în Austria
Din fericire, întregul proces poate fi finalizat online la FinanzOnline, portalul biroului fiscal al guvernului. Trebuie să vă înregistrați și să solicitați un număr fiscal. Include și o semnătură electronică online. De asemenea, puteți completa formularele la biroul fiscal responsabil și le puteți preda personal.
Este important să doriți să primiți declarația fiscală la timp pentru a evita plata taxelor de depunere întârziate. Acestea sunt stabilite individual de către biroul fiscal austriac, dar nu trebuie să depășească 10% din impozit. Chiar dacă nu plătiți taxele la timp, autoritățile vă pot percepe o taxă de întârziere. Este întotdeauna 2% din impozitul datorat, crește cu încă 1% după trei luni și cu încă 1% după încă trei luni.
Impozitul pe venit pentru lucrătorii independenți în Austria
În calitate de șef în Austria, sunt multe lucruri de luat în considerare. Deși desfășurarea unei activități independente în Austria are multe avantaje, plata impozitelor este puțin probabil să fie unul dintre ele. În calitate de antreprenor independent, trebuie să plătiți impozit pe liber profesioniști din Austria.
Cu toate acestea, acest lucru se aplică numai dacă ați depășit limita de 11.000 EUR fără taxe. În orice caz, trebuie să depuneți declarația fiscală. Rețineți că trebuie să plătiți TVA dintr-un venit de 30.000 €. Deși Austria are o cotă progresivă de impozitare, trebuie totuși să luați în calcul o taxă pentru freelancer de aproximativ 25%.
Impozitul austriac pe proprietate și avere
Austria are o cotă de impozitare de 27,5% asupra câștigurilor de capital din vânzarea de bunuri imobiliare (adică investiții). Există, de asemenea, un impozit pe câștigul imobiliar de 30%. În ceea ce privește impozitul pe proprietate, fiecare municipalitate percepe anual un impozit pe proprietate asupra bunurilor imobiliare austriece. Este de remarcat faptul că aceasta este calculată pe baza veniturilor din chirie. Impozitul pe proprietate se bazează pe valoarea unității și este stabilit de primărie. De obicei, cota de impozitare este între 0,1 și 0,2% pe an.
De obicei, un contract de închiriere scris pentru bunuri imobiliare din Austria este supus unei taxe de timbru de 1% din valoarea contractului. De obicei, chiriașul plătește taxa de timbru. Închirierea apartamentelor este însă scutită de taxa de timbru. Nu există impozit pe avere în Austria, iar ghidul nostru pentru a vă proteja finanțele în străinătate vă poate ajuta în acest sens.
Impozitul de succesiune in Austria
În prezent, în Austria nu există taxă de succesiune. Practic, procesul de moștenire este același ca orice altă tranzacție imobiliară. Cu toate acestea, este de remarcat faptul că există un impozit de transfer de 3,5% și 2% pentru membrii familiei apropiate. Atunci când vă planificați averea în Austria, trebuie să înregistrați donații sub formă de numerar, acțiuni etc. pentru rudele de peste 50.000 € la fisc; sau 15.000 de euro pentru terți.
Impozite corporative și cote de TVA în Austria
De regulă, perioada contabilă în Austria este anul calendaristic. Cu toate acestea, exercițiul financiar al companiei se poate abate de la aceasta. Dacă anul fiscal și anul fiscal diferă, estimările se bazează pe profiturile realizate în anii fiscali care se încheie în anul calendaristic relevant. Din fericire, cota impozitului pe profit a fost redusă la 25%, iar guvernul a anunțat reduceri suplimentare în viitor. Acest lucru face din Austria una dintre cele mai prietenoase țări din lume pentru afaceri.
Toate companiile austriece trebuie să plătească taxa pe valoarea adăugată (TVA), care reprezintă de obicei 20% din venitul lor. Cu toate acestea, companiile și antreprenorii privați care câștigă mai puțin de 30.000 de euro pe an nu trebuie să plătească TVA. Trebuie să plătiți impozit pe venit, care poate varia de la 23% la 50%.
În plus, corporațiile trebuie să plătească un impozit pe profit trimestrial de 25%. Suma minimă este de 1.750 de euro pentru societățile independente din punct de vedere juridic și de 3.500 de euro pentru societățile cu răspundere limitată. De asemenea, corporațiile trebuie să plătească impozit pe venit de 25%.
Reduceri de impozite și beneficii în Austria
Vehiculele cu emisii de CO2 de până la 95 g/km au primit recent un credit fiscal de 30 EUR pe an timp de până la cinci ani. În plus, există un credit fiscal pe zece ani doar pentru vehiculele electrice, ceea ce face ca trecerea la electrice să fie foarte atractivă pentru șoferi.
În general, donațiile caritabile către anumite instituții sunt deductibile până la 10% din venitul impozabil al anului curent. Se percepe și taxa bisericească până la 400 de euro. În plus, onorariile consultantului fiscal austriac sunt percepute integral.
Evaziunea fiscală în Austria
În Austria, evaziunea fiscală se pedepsește cu dublă impozitare sau închisoare de până la doi ani. Folosirea de documente falsificate se pedepsește cu închisoare de până la 10 ani.
În mod obișnuit, în cazul evaziunii fiscale a companiilor, în care contribuabilul a evadat în mod intenționat în mod penal impozitele, aceasta poate dura până la cinci ani. Totuși, dacă este vorba de un caz de neglijență, acesta este de obicei pedepsit cu amendă.
De obicei, declarațiile fiscale sunt supuse unei verificări de plauzibilitate înainte de a fi evaluate. De obicei, revizuirile declarațiilor fiscale au loc numai atunci când anumite aspecte ale declarației nu sunt clare pentru funcționarii fiscali. Legea penală financiară se aplică persoanelor fizice și juridice, ceea ce înseamnă că și persoanele juridice sunt pasibile de sancțiuni mari.
Consultanță fiscală în Austria
În general, ca liber profesionist sau independent, are sens să ceri sfaturi profesionale. Găsirea unui contabil independent care să vă ajute să navigați în sistemul și obligațiile fiscale ale companiei dvs. vă poate economisi bani; ca să nu mai vorbim de problemele legate de timp și taxe. Pentru a găsi consultanți fiscali în zona dvs., Camera Austriacă a Consultanților Fiscali și Auditorilor vă oferă un portal de căutare convenabil.