Для иностранцев, живущих и работающих в Австрии, это полезное руководство объясняет все, что вам нужно знать о предоставлении налоговой декларации и подготовке к налоговому времени.
Переезжая в новую страну над вашей головой возникнет много сложных задач. Налоги обязательно будут в этом списке, особенно если вы фрилансер, самозанят или открываете собственный бизнес. В зависимости от страны, из которой вы происходите, вы также можете прочитать о подаче налоговой декларации Великобритании, Канады или США, когда вы живете за границей.
Налог на прибыль в Австрии
Система налога на прибыль в Австрии
Налог на прибыль в Австрии называется Einkommensteuer и существует прогрессивная ставка налога на прибыль (0–55%). База налогообложения равна сумме дохода за вычетом связанных с доходом расходов и не облагаемых налогом сумм за календарный год. Вместе с взносами на социальное страхование подоходный налог автоматически удерживается из заработной платы работников и направляется работодателем в налоговый орган.
Существует ряд расходов, которые не облагаются налогом в Австрии. Сюда входят помощь родителям-одиночкам, помощь на детей, фиксированная помощь для пассажиров, профессиональные расходы (например, командировочные расходы), оплата в австрийских больницах и расходы на поддержку детей.
Каждый проживающий в Австрии несет юридическую ответственность за уплату неограниченного налогового обязательства. И наоборот, работающие в Австрии нерезиденты должны будут платить ограниченные налоговые обязательства.
Кто платит подоходный налог в Австрии?
В сущности, если вы живете в Австрии менее шести месяцев и не имеете права на проживание, вам придется платить налог по сниженной ставке только с дохода, который вы заработали со времени проживания там. Однако через шесть месяцев вам придется уплатить налог со своего глобального дохода.
Кто освобождается от подоходного налога в Австрии?
В Австрии необлагаемая налогом ставка для тех, кто имеет низкие доходы, составляет 11 000 евро. Однако если ваш бизнес переживает неплатежеспособность, вы можете подать заявку на налоговые льготы. Кроме того, иностранный ущерб подлежит исчислению только в размере 75% от общей прибыли. Налогоплательщики могут подать заявку на полную или частичную отсрочку уплаты причитающихся налогов в Австрии, если их невозможно уплатить из-за финансового давления. В этих вариантах налоговые органы могут временно приостановить выплаты.
Заработок облагается налогом на прибыль в Австрии
Налоги на прибыль и зарплату в Австрии
Любой доход в Австрии облагается пороговой суммой подоходного налога (дополнительную информацию о налоге на прирост капитала на инвестиции см. ниже). Это включает в себя доход от найма, торговли и продажи ремесел. Это касается доходов от аренды недвижимости.
По сути, налог поступает непосредственно из отчислений из вашей зарплаты, сделанных нашим работодателем, в налоговую службу от вашего имени. Однако людям, занимающимся самозанятостью, нужно будет подать документы и оплатить онлайн или с помощью бухгалтера. Чтобы быстро просмотреть вашу налоговую позицию, этот налоговый калькулятор Австрии обновлен для 2022/23 налогового года.
Налоги на выплаты труда
Важно, что работники и работодатели должны платить взносы на социальное страхование в Австрии. Исключение составляет страхование от несчастных случаев, которое оплачивает только работодатель.
В 2021 году применялись следующие ставки (доли работников и работодателей вместе):
- Страхование на случай болезни – рабочие физического труда, белые воротнички, внештатные работники, новые самозанятые лица (GSVG): 7,65%
- Страхование от несчастных случаев – работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 1,2%
- Страхование на случай безработицы – работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 6%
- Пенсионное страхование – работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 22,8%, новые самозанятые лица (GSVG): 18,5%
Кроме того, как наемные работники, так и внештатные работники платят 0,5% своего валового дохода как взнос в Палату труда ( Arbeiterkammerumlage). Наемные работники должны платить 1% сбора на стимулирование строительства жилья, но внештатным работникам это не нужно платить.
Налоги на сбережения и инвестиции
В Австрии прирост капитала является доходом от инвестиций. Это включает в себя доход от дивидендов, производных инструментов и прирост капитала от акций и облигаций. Это облагается налогом по специальной ставке 27,5% , тогда как специальная ставка 25% применяется только к доходу, полученному от сберегательных счетов, банковских депозитов и другой несекьюритизированной дебиторской задолженности от определенных банков.
