Sistemul fiscal din Emiratele Arabe Unite este plin de surprize. Aflați mai multe de la zonele scutite de impozitul pe venit și impozitul pe afaceri până la impozitul pe proprietate și impozitul pe vânzări.

Un fapt interesant despre sistemul fiscal din Emiratele Arabe Unite: nu există impozit federal pe venit. În ciuda acestei reduceri fiscale uriașe, nu începeți să vă faceți bagajele doar pentru că credeți că puteți scăpa de asta.

Sistemul fiscal din Emiratele Arabe Unite

Sistemul de taxe din Emiratele Arabe Unite, sau mai degrabă lipsa taxelor, este una dintre principalele atracții care atrag mulți expați în regiune. De exemplu, nu există impozit pe venit plătit de angajați și, în special, nu există sisteme de impozitare pe profit și impozite pe succesiune.

De asemenea, nu a existat TVA până în ianuarie 2018. Acest impozit pe bunurile și serviciile vândute a fost introdus la o cotă relativ scăzută de 5%. Există, de asemenea, o accize pentru anumite produse pe care guvernul le consideră dăunătoare sănătății umane sau mediului, cum ar fi: B. Băuturi energizante și tutun.

Taxe federale în Emiratele Arabe Unite

Impozitul pe venit în Emiratele Arabe Unite

Emiratele Arabe Unite nu percep impozit pe venit. Prin urmare, nu este nevoie să depuneți o declarație de impozit pe venit în Emiratele Arabe Unite, deoarece nu există impozit individual în țară. Același lucru este valabil și pentru independenții și persoanele care desfășoară activități independente cu domiciliul în Emiratele Arabe Unite.

Impozitul individual în Emiratele Arabe Unite

Lucrătorii din Emiratele Arabe Unite care sunt cetățeni ai țărilor din Golf (inclusiv Emiratele Arabe Unite) sunt supuși unui sistem de securitate socială de 17,5%. Cetăţenii Emiratelor Arabe Unite plătesc 5% (dedus automat din salariu), iar angajatorul plăteşte suplimentar 12,5%. Obligațiile de asigurări sociale se aplică și angajaților companiilor și sucursalelor înregistrate în Zona de Liber Schimb (ZF). În plus, rezidenții din alte țări GCC pot plăti contribuții de asigurări sociale care diferă de cele din țara lor de origine. În schimb, cetățenii altor țări din Golf nu sunt supuși contribuțiilor la asigurările sociale în Emiratele Arabe Unite.

Impozitul pe profit în Emiratele Arabe Unite

Impozitele corporative sunt percepute numai pentru companiile petroliere și băncile străine din Emiratele Arabe Unite. Cu toate acestea, în țară există 45 de zone libere; Companiile înregistrate în Emiratele Arabe Unite sunt scutite de plata impozitelor pe o perioadă reînnoită. Nu există impozit pe câștigul de capital dacă Societatea nu este supusă niciunui alt impozit pe venit.

Regulile privind impozitul pe corporații urmează să se modifice de la 1 iunie 2023, când va fi introdusă o cotă federală de impozitare a corporațiilor de 9% pentru companiile cu un venit net de 375.000 AED sau mai mult.

Dubla impozitare în Emiratele Arabe Unite

Emiratele Arabe Unite își extind rețeaua de tratate privind dubla impozitare (DTA) și acorduri bilaterale de investiții (BIT) pentru a dezvolta un parteneriat global strategic. Emiratele Arabe Unite au încheiat aproximativ 193 de tratate privind dubla impozitare și TBI pentru a scuti sau reduce impozitele pe investiții și profituri de la impozitele directe și indirecte.

Taxa turistica in Emiratele Arabe Unite

Restaurantele, hotelurile și stațiunile (printre altele) pot percepe următoarele taxe:

  • 10% din tariful camerei
  • Taxa de serviciu (10%)
  • Taxa municipala (10%)
  • Taxa turistica (6-10%)
  • Taxa turistica (6%)

Taxa de transfer imobiliar în Emiratele Arabe Unite

Se percepe o taxă pentru transferul proprietății în Emiratele Arabe Unite. Depinde de emirat; în Dubai, de exemplu, 4%. Deși cumpărătorul și vânzătorul împart sarcina, de obicei, cumpărătorul plătește taxa de transfer.

Impozitul de moștenire în Emiratele Arabe Unite

Nu există un regim fiscal de succesiune. Cu toate acestea, în lipsa unui testament, moștenirea este verificată conform principiilor Sharia islamică.

Taxe regionale din Emiratele Arabe Unite

Zonele libere de schimb în Emiratele Arabe Unite

Emiratele Arabe Unite au zone de liber schimb cu reglementări speciale privind taxele, vamele și importurile. De fapt, există mai mult de 40 de zone în Emirate. În aceste zone speciale, companiile pot fi scutite de impozitul pe venit până la 50 de ani și 100% scutite de taxe de import și export.

