Taxe britanice: un ghid al sistemului fiscal din Regatul Unit

Aflați mai multe despre sistemul fiscal din Regatul Unit, estimați impozitul pe venit și descoperiți dacă veți fi clasificat drept contribuabil rezident sau nerezident.

Deși multe surse vor caracteriza sistemul fiscal din Regatul Unit ca fiind complex – este probabil unul dintre cele mai lungi seturi de coduri fiscale din lume – din punct de vedere macro, sistemul fiscal britanic pentru majoritatea expaților este relativ simplu. Dacă locuiți și lucrați în Regatul Unit sau ați luat la pensie în Regatul Unit, de obicei sunteți obligat să plătiți taxe din Regatul Unit. Cu toate acestea, ceea ce este impozitat depinde de statutul dvs. de rezidență fiscală și de circumstanțele individuale.

Acest ghid complet al sistemului fiscal din Regatul Unit include:

Sistemul fiscal britanic

HM Revenue and Customs  (HMRC) este responsabil pentru administrarea și colectarea taxelor în Marea Britanie. Încasările fiscale pentru Regatul Unit au totalizat aproximativ  714,8 miliarde de lire sterline  în 2021/21, o creștere cu 22,4% față de anul fiscal precedent.

Taxele de bază din Regatul Unit includ impozite pe venit, impozite pe proprietate, câștiguri de capital, impozite pe moștenire din Regatul Unit și taxa pe valoarea adăugată (TVA). Multe dintre acestea sunt impozite progresive, ceea ce înseamnă că cei cu venituri mai mari plătesc o cotă mai mare.

Sistemul fiscal britanic se aplică în toată Regatul Unit: Anglia, Scoția (deși există unele diferențe specifice datorită sistemului juridic unic al Scoției), Țara Galilor, Irlanda de Nord și multe dintre insulele mai mici de pe coasta britanică. În plus, include platforme de foraj petrolier în apele teritoriale britanice, deși, în special, exclude Insulele Channel și Insula Man.

Un aspect interesant al impozitului din Regatul Unit este că tratează soții ca entități separate și îi impozitează ca persoane fizice, cu excepția unei mici alocații în scopul impozitării pe venit.

Înainte de a putea plăti taxe în Marea Britanie, aveți nevoie de un număr național de asigurare. În plus, poate fi necesar să solicitați o  viză de muncitor calificat  (fostă viză de nivel 2). Acum că Regatul Unit a părăsit UE, acest lucru se aplică și cetățenilor din Spațiul Economic European (SEE). Termenul limită pentru a aplica pentru  Schema de reglementare a UE gratuită  a fost 30 iunie 2021, dar există  câteva cazuri  în care puteți aplica după termenul limită.

Taxe federale în Marea Britanie

Taxele din Marea Britanie pot implica plăți către cel puțin trei niveluri diferite de guvernare: guvernul central (HMRC), guvernele deconcentrate (în special, Scoția) și administrațiile locale sub formă de taxe de consiliu.

HMRC administrează următoarele taxe centrale:

• Impozit pe venit
• Impozitul pe profit
• Impozit pe castiguri de capital
• Taxa de mostenire
• Taxa pe prima de asigurare
• Taxe de timbru, terenuri și venituri din petrol
• Taxe de mediu
• Schimbările climatice și taxa agregatelor și taxa la depozitele de deșeuri
• Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
• Taxe vamale;
• Accize

Taxe locale în Marea Britanie

Administrațiile locale sunt responsabile pentru administrarea impozitului pe consiliu în Marea Britanie. În plus, ei percep un număr limitat de taxe și taxe, cum ar fi taxele de parcare pe stradă.

Taxe pe bunuri și servicii în Marea Britanie

Taxele pe valoarea adăugată (TVA) în Marea Britanie se aplică aproape tuturor bunurilor și serviciilor. Acestea pot fi aplicabile și mărfurilor pe care le aduceți în Marea Britanie din străinătate dacă depășiți  limitele . Noile reguli introduse în ianuarie 2021 înseamnă că dacă importați  sau  comandați articole online din afara Regatului Unit, iar totalul nu depășește 135 GBP, plătiți TVA la punctul de vânzare.

Cota standard de impozitare comercială în Regatul Unit este de 20%, deși anumite bunuri și servicii sunt supuse unor cote de impozitare comerciale mai mici din Regatul Unit. Scutiri de TVA sunt disponibile și pentru anumite  articole,  de exemplu, consumabile medicale pe termen lung.

Cotele actuale ale impozitului comercial din Regatul Unit sunt:

Tarif aplicabil	Rata TVA din Marea Britanie	La ce se aplică rata
Standard	20%	Majoritatea bunurilor și serviciilor
Rată redusă	5%	Unele bunuri și servicii (de exemplu, scaun auto pentru copii)
Rata zero	0%	Bunuri și servicii cu cota zero (de exemplu, alimente și haine pentru copii)

Puteți obține o rambursare a TVA-ului?