Как правило, если физические лица, являющиеся налогоплательщиками, пользуются австрийским банком, окончательный налог будет взиматься с инвестиционного дохода. Однако, если окончательный налог не взимается, инвестиционный доход должен облагаться налогом по той же ставке из-за годовой оценки налогоплательщика. Кроме того, более низкие ставки могут применяться к дивидендам, процентам и роялти для нерезидентов, с которыми Австрия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения. Вы можете прочитать больше об этом в руководстве.
Налоги на доход от аренды
Как правило, если вы владеете недвижимостью в Австрии, которую сдаете в аренду, вам нужно будет подать налоговую декларацию. Однако разные муниципалитеты имеют разные налоговые требования. В Вене, например, вам нужно будет открыть налоговый счет онлайн . Вы можете узнать точную сумму налога, которую вам нужно будет уплатить, с помощью государственного калькулятора местных налогов .
Как подать налоговую декларацию в Австрии
Лицам, имеющим только один источник дохода от найма, подлежащего обложению налогом с заработной платы, не нужно подавать декларацию о доходах. Как уже упоминалось, налог поступает непосредственно из отчислений из вашей зарплаты, сделанных вашим работодателем, в налоговую службу от вашего имени. Однако если вы работаете на себя, вам придется самостоятельно подавать налоговые декларации, а не поручать работнику, который организует это за вас автоматически.
Удобно, что весь налоговый процесс можно осуществить онлайн на FinanzOnline, портале государственной налоговой службы. Вы можете зарегистрироваться и запросить налоговый номер. Это также включает электронную подпись онлайн. И наоборот, если вы предпочитаете более аналогичный подход, вы можете заполнить формы в местной налоговой инспекции и подать их лично.
Сроки уплаты налога на прибыль в Австрии
Все резиденты должны подать налоговые декларации до 30 апреля или до 30 июня, если вы подаете их в электронном виде.
Формы налога на прибыль в Австрии
Если вы не хотите подавать налоги онлайн, вы можете загрузить каждую форму в формате PDF с веб — сайта Министерства финансов и отправить ее лично.
Ставки налога на прибыль в Австрии
В Австрии подоходный налог рассчитывается пропорционально вашему годовому доходу. Ставки могут изменяться ежегодно и сейчас колеблются от 20% до 55%. Как правило, уровень самозанятых составляет около 25%. Следует отметить, что у Австрии нет совместного налогообложения супружеских пар или домохозяйств.
Ставки на 2022 год таковы:
| Австрийские диапазоны подоходного налога | Австрийская налоговая ставка |
| До 11 000 евро | 0% |
| 11 001-18 000 евро | 20% |
| 18 001-31 000 евро | 35% |
| 31 001-60 000 евро | 42% |
| 60 001-90 000 евро | 48% |
| От 90 001 евро до 1 миллиона евро | 50% |
| Более 1 миллиона евро | 55% |
Правительство Австрии предложило снизить вторую ставку налога на прибыль до 30% (с 35%) с июля 2022 года.
С июля 2023 г. также планируется снизить третью ставку налога на прибыль с 42% до 40%.
Однако эти изменения еще не подтверждены.
Пример расчета среднего налога
Для наемного работника, получающего налогооблагаемый годовой доход в 80 000 евро в 2022 году, австрийский подоходный налог составит 19 541,91 евро вместе с взносами на социальное страхование 14 496 евро. Вы можете попробовать калькулятор со своими цифрами здесь .
Личные налоговые льготы и вычеты в Австрии
Некоторые личные налоговые льготы доступны против налогооблагаемого дохода в Австрии. Однако это касается только тех случаев, когда годовой доход не превышает 60 000 евро. Эти надбавки включают:
- Страхование от болезни, жизни и несчастных случаев
- Добровольные пенсионные взносы работодателя
- Расходы на строительство нового дома или ремонт существующего помещения
- Семейный бонус плюс налоговый кредит, объединяющий отчисления по уходу за ребенком и не облагаемые налогом суммы на ребенка
- Помощь родителям-одиночкам
- Фиксированная помощь пассажирам
- Профессиональные расходы
- Больничные расходы
- Благотворительные взносы в определенные учреждения
- Церковный налог
- Гонорары австрийского налогового консультанта
- Налоговые льготы для автомобилей с выбросом CO2 до 95 г/км и чистых электромобилей.