Taxa turistica pentru emiratul din Emiratele Arabe Unite

Tarifele hotelurilor variază în funcție de emirat. Dubai percepe o taxă de turism de 7 AED până la 20 AED per cameră pe noapte (până la 30 de nopți). În general, depinde de categoria hotelului. În plus, Abu Dhabi percepe un comision de 4% la facturile de hotel și 15 AED pe noapte per cameră. Hotelurile din Ras Al Khaimah percep, de asemenea, o taxă de turism de 15 AED per cameră pe noapte.

Mitsteuer în Emiratele Arabe Unite

Taxele pe proprietate variază în funcție de emirat. În Dubai, chiriașii rezidențiali plătesc 5% din chiria lor anuală ca taxă de închiriere, în timp ce chiriașii comerciali adaugă 10%. Cu toate acestea, în Abu Dhabi, cetățenii Emiratelor Arabe Unite nu plătesc impozit pe proprietate, în timp ce omologii lor străini plătesc 3%. În plus, toți chiriașii din Sharjah plătesc o taxă de închiriere de 2%.

Taxa pe bunuri și servicii (GST) în Emiratele Arabe Unite

Există două taxe pe bunuri și servicii în Emiratele Arabe Unite: TVA și accize.

TVA în Emiratele Arabe Unite

Cota de TVA în Emiratele Arabe Unite este de 5%. Cu toate acestea, unele bunuri sunt scutite de TVA. În 2020, Emiratele Arabe Unite au exclus unele echipamente de protecție personală, cum ar fi măști medicale și textile, mănuși de unică folosință, dezinfectanți chimici și antiseptice utilizate în timpul pandemiei de COVID-19. Alte bunuri și servicii supuse TVA-ului 0% includ:

  • Exportul de bunuri și servicii în afara CCG
  • Transport international
  • Metale prețioase de calitate pentru investiții
  • Clădiri de locuit nou construite
  • Unele servicii educaționale și medicale.

Taxa pe consum în Emiratele Arabe Unite

Emiratele Arabe Unite au introdus o taxă pe consum din 2017. Este un impozit indirect perceput asupra bunurilor pe care guvernul le consideră dăunătoare sănătății umane sau mediului. Bunuri cărora li se aplică această taxă:

  • 50% reducere la băuturile carbogazoase (cu excepția apei spumante nearomatizate). Se poate referi și la articole care pot sta la baza unei băuturi carbogazoase.
  • 100% pe băuturi energizante care conțin stimulente, inclusiv cofeină, taurină, ginseng și guarana. Acest lucru se poate aplica și alimentelor care pot sta la baza unei băuturi energizante.
  • 100% pentru tutun și produse din tutun, inclusiv toate produsele enumerate în Anexa 24 a Tarifului uniform GCC.

Rambursare TVA în Emiratele Arabe Unite

Turiștii, străinii și rezidenții plătesc TVA la punctul de vânzare. Din noiembrie 2018, călătorii eligibili pot solicita rambursarea bunurilor achiziționate cu TVA. Pentru aceasta, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

  • Articolele trebuie achiziționate de la un comerciant care participă la programul de rambursare a taxei de închiriere.
  • Mărfurile nu sunt excluse din sistemul de returnare al Serviciului Fiscal Federal.
  • Trebuie să intenționați să părăsiți USE în termen de 90 de zile de la livrare cu achizițiile.
  • Trebuie să scoateți mărfurile din Emiratele Arabe Unite în termen de trei luni de la livrare.
  • Procesul de cumpărare și export de mărfuri trebuie efectuat în conformitate cu cerințele și procedurile stabilite de Serviciul Fiscal Federal.

Turiștii pot primi o rambursare folosind un dispozitiv special instalat în aeroporturi, porturi maritime și de frontieră. Dispozitivele permit consumatorilor să trimită electronic facturile fiscale pentru achizițiile efectuate la comercianții care participă la programul de retur, împreună cu pașapoartele și copiile cardului de credit.

Sistemul fiscal din Emiratele Arabe Unite pentru străini

Impozitul pe venit din Emiratele Arabe Unite nu este perceput celor care lucrează în Emiratele Arabe Unite, indiferent de statutul lor de rezident. Cu toate acestea, rezidenții fiscali din Emiratele Arabe Unite care nu sunt rezidenți fiscali din Emiratele Arabe Unite pot continua să plătească impozit pe venit în țara lor de reședință, în funcție de propriile legi fiscale.

Emiratele Arabe Unite au încheiat tratate de dublă impozitare cu aproximativ 137 de țări, inclusiv:

Algeria, Armenia, Austria, Azerbaidjan, Belgia, Bosnia și Herțegovina, Bulgaria, Canada, China, Republica Cehă, Egipt, Estonia, Finlanda, Franța, Georgia, Germania, India, Indonezia, Irlanda, Italia, Kazahstan, Republica Coreea , Letonia , Liban, Luxemburg, Malaezia, Malta, Mauritius, Muntenegru, Maroc, Mozambic, Țările de Jos, Noua Zeelandă, Pakistan, Panama, Filipine, Polonia, Portugalia, România, Serbia, Seychelles, Singapore, Spania, Sri Lanka, Sudan, Elveția , Siria, Tadjikistan, Thailanda, Tunisia, Turcia, Turkmenistan, Ucraina, Uzbekistan, Venezuela, Vietnam și Yemen.