Turiștii și vizitatorii din Marea Britanie pot face cumpărături fără taxe pe durata șederii lor. Aceștia au dreptul să solicite o rambursare pentru orice TVA plătit pentru bunurile cumpărate în țară – cu condiția să ia aceste articole cu ei când părăsesc Regatul Unit.

În cele mai multe cazuri, magazinul sau compania de rambursare vă percepe o taxă pentru utilizarea cumpărăturilor fără taxe. Astfel de rambursări trebuie solicitate până în ultima zi a celei de-a treia luni după luna în care le-ați cumpărat. Acestea sunt disponibile numai turiștilor, vizitatorilor și cetățenilor britanici care trăiesc în străinătate timp de cel puțin 12 luni.

Dacă aparțineți uneia dintre aceste categorii, trebuie să puteți dovedi acest lucru asistentului magazinului și autorităților vamale atunci când părăsiți Regatul Unit, prezentând pașaportul, viza sau alte documente.

Articole neeligibile pentru rambursări de TVA

În prezent, cumpărăturile fără taxe sau rambursările de TVA nu se aplică pentru următoarele:

• Servicii de orice fel (de exemplu, facturi la hotel)
• Bunuri pe care le-ați folosit, sau parțial, în Regatul Unit (cum ar fi parfumul sau ciocolata)
• Autovehicule și bărci
• Bunuri de peste 600 GBP în valoare care vor fi exportate în scopuri comerciale (trebuie să utilizați un formular C88 pentru acestea)
• Bunuri care vor fi exportate ca marfă și mărfuri care necesită o licență de export (cu excepția antichităților)
• Pietre prețioase nemontate și lingouri
• Bunuri prin poștă, inclusiv vânzări pe internet

Nu toți comercianții cu amănuntul oferă cumpărături fără taxe. Dacă doriți să solicitați o rambursare a TVA-ului, va trebui mai întâi să găsiți un magazin care o face și să cereți magazinului un control sau o rambursare a TVA-ului, pe care va trebui să îl semnați în prezența asistentului magazinului. Prezentați acest formular, împreună cu chitanțele dvs. de achiziție, biletul, pașaportul și cardul de îmbarcare la birourile vamale specificate din Regatul Unit la plecare – majoritatea porturilor și aeroporturilor au unul.

Odată validat formularul, îl puteți trimite într-o cutie poștală vamală sau îl puteți duce la un birou sau o agenție de rambursare a TVA-ului pentru a vă primi banii, fie în numerar, fie printr-o rambursare pe cardul dvs. de credit.

Mai multe informații despre rambursările de TVA sunt disponibile  pe site-ul web al HMRC .

Cine trebuie să plătească impozit în Marea Britanie?

În general, multe dintre diferitele impozite pentru care este obligat un rezident al Regatului Unit – cu excepția TVA-ului – sunt într-un fel influențate de impozitele pe venit. Formula de bază pentru aceasta este să adunăm venitul și beneficiile personale, să scazi alocația personală și apoi să plătești rata corespunzătoare pentru diferență.

Pentru anul fiscal 2022/23, tuturor persoanelor fizice li se permite o alocație personală de 12.570 GBP, realizând venituri sub acest nivel scutite de impozite. Cotele de impozit pe venit din Regatul Unit sunt în trepte, în funcție de venitul dvs. Acești pași, sau benzi, determină și alte rate de impozitare, cum ar fi câștigurile de capital.

Aproximativ  34 de milioane  de oameni plătesc impozite în Marea Britanie.

Cotele de impozitare din Regatul Unit sunt aceleași pentru toată lumea, indiferent de statutul lor de rezidență. Cu toate acestea, statutul de rezidență dictează ce surse de venit trebuie incluse în declarația dumneavoastră. O persoană care este rezidentă în Regatul Unit în scopuri fiscale este impozitată pe venitul său la nivel mondial, cu alocații pentru a  preveni dubla impozitare  din anumite țări. Pe de altă parte, rezidenții din afara Regatului Unit plătesc doar pentru veniturile obținute în Regatul Unit.

Regatul Unit nu recunoaște depunerile comune – fiecare persoană trebuie să depună propria declarație.

Există mai multe moduri de a determina dacă sunteți rezident al Regatului Unit în scopuri fiscale.

Test automat de peste mări

Testul automat de peste mări clasifică persoanele ca nerezidente în Regatul Unit dacă se aplică una dintre următoarele condiții:

• Nu ați fost rezident în Regatul Unit în niciunul dintre ultimii trei ani fiscali și veți petrece mai puțin de 46 de zile în Regatul Unit în anul fiscal relevant.
• Reședința dumneavoastră în Regatul Unit a fost pentru unul sau mai mulți dintre ultimii trei ani fiscali și veți petrece mai puțin de 16 zile în Regatul Unit în anul fiscal relevant.
• Lucrezi cu normă întreagă în străinătate în anul fiscal relevant, petreci mai puțin de 91 de zile în acel Regatul Unit în anul fiscal și nu mai mult de 31 de zile lucrând în Regatul Unit.

