Вторичный рынок автомобилей в Польше работает очень хорошо. Каждый год сотни тысяч автомобилей переходят из рук в руки. Наиболее популярными способами документального оформления покупки подержанного автомобиля являются договор купли-продажи, счет-фактура и счет-фактура.
Купить подержанный автомобиль не сложно. Если только техническое состояние не оставляет желать лучшего и у нас нет возражений по стоимости автомобиля, у нас нет другого выбора, кроме как подготовить документ о продаже и совершить покупку . Какой торговый документ выбрать? Который лучший? Какой документ выбрать предпринимателю, а какой будет выгоднее для частного лица?
В польской правовой системе мы можем купить автомобиль несколькими способами. Наиболее распространенные методы:
- договор купли-продажи,
- договор дарения,
- наследие,
- НДС,
- Счет-фактура с НДС.
В зависимости от юридического лица покупателя или продавца автомобиля более или менее удобными будут индивидуальные способы. Основными юридическими лицами в Польше являются:
- Физическое лицо, то есть обычный гражданин,
- Юридическое лицо, такое как компания или НПО.
Человек, покупающий подержанный автомобиль у другого человека, скорее всего, выберет договор купли-продажи . Если она решит купить машину у компании, скорее всего, это будет счет-фактура с НДС. Покупку подержанного автомобиля в магазине подержанных автомобилей можно подтвердить налоговой накладной с НДС. Для человека каждая из этих форм имеет преимущества и недостатки, о которых мы поговорим ниже.
Несколько иначе обстоит дело, когда покупателем является юридическое лицо, то есть компания или организация. Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет и должно документировать каждую покупку и расход. Такая операция также создает определенные обязательства перед налоговой инспекцией .
Какая информация должна содержаться в документе о продаже автомобиля в Польше?
Покупка подержанного автомобиля – процедура, имеющая серьезные юридические последствия . Поэтому важно, чтобы в торговом документе было четко указано, кто, что и кому продал.
1. Дата и место составления документа .
2. Идентификация сторон договора – реквизиты продавца и покупателя:
- для физического лица – фамилия, имя, отчество, номер РЭСЭЛ, юридический адрес, адрес места жительства, вид и номер документа, удостоверяющего личность,
- для юридического лица – наименование, ИНН, РЕГОН, юридический адрес.
Если собственников транспортного средства несколько, необходимо указать информацию обо всех лицах.
3. Спецификация объекта продажи – в случае с автомобилем это будет госномер, VIN номер, марка, модель.
4. Декларирование владельца транспортного средства на право владения и распоряжения транспортным средством.
5. Стоимость автомобиля, т.е. цена сделки .
6. Способ оплаты сделки (наличные/перевод/бартер).
7. Декларирование того, какая сторона будет платить налог по гражданско-правовым сделкам – Предполагается, что эта обязанность лежит на покупателе, но стороны могут договориться и о другом.
8. Перечень приложений – страховка гражданской ответственности, карта транспортного средства (если выдана), техпаспорт, сервисная книжка, свидетельство о ПДП и т.д.
Для кого предназначен договор купли-продажи в Польше?
Договор купли-продажи является относительно простым документом, и Гражданский кодекс допускает некоторую свободу в формулировке его положений. В большинстве случаев подрядчики используют шаблоны договоров купли-продажи или генератор. Пример договора купли-продажи может выглядеть так:
Форма договора купли-продажи регулируется Гражданским кодексом. После подписания стороны обязуются соблюдать его положения. Благодаря определенной свободе формы трудовой договор допускает заключение дополнительных положений. Благодаря им покупатель может обезопасить себя от попыток мошенничества или покупки бракованного автомобиля. Продавец, наоборот, может сделать так, чтобы покупатель вовремя уплатил причитающуюся сумму, а техническое состояние транспортного средства ему было известно.
Плюсы:
- простота,
- дизайн позволяет добавлять дополнительную информацию,
- наиболее эффективная форма защиты транзакций от мошенничества,
- доступны как для частных лиц, так и для компаний.
Минусы:
- нужно платить налог PCC,
- необходимость доначисления НДС для компаний,
- нужно внимательно прочитать
- самая популярная форма среди мошенников.
Читайте также: Как сделать сломанную открытку ребенку? Куда обратиться за сломанной Картой? Сколько стоит битая карта?
Покупка подержанного автомобиля в Польше по накладной
Предприятия могут приобрести подержанный автомобиль за наличный расчет или с помощью автокредита или операционного лизинга. Предполагается, что такая покупка подтверждается счетом-фактурой. Польское законодательство не обязывает компанию оформлять покупку автомобилей счетом-фактурой. Договор с/х вполне может быть бухгалтерским документом. Тем не менее, счет-фактура является самой популярной формой документации при покупке автомобиля.