Mai multe informații despre aceste contracte găsiți pe site-ul  Ministerului Finanțelor    .

Rezidenții EAU nu sunt impozitați pe planurile internaționale de pensii.

Emiratele Arabe Unite au semnat Standardul comun de raportare (CRS), standardul global pentru schimbul automat de informații (AEOI). CRS este în esență un standard legal care permite țărilor să partajeze date fiscale între membri. Acest lucru poate fi util pentru lucruri precum investigațiile privind evaziunea fiscală.

Impozitul pe proprietate și avere în Emiratele Arabe Unite

Impozitul pe câștigurile de capital din Emiratele Arabe Unite

Ca regulă generală, nu există impozit pe câștigul de capital în Emiratele Arabe Unite, cu excepția cazului în care este derivat din vânzări de către o companie supusă impozitului pe venit sau bancar.

Taxa de transfer imobiliar în Emiratele Arabe Unite

În Emiratele Arabe Unite, se percepe o taxă pentru transferul titlului. Depinde de emirat (în Dubai, de exemplu, 4%). Deși cumpărătorul și vânzătorul împart sarcina, de obicei, cumpărătorul plătește taxa de transfer.

Taxa municipală/închiriere în Emiratele Arabe Unite

După cum am menționat mai devreme, taxele pe proprietățile închiriate în Emirate variază. Chiriașii rezidențiali din Dubai plătesc 5% din chiria lor anuală ca taxă de închiriere, în timp ce chiriașii comerciali adaugă 10%. Între timp, cetățenii Emiratelor Arabe Unite nu plătesc impozite pe proprietatea lor din Abu Dhabi, în timp ce omologii lor străini plătesc 3%. În mod similar, toți chiriașii din Sharjah plătesc o taxă de închiriere de 2%.

Accize EAU

Nu există taxă de timbru în Emiratele Arabe Unite.

Impozitul de moștenire în Emiratele Arabe Unite

Nu există taxă de moștenire în Emiratele Arabe Unite. În cazurile în care defunctul nu a lăsat testament, moștenirea va fi evaluată conform principiilor Sharia islamică, indiferent de naționalitatea defunctului.

Impozite corporative și cote de TVA în Emiratele Arabe Unite

Majoritatea companiilor din Emiratele Arabe Unite nu plătesc impozit pe venit. Teoretic, majoritatea emiratelor pot percepe impozit pe profit de până la 55%, dar acest lucru se aplică doar companiilor petroliere străine și sucursalelor băncilor străine.

Accize pentru companiile din Emiratele Arabe Unite

Întreprinderile trebuie să se înregistreze ca plătitori de accize dacă sunt implicate în:

  • importul de produse accizabile în Emiratele Arabe Unite;
  • Producția de produse accizabile pentru consum în Emiratele Arabe Unite;
  • Acumularea mărfurilor accizabile în Emiratele Arabe Unite (uneori);
  • Persoane care controlează depozitul de accize sau zona desemnată

Companiile se pot înregistra ca plătitori de accize prin     secțiunea Servicii electronice     de pe site-ul FTA   .

TVA pentru companiile din Emiratele Arabe Unite

TVA-ul este de 5% pentru Emiratele Arabe Unite. Întreprinderile trebuie să se înregistreze pentru TVA dacă livrările și importurile lor impozabile depășesc 375.000 AED pe an. Companiile care ating pragul de 187.500 AED se pot înscrie în mod voluntar în registru. Companiile înregistrate pentru TVA trebuie, în general:

  • percepe TVA la bunurile impozabile furnizate de acestea;
  • rambursează TVA-ul pentru orice bunuri și servicii comerciale pe care le achiziționează;
  • Păstrați evidențe în scopuri guvernamentale.

Companiile străine pot recupera TVA în Emiratele Arabe Unite.

Taxe de import și export din Emiratele Arabe Unite

Obligatoriu în Emiratele Arabe Unite

La majoritatea articolelor se percep taxe vamale de 5% din valoare, asigurare și transport (CIF). Unele categorii sunt scutite de taxă, în timp ce băuturile alcoolice sunt impozitate cu 50%, iar produsele din tutun sunt impozitate cu 100%.

În plus, benzina este supusă TVA-ului la o cotă de 5%.

Consultanță fiscală în Emiratele Arabe Unite

Deoarece nu există impozit pe venit în Emiratele Arabe Unite, mulți oameni nu trebuie să angajeze un contabil – nu există un formular de impozit pe venit.

Cu toate acestea, pentru cei cu o afacere mare, este încă important să caute consiliere financiară independentă cu privire la obligația fiscală a afacerii.

Resurse utile

Resurse de asistență fiscală din Emiratele Arabe Unite:

Sistemul fiscal din Emiratele Arabe Unite