Test automat de rezidență în Marea Britanie

Alternativ, puteți determina dacă sunteți clasificat ca rezident în Regatul Unit pentru anul fiscal relevant dacă îndepliniți unul dintre următoarele trei teste automate de rezidență în Regatul Unit:

• Dacă stați în Regatul Unit cel puțin 183 de zile în timpul unui an fiscal.
• Casa dvs. principală se află în Regatul Unit și ați deținut, închiriat sau locuit în ea pentru un total de cel puțin 91 de zile, inclusiv 30 de zile în anul fiscal în cauză.
• Lucrezi cu normă întreagă în Marea Britanie pentru orice perioadă de 365 de zile, fără pauză semnificativă de 31 de zile sau mai mult. Cel puțin 274 dintre zile trebuie să fie în anul fiscal în cauză.

Conexiuni la testul din Marea Britanie

Dacă nu îndepliniți aceste condiții, conexiunile dumneavoastră cu Marea Britanie vă pot ajuta să determinați statutul dvs. de rezidență fiscală în Marea Britanie. Cu cât aveți mai multe legături cu Regatul Unit, cu atât mai puțin timp puteți petrece pe uscat fără a deveni rezident în Regatul Unit; cu cât aveți mai puține legături, cu atât puteți petrece mai mult timp în Marea Britanie înainte de a se aplica rezidența în Regatul Unit.

Dacă sunteți în Regatul Unit timp de 16-45 de zile și aveți cel puțin patru legături demonstrabile, puteți fi considerat rezident fiscal din Regatul Unit. Numărul de legături necesare scade în funcție de durata șederii dumneavoastră. Acestea sunt evaluate ca parte a unui test pentru legături suficiente și includ următoarele condiții:

• Familie: soțul/soția și/sau copiii minori rezidenți în Marea Britanie
• Cazare: la dispoziție pentru 91 sau mai multe zile continue (chiar dacă petreceți doar o noapte acolo)
• Muncă: lucrează în Marea Britanie cel puțin 40 de zile pe an
• Vizite substanțiale: petrecerea a 90 de zile sau mai mult în Regatul Unit în unul sau ambii ani anteriori
• Țara preferată: petrec mai multe zile în Marea Britanie decât orice altă țară

HMRC are un test legal pentru a determina statutul dvs. de rezidență în Regatul Unit pe site-ul său  web .

Cine este scutit de plata impozitelor în Marea Britanie?

Există câteva modalități prin care puteți solicita scutirea de taxe în Marea Britanie. De exemplu, dacă ați fost rezident fiscal pentru cel puțin unul dintre ultimii trei ani fiscali și ați petrecut 16 sau mai puține zile în Regatul Unit în cursul anului fiscal curent, nu sunteți rezident în Regatul Unit. Același lucru este valabil dacă nu ați fost rezident fiscal în niciunul dintre ultimii trei ani și ați petrecut mai puțin de 46 de zile în Regatul Unit. Perioada de timp permisă se extinde la 91 de zile dacă ați lucrat cu normă întreagă în străinătate.

Plata impozitului pe venit în Marea Britanie ca angajat

Majoritatea persoanelor care obțin venituri de la un angajator au impozitele pe venit din Marea Britanie și contribuțiile la asigurările naționale (securitate socială) retrase automat din salariul lor.

Angajatorul dvs. folosește sistemul PAYE (Plătiți pe măsură ce câștigați) pentru a deduce toate cele necesare din salariu înainte de a vă plăti. Cei care se pensionează în Marea Britanie pot plăti, de asemenea, impozit pe venit din Marea Britanie pe pensiile lor.

Sistemul fiscal britanic pentru străini

În general, rezidenții expat trebuie să plătească impozite britanice la aceleași rate ca și cetățenii. Toate tipurile de remunerații și beneficii, cum ar fi școlarizarea și alocațiile pentru costul vieții, sunt impozabile. În anumite condiții, totuși, contribuțiile angajatorului la un plan de pensii străin pot să nu fie impozabile, iar contribuțiile angajaților pot fi deductibile.

Regatul Unit are  tratate de dublă impozitare  cu peste 130 de țări, ceea ce o face una dintre cele mai mari rețele din lume. Acestea includ Australia, Franța, Germania, Țările de Jos, Rusia, Arabia Saudită, Emiratele Arabe Unite și Statele Unite. Dacă sunteți impozitat la sursă pentru veniturile dintr-o altă țară, puteți solicita, de obicei, scutire de impozit pentru a obține înapoi o parte sau tot acest impozit. Cu toate acestea, modul în care depuneți cererea depinde de o serie de factori, inclusiv dacă sunteți sau nu rezident fiscal în Regatul Unit.