Счет-фактура НДС может выглядеть, например, так:
Если предприниматель хочет вычесть 100% НДС при покупке подержанного автомобиля, он должен:
- установить тип транспортного средства как служебный,
- заявить транспортное средство в налоговую инспекцию (декларация НДС-26),
- составить правила пользования автомобилем на предприятии,
- вести учет.
Плюсы
- возможность уклонения покупателя от налога PCC,
- возможность уменьшения налоговых обязательств по НДС для предпринимателя.
Минусы
- при покупке к цене нетто нужно добавить 23% от первоначальной стоимости,
- для вычета всего НДС автомобиль должен использоваться на 100% в коммерческих целях,
- ограниченная форма и отсутствие возможности добавления дополнительных записей.
Что такое счет-фактура с НДС и кому она выгодна?
Это наименее популярная форма документирования продаж предпринимателями и автосалонами. В этом случае при возможности выставления счета-фактуры продавец платит налог только с наценки. В данном случае маржа представляет собой разницу между ценой покупки подержанного автомобиля и ценой его продажи .
Пример: г-н Влодзимеж является владельцем салона по продаже подержанных автомобилей. Он купил Volkswagen Passat 2008 года в Германии за 8000 злотых. Привезя его в Польшу и оформив все документы, я выставил его на продажу за 11000 злотых. Благодаря счету-фактуре он уплатит НДС в размере 3000 злотых (наценка представляет собой разницу между ценой покупки и ценой продажи). В случае налоговой накладной ему придется заплатить НДС со всей суммы.
Счет-фактура с НДС может выглядеть так:
Кто может использовать налоговую накладную с НДС? Согласно регламенту, это предприниматели, которые:
- оказывать туристические услуги,
- торговля подержанными товарами,
- они имеют дело с предметами коллекционирования, антиквариатом или произведениями искусства.
Согласно ст. 120 Закона об НДС товарами, бывшими в употреблении, являются движимые материальные ценности, пригодные для дальнейшего использования в их текущем состоянии или после ремонта, кроме указанных в пунктах 1-3 и кроме драгоценных металлов и драгоценных камней . К товарам, перечисленным в пунктах 1-3, относятся антиквариат, произведения искусства и предметы коллекционирования.
Глядя на определение, мы легко можем сделать вывод, что счет-фактура может использоваться компаниями, торгующими подержанными автомобилями. И вот что происходит. Счет-фактура НДС является распространенной формой документации, используемой автомобильными дилерами и продавцами подержанных автомобилей.
Плюсы
- четкая честность и прозрачность продавца,
- снижение НДС, подлежащего уплате продавцом,
- более высокие расходы для покупателя, что приводит к более низкому налогу на прибыль,
- простые и понятные счета.
Минусы
- отсутствие возможности вычета НДС с покупателя,
- покупатель не может вычесть НДС из расходов, связанных с данной услугой,
- редко используется, немногие организации используют его,
- продавцы могут не захотеть его указывать (можно посмотреть копию).
Договор купли-продажи, счет-фактура или надбавка по НДС?
Какой документ продажи выберут стороны договора, зависит только от них.
С договором купли-продажи будет проще . Очень часто торговля происходит между двумя людьми. Никто из них не будет создавать бизнес только для того, чтобы выставить счет-фактуру. На основании договора купли-продажи право собственности на автомобиль может быть легко передано, а форма его оформления оставляет некоторую свободу.
Счет-фактура наиболее характерен для хозяйственной деятельности, не связанной с торговлей автомобилями. Компании нужны автомобили. Приобретение автомобиля за наличные, в кредит или в лизинг – это расходы компании. Продажа такой машины – это доход. Все должно быть задокументировано и просчитано, а счет-фактура – самая удобная форма.
Счет-фактура является популярной формой торговой документации среди компаний, занимающихся исключительно торговлей подержанными автомобилями . Большой объем продаж с относительно низкими налогами на добавленную стоимость делает эту форму более выгодной для этих компаний, чем обычная счет-фактура.
Когда вы не платите налог PCC в налоговой инспекции?
Налог на гражданские сделки, также известный как налог на богатство, является странным налогом. С одной стороны, мы потратили деньги на машину, а с другой стороны, по мнению Минфина, мы стали богаче, а ты за это деньги заслуживаешь.
Его деятельность регулируется Законом от 9 сентября 2000 г. о налоге на гражданско-правовые сделки. Он применяется к договорам купли-продажи, заключенным лицами, профессионально не занимающимися коммерческой деятельностью . Сумма налога PCC составляет 2% от стоимости транспортного средства, заключенного в договоре. Не много, но при больших суммах приносит хорошие деньги. Кроме того, это налог, а платить налоги никому не нравится.