Льготы по налогу на доходы самозанятых лиц в Австрии
К сожалению, если вы работаете в качестве частного предпринимателя в Австрии, вы должны самостоятельно декларировать налоги. Вероятно, вам придется уплатить налог на внештатную работу, если ваш заработок превышает не облагаемый налогом порог в 11 000 евро. Кроме того, если вы заработаете более 30 000 евро, вам придется уплатить НДС. Как уже упоминалось, налог в Австрии рассчитывается по прогрессивной шкале, но налог для внештатных работников обычно составляет около 25%.
По сути, как самозанятое лицо, вы можете рассчитать все расходы, которые каким-либо образом связаны с вашим бизнесом. Сюда входят такие вещи, как транспортные и дорожные расходы, все, что касается делового общения, канцелярских принадлежностей и страхования ответственности. Если вы работаете дома, вы можете компенсировать расходы домашнего офиса. После входа в аккаунт FinanzOnline вы захотите выбрать Eingaben (налоговые записи), а затем Erklärungen (налоговые декларации).
Подоходный налог в Австрии для иностранцев
По сути, вы являетесь налоговым резидентом, если проживаете в Австрии и проводите в стране более 180 дней в году. Кстати, у Австрии есть соглашения об избежании двойного налогообложения с несколькими странами мира, включая Австралию, Канаду, Китай и Великобританию. Они созданы для того, чтобы граждане и резиденты не платили налог дважды с одного дохода. Исчерпывающий перечень стран с соглашениями об избежании двойного налогообложения доступен на сайте Федерального министерства финансов Австрии .
Кроме того, в Австрии существует квалификационная признанная пенсионная программа за границей (QROPS). Это зарубежная пенсионная схема, позволяющая передать свои пенсионные права в Великобритании. По сути, это позволяет оставить оставшиеся средства своим наследникам без каких-либо вычетов налога Великобритании в случае смерти. Для стран, не входящих в ЕС, Австрия имеет соглашение о социальном обеспечении с несколькими странами.
Австрия также является членом системы автоматического обмена информацией (AEOI) и имеет соглашения, позволяющие обмениваться информацией между налоговыми органами разных стран, чтобы помочь прекратить уклонение от уплаты налогов. Информация содержит сведения о финансовых счетах и инвестициях.
Возврат налогов в Австрии
Как правило, если ваш доход за год не превысил предельную сумму налога на прибыль, вы получите возврат всех налогов. Однако если ваш годовой доход превысил порог, вы имеете право на возврат только переплаченных вами налогов на прибыль.
Обычно возврат налогов из Австрии длится от трех до шести месяцев. Вы можете воспользоваться такими услугами, как RT Tax , которая проверит и обработает ваши налоговые декларации за последние пять лет. Комиссии зависят от суммы возврата налога, но минимальный сбор составляет 59 евро.
Что касается возмещения НДС , процесс очень прост. Формы Tax-Free подаются через eValidation онлайн или в терминалах 1 и 3 аэропорта, где вы можете предъявить свои квитанции. Как правило, если вы живете в стране, не входящей в ЕС, и вам больше 18 лет, вы можете получить возмещение НДС от покупок в Австрии. Однако сумма должна превышать 75 евро.
Налоговые штрафы в Австрии
Очевидно, что своевременное представление налоговой декларации важно, если вы не хотите платить кучу значительных штрафов. По сути, в Австрии комиссия за несвоевременную уплату составляет 2% от суммы налога, подлежащего уплате, которая увеличивается еще на 1% через три месяца и еще на 1% через следующие три месяца. В общей сложности пеня достигает 4% процентов. Если вы перепутали свою налоговую декларацию до степени грубой халатности, вас, как правило, накажут денежным штрафом в размере суммы уклоненного налога. Обычно налоговые декларации подлежат проверке правдоподобия перед оценкой.
Консультации по налогу на прибыль в Австрии
Как правило, если вы работаете в Австрии, особенно если вы самозанят, советуем получить консультацию по налогу на прибыль. В конце концов, убедиться, что вы не платите больше, чем нужно, и что вы требуете обратно все, на что имеете право, самое важное.
К счастью, в Австрии много независимых бухгалтеров, которые могут помочь вам сэкономить время и деньги на налогах. Чтобы найти налоговых консультантов в вашем регионе, Австрийская палата налоговых консультантов и аудиторов имеет удобный поисковый портал, которым вы можете воспользоваться.