Doar 90% din pensiile sau anuitățile de peste mări plătite rezidenților din Regatul Unit, inclusiv  plățile neautorizate , cum ar fi plăți anticipate și unele sume forfetare, sunt supuse impozitelor în Regatul Unit. Aceasta înseamnă că pensiile plătite rezidenților Regatului Unit sunt impozitate în același mod, indiferent dacă sistemul are sediul în Regatul Unit sau în străinătate. De regulă, consultați furnizorul dvs. de pensii pentru a afla cum puteți fi impozitat.

Regatul Unit și schimbul automat de informații

Regatul Unit este semnatar al mecanismului de schimb automat de informații (AEOI), care permite schimbul de informații despre conturile financiare și investițiile între autoritățile fiscale din diferite țări. AEOI vă afectează dacă se aplică ambele condiții următoare:

• deschideți sau dețineți deja un cont bancar sau de societate de construcții din Regatul Unit.
• achiziționați sau dețineți investiții printr-o companie de asigurări sau de investiții, sunteți administrator, aveți un interes în anumite tipuri de trusturi sau primiți anumite plăți de la o organizație de caritate.

Dacă v-ați deschis contul înainte de 1 ianuarie 2016, furnizorul de cont vă poate contacta pentru a vă confirma statutul de rezidență fiscală. În special, vă puteți aștepta să fiți contactat dacă ați oferit băncii dumneavoastră o adresă de corespondență străină. Este important să răspundeți la orice întrebări din partea băncii sau a societății dvs. de construcții; în caz contrar, ar putea furniza informații incorecte către HMRC.

Ca parte a acordului AEOI, HMRC partajează informațiile cu autoritatea fiscală relevantă din altă țară în care ați putea fi rezident fiscal. Dacă sunteți rezident fiscal din Regatul Unit și aveți un cont în afara Regatului Unit, HMRC primește informații de la autoritatea fiscală relevantă.

Taxe pentru vizitatorii de afaceri pe termen scurt (STBV)

Oricine lucrează în Regatul Unit pentru mai puțin de un an în total și care petrece mai puțin de 183 de zile în țară în anul fiscal relevant, va fi tratat din punct de vedere fiscal ca un vizitator de afaceri pe termen scurt. Astfel de persoane sunt obligate la impozitul din Marea Britanie pe remunerația lor în cazul în care sarcinile au fost îndeplinite în Marea Britanie, chiar dacă angajatorul este în străinătate. Tratatele de dublă impunere pot compensa orice impozite datorate în astfel de cazuri.

Taxe din Marea Britanie pentru rezidenții nedomiciliați

În unele cazuri, străinii care locuiesc în Regatul Unit, dar au domiciliul permanent („domiciliul”) în afara țării, s-ar putea să nu fie nevoiți să plătească impozit în Regatul Unit pe veniturile din străinătate. Domiciliul tău este de obicei țara pe care tatăl tău o considera căminul său permanent când te-ai născut. Cu toate acestea, acest lucru se poate schimba dacă acum locuiți într-o altă țară (cum ar fi Marea Britanie) și nu intenționați să vă întoarceți. Astfel de persoane fără domiciliu ( non-doms ) nu pot trăi în Regatul Unit pe o perioadă nedeterminată.

Non-domaniile nu plătesc impozit din Regatul Unit pentru veniturile sau câștigurile din străinătate dacă astfel de venituri sunt mai mici de 2.000 de lire sterline în anul fiscal și nu îl aduceți în Regatul Unit. Sumele de peste 2.000 GBP trebuie raportate la HMRC printr-o declarație fiscală de autoevaluare. Reguli speciale se aplică  studenților  care vin în Marea Britanie pentru a studia.

Ratele impozitului pe venit în Marea Britanie

Ce datorați în ceea ce privește impozitul din Marea Britanie depinde de situația dvs. specifică. Impozitul pe venit în Marea Britanie este perceput la rate progresive – rate mai mari ale impozitului pe venit se aplică la benzi mai mari de venit. Impozitul se percepe pe venitul total din toate sursele câștigate și de investiții după scăderea deducerilor și a alocațiilor.