Транспортное средство облагается налогом PCC, если на момент продажи:
- был в Польше
- находился за границей, но покупатель проживает или имеет юридический адрес в Польше, и договор был заключен в Польше.
Первый вывод очевиден – вы не будете платить налог на имущество, если заключаете договор, находясь за границей, и автомобиль зарегистрирован за границей. Однако необходимо учитывать необходимость уплаты акцизного сбора – 3,1% для автомобилей с двигателем до 2,0 л и 18,6% для большего объема.
Вы также не платите налог, если покупаете автомобиль у юридического лица, т.е. у компании или у дилера, если дилеру принадлежит автомобиль . В ситуации, когда комиссионер является посредником в купле-продаже, а владельцем транспортного средства является физическое лицо, вам придется заплатить ПЗП.
Вы также не платите налог PCC, когда покупаете подержанный автомобиль стоимостью менее 1000 злотых .
Сумма менее 1000 злотых должна соответствовать фактической стоимости автомобиля. Попытка искусственного занижения первоначальной стоимости с целью уклонения от уплаты налогов может быть обнаружена налоговыми органами, допрошена, а само происшествие квалифицируется как покушение на мошенничество. Тогда вам придется заплатить не только налог, но и штраф, а если сумма мошенничества значительна, вы можете оказаться в тюрьме.
Инвалиды освобождаются от налогообложения по гражданско-правовым соглашениям.
Какие обязательства при покупке автомобиля в Польше?
Во-первых, каждый автомобиль, который ездит по дорогам общего пользования в Польше, должен быть зарегистрирован. Это означает, что его владелец должен быть известен. О каждой смене владельца необходимо сообщать в соответствующий Департамент транспорта в течение 30 дней с момента продажи или покупки транспортного средства . Вы можете сообщить о продаже автомобиля лично или онлайн. Пренебрежение этой обязанностью может привести к административному штрафу от 200 до 1000 злотых!
Во-вторых, каждое зарегистрированное транспортное средство должно иметь действующую страховку гражданской ответственности – OC. Отсутствие ОК может повлечь за собой штраф от Гарантийного страхового фонда. Владелец транспортного средства должен уведомить своего страховщика о его продаже в течение 14 дней с момента продажи.
В-третьих, если стороной сделки является юридическое лицо, то автомобиль должен быть поставлен на учет основных средств и уплачен НДС (если есть). Автомобиль, который использовался на 100% в коммерческих целях, позволяет вычесть весь НДС. так называемое смешанное использование позволяет вычесть 50% причитающегося НДС.
В-четвертых, покупка подержанного автомобиля путем оформления договора купли-продажи налагает на одну из сторон обязанность по уплате налога на гражданско-правовые сделки в размере 2% от стоимости автомобиля, указанной в договоре. Как правило, это покупатель, если стороны не договорились об ином.
В-пятых, при ввозе автомобиля из-за границы также необходимо позаботиться о таможенных документах.
главное! Если автомобили были взяты для компании и с них был вычтен 100% НДС, в личных целях на них лучше не ездить. Может быть, налоговая инспекция никогда не проверит использование автомобиля, а может быть, кто-то сообщит об этом, и вам придется заплатить просроченный НДС вместе со штрафом за налоговое мошенничество.
Самые частые вопросы о покупке подержанного автомобиля в Польше
Можно ли заключить договор купли-продажи вручную в Польше?
Так. Если он содержит данные, перечисленные в Гражданском кодексе, его можно записать вручную.
Могу ли я одновременно выставить счет и договор купли-продажи в Польше?
Ничто не мешает вам выставить счет-фактуру и оформить договор купли-продажи при покупке автомобиля. Это может быть полезно, поскольку в договор купли-продажи может быть включена дополнительная информация, которая не будет включена в счет-фактуру.
Нужен ли нотариус для подписания договора купли-продажи в Польше ?
НЕТ. Договор купли-продажи автомобиля заключается между двумя дееспособными лицами (заключенные ими договоры имеют юридическую силу).
Могу ли я, как физическое лицо, купить автомобиль по накладной в Польше?
Да, можете, и более того, когда вы покупаете подержанный автомобиль у предпринимателя, вы не платите налог с гражданско-правовых сделок.
Может ли компания купить автомобиль по договору купли-продажи в Польше?
Конечно, при покупке автомобиля на компанию мы можем использовать договор купли-продажи, но в связи с возможной необходимостью уплаты НДС по этой покупке лучше использовать налоговую накладную.
Могу ли я как физическое лицо выставить счет-фактуру НДС за автомобиль в Польше?
В некоторых случаях физическое лицо может выставлять счета-фактуры без регистрации предпринимательской деятельности, но торговля подержанными автомобилями к таким случаям не относится.