Majoritatea persoanelor au dreptul la o alocație personală pe care nu trebuie să plătească impozit. Aceasta este de 12.570 GBP în 2022/23 și a fost înghețată până în 2028. Nu există nicio alocație fiscală personală pentru veniturile de peste 125.000 GBP. Cotele de impozitare 2022-2023 sunt aceleași cu cele pentru 2021-2022:

Anul fiscal 2022-23 (6 aprilie 2022 – 5 aprilie 2023)

Banda fiscală Anglia/Țara Galilor/Irlanda de Nord	Venit impozabil	Cota impozitului pe venit
Alocație personală	Până la 12.570 GBP	0%
Rata de baza	12.571–50.270 GBP	20%
Rată mai mare	50.271–150.000 lire sterline	40%
Tarif suplimentar	150.001 GBP+	45%

Banda fiscală din Scoția	Venit impozabil	Cota impozitului pe venit
Alocație personală	12.570 GBP	0%
Rata de pornire	Peste 12.571 GBP* – 14.732 GBP	19%
Tarif de bază scoțian	Peste 14.732 GBP – 25.689 GBP	20%
Rata intermediara	Peste 25.689 GBP – 43.663 GBP	21%
Rată mai mare	Peste 43.663 GBP – 150.000 GBP**	41%
Top Rate	Peste 150.000 GBP**	46%

* presupune că persoanele fizice primesc alocația personală standard din Regatul Unit.
** cei care câștigă mai mult de 100.000 lire sterline își vor vedea Alocația personală redusă cu 1 lire sterline pentru fiecare 2 lire sterline câștigate peste 100.000 lire sterline.

Începând cu  aprilie 2023 , cei care câștigă peste 125.140 GBP vor plăti și rata suplimentară.

Alocații

Rezidenții din Regatul Unit beneficiază de scutiri de impozite pentru:

• Dobânda de economii
• Dividende , dacă dețineți acțiuni la o companie
• Primul venit de 1.000 de lire sterline din munca independentă în Regatul Unit (alocația de tranzacționare)
• Primul  venit de 1.000 GBP  din proprietățile închiriate
• O alocație pentru căsătorie pentru a reduce impozitul partenerului dvs. dacă venitul dvs. este mai mic decât alocația personală standard

Venituri scutite de impozit

Există o serie de domenii de venit care sunt scutite de impozitare în Marea Britanie. Următoarele sunt scutite de impozitul pe venit din Marea Britanie:

• Costurile de transport asociate cu relocarea unui angajat și a familiei apropiate în Regatul Unit la începutul și la sfârșitul misiunilor din Regatul Unit
• Câștiguri din jocuri de la pariuri la biliard, loterie sau jocuri cu premii
• Premii pentru servicii îndelungate (în anumite limitări)
• Conturi individuale de economii pentru rezidenții Regatului Unit până la 20.000 GBP și venituri provenite din fonduri investite în astfel de conturi, cum ar fi dobânzi sau dividende
• Anumite pensii, cum ar fi cele plătite văduvelor de război și persoanelor aflate în întreținere, precum și pensii similare plătibile conform legilor unei țări străine
• Anumite beneficii de securitate socială și de stat, inclusiv credit fiscal pentru copii, alocație pentru locuință, alocație de maternitate, alocație de angajare și sprijin și alocație de prezență

Puteți obține o estimare a obligației fiscale cu acest  calculator ,  estimări ale creditelor fiscale admisibile și  alte taxe  online.

Cum să depuneți declarația de impozit pe venit în Marea Britanie

Datele anului fiscal din Regatul Unit sunt de la 6 aprilie a unui an calendaristic până la 5 aprilie a anului următor. Aceasta înseamnă că anii fiscali sunt notați ca, de exemplu, 2022/23 și 2023/24.

Puteți depune  declarația de autoevaluare  prin poștă sau online, deși HMRC încurajează oamenii să depună online. Înainte de a face acest lucru, aveți nevoie de un număr unic de referință fiscală (UTR). Acesta este disponibil în declarațiile fiscale anterioare și în alte documente de la HMRC sau  pe site-ul web gov.uk .

Rezidenții trebuie să notifice HMRC cu privire la orice modificare a statutului lor fiscal până la 5 octombrie după încheierea anului fiscal relevant. Termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale din Regatul Unit sunt următoarele:

• 31 octombrie (retururi pe hârtie)
• 31 ianuarie (retururi online)

Amenzi și penalități

O amendă de 100 GBP se aplică declarațiilor depuse până la trei luni după termenul limită. În următoarele trei luni, se poate percepe o penalizare zilnică de 10 GBP. Dacă eșecul continuă mai mult de șase luni de la data depunerii, există o penalizare fixă ​​suplimentară de 300 GBP sau 5% din obligația fiscală (oricare dintre acestea este mai mare). Pentru declarațiile depuse la 12 luni după termenul limită se aplică penalități suplimentare – în unele cazuri până la 200% din obligația fiscală.

Dacă nu aveți toate informațiile de care aveți nevoie pentru declarația fiscală din Regatul Unit, puteți furniza cifre provizorii pentru a respecta termenele limită. Ar trebui să înlocuiți orice cifre provizorii cu cele finale de îndată ce le cunoașteți.

Taxe de securitate socială în Marea Britanie

Dacă lucrați în Regatul Unit, atât dvs., cât și angajatorul dvs. va trebui, cel mai probabil, să faceți contribuții la asigurări naționale (NIC). Nu există plafon pentru astfel de contribuții și nu sunt deductibile din compensație în scopul impozitului pe venit.

Iată o scurtă prezentare a  reglementărilor NIC  din aprilie 2022:

• Clasa primară NIC 1 este plătită de către angajat la 13,25% pentru câștigurile între pragurile primare și superioare (190 GBP pe săptămână și, respectiv, 967 GBP pe săptămână) și la 2% ulterior.
• NIC clasa secundară 1 este plătită de către angajatori la 15,05% din compensația totală peste pragul de câștig.
• Clasa 1A NIC (la aceeași rată) este plătită de angajator numai pentru majoritatea plăților/beneficiilor în natură, cum ar fi chiria, mașina, taxele școlare și așa mai departe. Beneficiul care face obiectul asigurării naționale de clasa 1A este același cu cel calculat în scopuri fiscale.

Dacă veniți să lucrați în Regatul Unit din UE, Norvegia sau Elveția, nu va trebui decât să plătiți în sistemul de securitate socială dintr-o singură țară la un moment dat. Acest lucru va fi de obicei în Marea Britanie. Cu toate acestea, este posibil să fiți eligibil pentru o  scutire  dacă sunteți un lucrător temporar.

Impozite din Marea Britanie pe proprietate și avere

Taxe pe proprietate în Marea Britanie

Există două forme de impozit pe proprietate în Marea Britanie. Când cumpărați o proprietate în Regatul Unit peste un anumit prag, trebuie să plătiți Taxa de timbru (SDLT). SDLT se aplică numai proprietăților rezidențiale cu o valoare mai mare de 125.000 GBP sau terenurilor nerezidențiale și proprietăților cumpărate cu peste 150.000 GBP.

Taxa de timbru se plătește în Anglia și Irlanda de Nord; Scoția are propria sa  taxă pe tranzacții pe terenuri și clădiri,  iar Țara Galilor operează o  taxă pe tranzacții pe terenuri . Fiecare țară aplică, de asemenea, suprataxe pentru persoanele care cumpără proprietăți de investiții și case secundare.

La fel ca impozitul pe venit, SDLT este un impozit cu cotă în trepte – puteți utiliza un  calculator online  pentru a vedea cum funcționează acest impozit. Trebuie să trimiteți declarația SDLT la HMRC și să plătiți taxa în termen de 30 de zile de la finalizarea vânzării. Există  anumite scutiri  care permit reducerea impozitului pe proprietate din Regatul Unit, de exemplu, dacă cumpărați mai multe proprietăți.

Cealaltă formă de impozit pe proprietate din Regatul Unit este Council Tax. Acest impozit local de municipalitate este în trepte sau în bandă la fel ca impozitul pe venit. Fiecare municipalitate evaluează anual proprietățile din jurisdicția sa și determină taxele aplicabile pe baza valorii evaluate. O  serie de condiții  afectează cota impozitului comun.

Impozitul din Marea Britanie pe veniturile din chirie

Veniturile nete din închirierea proprietății în Marea Britanie reprezintă venituri atât pentru rezidenți, cât și pentru nerezidenți. Se aplică reguli speciale pentru închirierea unei camere single, închirierea proprietății în scopuri de vacanță și dacă sunteți proprietar de peste mări.

Veniturile nete sunt încasări brute de închiriere minus cheltuielile permise. Regatul Unit nu permite majoritatea cheltuielilor de capital contra chiriei, inclusiv costul de cumpărare sau de îmbunătățire a proprietății, amortizarea și unele dobânzi ipotecare.

Impozitul pe dividende din Marea Britanie

Dacă dețineți acțiuni la o companie din Marea Britanie, puteți primi o  plată a impozitului pe dividende . Nu sunteți obligat să plătiți impozit pe dividende din Regatul Unit pentru primele 2.000 GBP de dividende pe care le primiți în anul fiscal. Din  aprilie 2023 , aceasta va fi redusă la primele 1.000 GBP.

Cotele de impozitare a dividendelor  din Marea Britanie din aprilie 2022 sunt următoarele:

Banda fiscală	Dividende de impozitare peste 2.000 GBP
Rata de baza	8,75% (în creștere de la 7,5% în 2021/22)
Rată mai mare	33,75% (în creștere de la 32,5% în 2021/22)
Tarif suplimentar	39,35% (în creștere de la 38,1% în 2021/22)

Impozite pe avere în Marea Britanie

Impozitele pe avere, cum ar fi câștigurile de capital și impozitul pe moștenire, sunt relativ subreprezentate în Marea Britanie, în comparație cu Franța și Spania.

Impozitul pe câștiguri de capital în Marea Britanie

Impozitul pe câștiguri de capital (CGT) se aplică la diferența dintre prețul de vânzare și prețul de cumpărare pentru un număr de active diferite. Plătiți CGT pe câștigul pe care îl primiți din aceste active, nu pe întregul preț de vânzare. CGT poate apărea din vânzarea unei afaceri, acțiuni, o moștenire sau o proprietate.

Activele taxabile includ:

• Bunuri personale evaluate la 6.150 GBP sau mai mult (excluzând vehiculele)
• Imobil care nu este casa ta principală
• Casa ta principală dacă  o dai afară, o folosești pentru afaceri sau este foarte mare
• Acțiuni care nu sunt într-un ISA sau PEP
• Activele afacerii
• Criptoactive ( în anumite cazuri )

Trebuie să plătiți CGT pentru toate activele din Regatul Unit, indiferent dacă sunteți sau nu rezident. Cu toate acestea, dacă sunteți rezident, puteți da CGT chiar și pentru dispozițiile dvs. de active din afara Regatului Unit.

CGT se plătește numai pentru câștigurile dvs. totale peste alocația fără impozit (Suma anuală scutită). Alocația fără CGT pentru 2022/23 este aceeași ca pentru 2021/22:

• 12.300 GBP
• 6.150 GBP pentru  trusturi

Din  aprilie 2023 , alocația fără CGT va scădea la 6.000 de lire sterline.

Cum se calculează impozitele pe câștigurile de capital în Marea Britanie

CGT se adaugă la celelalte venituri impozabile ale dvs. Suma tuturor veniturilor dvs. din diverse surse determină în ce bandă de impozitare vă aflați pentru anul fiscal curent:

• Dacă venitul total impozabil este mai mic de 50.000 de lire sterline – adică sunteți încă în banda de bază – rata câștigurilor de capital este de 10% pentru majoritatea activelor taxabile (fără a include proprietățile rezidențiale) și de 18% pentru casa dvs.
• Dacă câștigurile tale de capital te duc în următoarea cea mai mare bandă, atunci plătești 20% pentru majoritatea activelor tale taxabile și 28% pentru casa ta – dar numai pentru o parte din câștigurile tale de capital care împinge venitul impozabil în următoarea bandă.

Există  diferite rate ale impozitului pe câștigurile de capital  în Marea Britanie.

Taxe de succesiune în Marea Britanie

Impozitul pe moștenire în Marea Britanie este o plată unică plătită pe valoarea averii unui defunct dacă depășește un prag stabilit, în prezent 325.000 GBP. Orice valoare mai mare decât pragul este impozitată cu 40%. De exemplu, averea dumneavoastră valorează 500.000 GBP, iar pragul de scutire de impozite este de 325.000 GBP. Taxa de succesiune percepută va fi de 40% din 175.000 GBP (500.000 GBP minus 325.000 GBP). Dacă transmiteți reședința principală unui descendent direct, acesta are un prag suplimentar pentru impozitul pe moștenire de 175.000 GBP. Acest lucru face mai ușor pentru descendenții direcți să moștenească casele familiei.

Există și alte modalități de a vă reduce obligația pentru impozitul pe moștenire din Regatul Unit. De exemplu, dacă lăsați mai mult de 10% din  valoarea netă  a proprietății dvs. către organizații de caritate, rata scade la 36%. În plus, dacă sunteți căsătorit sau într-un parteneriat civil, partenerul dvs. poate moșteni întregul vostru patrimoniu fără a face față unei facturi de impozit pe moștenire din Regatul Unit. Dacă doriți să vă transmiteți bunurile înainte de a muri, le puteți oferi partenerului dvs.

Impozitele companiei și cotele de TVA în Marea Britanie

Companiile care operează în Marea Britanie trebuie să plătească impozit pe profit pentru orice profit acumulat. Pentru anul 2022/23, cota normală a  impozitului pe profit  este de 19%. O cotă mai mică de 10% se aplică atunci când profiturile pot fi atribuite exploatării brevetelor, în timp ce în anumite cazuri se aplică impozite specifice pe profit.

În general, companiile care operează în Marea Britanie vor trebui, de asemenea, să încaseze și să plătească TVA la 20%, deși există unele excepții. Declarațiile de TVA trebuie depuse lunar sau o dată la trei luni, în funcție de mărimea companiei.

Pe de altă parte, companiile nerezidente sunt supuse impozitului pe corporații din Regatul Unit numai pentru profiturile acumulate din și legate de comerț printr-un sediu permanent sau în terenuri în curs de dezvoltare din Regatul Unit. Cu toate acestea, începând cu aprilie 2020, companiile nerezidente au fost supuse impozitului pe profit din Regatul Unit (mai degrabă decât impozitul pe venit) pentru veniturile primite din proprietățile din Regatul Unit.

Impozitul pe venit pentru lucrători independenți în Marea Britanie

Dacă sunteți un proprietar independent al unei societăți cu răspundere limitată din Regatul Unit, veți fi obligat să plătiți impozite pe corporații din Regatul Unit, deși ceea ce sunteți impozitat depinde dacă sunteți clasificat ca contribuabil rezident sau nerezident în Regatul Unit. .

În general, aceleași rate și reguli ale impozitului pe corporații din Regatul Unit se aplică atât rezidenților, cât și nerezidenților; rezidenții plătesc impozite pe venitul lor la nivel mondial, în timp ce nerezidenții sunt impozitați doar pe venitul lor din Marea Britanie.

Taxe de import și export în Marea Britanie

Toate bunurile  importate  din afara Regatului Unit sunt supuse unor  tarife  și taxe vamale, cu câteva excepții. Puteți utiliza un  instrument online  pentru a verifica tarifele și cotele de TVA pentru diferite mărfuri importate. Pentru mai multe informații, căutați un consultant de afaceri în directorul nostru.

Taxe auto, rutiere și de aeroport în Marea Britanie

Dacă conduceți în Marea Britanie, va trebui să plătiți taxe auto și taxe de drum, inclusiv atunci când vă înregistrați mașina la DVLA  (  Driver and Vehicle Licensing Agency). Suma variază în funcție de tipul de vehicul, cu taxele auto și de drum în Marea Britanie în funcție de factori precum dimensiunea motorului, tipul de combustibil utilizat și  emisiile de CO ^{2 .} Consultați un  tabel cu ratele taxelor auto și ale taxelor rutiere din Regatul Unit , unde veți vedea că ratele de plată pentru mașinile cu combustibil alternativ (TC59) sunt cu 10 GBP mai mici decât pentru mașinile pe benzină (TC48) și diesel (TC49).

Îți poți plăti taxa auto și taxa de drum  online . Trebuie remarcat faptul că mașinile electrice sunt scutite de anumite taxe auto din Regatul Unit pe baza producției lor cu emisii scăzute.

Persoanele care părăsesc Regatul Unit cu avionul trebuie, de asemenea, să plătească o taxă, care este de obicei parte din costul biletului de avion.

Rambursări de taxe din Marea Britanie

Puteți avea dreptul la rambursări (reduceri) de impozite în Marea Britanie din  mai multe motive , de exemplu, dacă sunteți angajat și vi s-a prelevat prea mult impozit din salariu, dacă ați încetat să lucrați, dacă ați încheiat un plan de pensie sau de anuitate viageră sau dacă locuiești într-o țară și ai venituri în alta. În plus, dacă ați solicitat cheltuieli personale în declarația de impozit, este posibil să primiți și o rambursare a taxelor în Marea Britanie.

Unele calcule de taxe P800 dictează că puteți  solicita o rambursare a taxei online  (doar după ce taxa dvs. a fost calculată, ceea ce se întâmplă între iunie și octombrie). Odată ce ați trimis cererea de declarație fiscală din Regatul Unit, ar trebui să primiți banii în termen de cinci până la șase săptămâni.

Evitarea sau evaziunea fiscală în Marea Britanie

Evitarea impozitelor sau rearanjarea afacerilor fiscale pentru a plăti mai puține taxe nu este neapărat ilegală, dar poate avea repercusiuni grave. Dacă intrați într-o schemă pentru care HMRC are un număr de referință, trebuie să îl dezvăluiți, altfel puteți primi o amendă de până la 5.000 GBP. În plus, HMRC va investiga afacerile dvs. fiscale. De asemenea, ar putea cere să plătiți impozitul datorat în avans, să luați acțiuni legale împotriva dvs. și să vă tratați ca un plătitor de impozit cu risc ridicat.

Pe de altă parte, evaziunea fiscală – denaturarea afacerilor tale financiare pentru a plăti mai puține taxe – este ilegală. HMRC publică o listă de debitori intenționați ai impozitelor și vă puteți confrunta cu amenzi mari. Pentru anul fiscal 2020-21, HMRC a estimat un  deficit fiscal de 32 de milioane de lire sterline  . Acest decalaj reprezintă impozitul lipsă din cauza erorilor, evaziunii fiscale, evaziunii și atacurilor criminale.

Consultanță fiscală în Marea Britanie

Materialele analizate în acest articol au doar scop informativ și nu trebuie luate ca sfaturi fiscale pentru situația dumneavoastră individuală. Prin urmare, ar trebui să vă consultați întotdeauna propriul expert fiscal cu problemele sau întrebările dvs. fiscale specifice.

Resurse utile

• HMRC  – site web pentru informații despre impozitele britanice, contribuțiile la asigurările sociale și alte întrebări conexe pentru țările constitutive ale Regatului Unit. Autoritatea gestionează, de asemenea, o linie de ajutor pentru autoevaluare  .
• TaxAid  – organizație de caritate care consiliază persoanele cu venituri mici ale căror probleme nu pot fi rezolvate cu HMRC.
• Schema de reglementare  – Aceasta se aplică cetățenilor SEE care locuiesc în Regatul Unit înainte de 1 ianuarie 2021.