В Пиренейских горах спрятано княжество Андорра с низкими налогами.
Андорра предлагает безграничные возможности как для жителей, так и для туристов. Однако многие из этих людей никогда бы не нашли Андорру на карте без ее низкой, но справедливой налоговой системы.
В этой статье мы рассмотрим налоговые ставки Андорры, различные виды налогов и законы, связанные с налоговой системой Андорры как для частных лиц, так и для компаний.
Индивидуальный подоходный налог резидента
Подоходный налог Андорры для физических лиц-резидентов известен как IRPF , или «Impost sobre la renda de les persones físiques».
Какова ставка подоходного налога с населения в Андорре?
Номинальная ставка подоходного налога с населения в Андорре составляет 10% . То есть максимум, который заплатит физическое лицо, составляет 10%.
Глобальные ставки индивидуального подоходного налога. Обратите внимание на Андорру, которая находится на конкурентном конце таблицы. Нажмите для интерактивной версии.
Однако, как и многие другие страны, Андорра использует брекетный подход к своей системе подоходного налога с населения .
Ставки подоходного налога для физических лиц
- 0 евро – 24 000 евро: 0%
- 24 001 евро – 40 000 евро: 5%
- €40 001+: 10%
Ставки подоходного налога для супружеских пар
- 0 евро – 40 000 евро: 0%
- €40 001+: 10%
Кто несет ответственность за IRPF?
IRPF распространяется на любых физических лиц, имеющих налоговое резидентство Андорры, то есть;
- тот, кто проживает в Андорре более 183 дней в году, или
- человек, который осуществляет большую часть своей деловой, экономической и жизненной деятельности в Андорре, которую в некоторых странах обычно называют «постоянным местом жительства».
Какой тип дохода облагается налогом?
Подоходный налог Андорры применяется ко всем формам доходов, прироста капитала и убытков. В отличие от многих стран с территориальной системой налогообложения , Андорра облагает налогом своих жителей доходы, полученные во всем мире.
Налогооблагаемый доход включает в себя:
- зарплата от зарубежного работодателя,
- дивиденды или купоны от инвестиций, находящихся за рубежом,
- пенсионные, пенсионные, сберегательные или страховые планы из-за границы.
Освобождаются ли какие-либо виды доходов?
Некоторые виды дохода, хотя и ограничены, освобождены от налога. В большинстве этих случаев инвестиции необходимо осуществлять внутри Андорры.
К освобожденным от налога видам доходов относятся:
- доход от государственных облигаций Андорры,
- дивиденды и другие доходы от участия в предприятиях, зарегистрированных в Андорре,
- дивиденды и другие доходы от участия в предприятиях-резидентах Андорры,
- прирост и убытки капитала,
- доход от средств, депонированных в андоррском банке, до 3000 евро,
- государственные гранты и стипендии,
- литературные, художественные или научные премии.
Для получения дополнительной информации см. статью 5 «Необлагаемый налогом доход» Закона 5/2014 .
Подоходный налог нерезидентов
Налог на доход физических и юридических лиц-нерезидентов известен как IRNR , или «Impost sobre la renda dels нерезидентов фискалов».
IRNR выплачивается, когда физическое или юридическое лицо-нерезидент получает доход от экономической деятельности в Андорре.
IRNR, подоходный налог Андорры для физических и юридических лиц-нерезидентов составляет 10% .
Корпоративный налог в Андорре
Любая компания, зарегистрированная в Андорре или являющаяся резидентом Андорры (благодаря зарегистрированному офису или эффективному управлению в стране), считается налоговым резидентом Андорры.
Организации-резиденты Андорры облагаются налогом IS или «Impost de societats».
Номинальная ставка корпоративного налога на прибыль в Андорре составляет 10% . Хотя для определенных типов компаний, таких как холдинговые компании, инвестирующие в иностранные компании (например, владеющие собственностью и интеллектуальной собственностью), существует специальная эффективная налоговая ставка в размере 2%, ожидается, что в этой системе произойдут существенные изменения.
Глобальные ставки корпоративного налога. Обратите внимание на Андорру, которая находится на конкурентном конце таблицы. Нажмите для интерактивной версии.
Корпоративные подоходные налоги
Ставка корпоративного налога у источника в Андорре , также известного как налог на дивиденды, составляет 0% .
Роялти облагаются налогом по ставке 5% .
НДС; Косвенный налог
Андорра известна своей беспошлинной торговлей, но на самом деле большая часть продаж, совершаемых внутри страны, облагается налогом на добавленную стоимость в размере 4,5 %.
Эту ставку можно снизить до 0%, в основном для некоммерческих организаций, образования и медицинского обслуживания. 1% на продукты питания (кроме алкоголя), книги, газеты и журналы и 2,5% на туроператоров и искусство.
Повышенная ставка в размере 9,5% применяется к банковским и финансовым услугам.
Из-за низкой ставки НДС в Андорре (известной как IGI), магазины алкоголя и табачных изделий расположены по всей стране.
Налог на прирост капитала
Номинальная ставка налога на прирост капитала в Андорре составляет 10% . Однако есть некоторые исключения:
- Если вы владеете менее 25% акционерного капитала компании, вы не несете ответственности за налог на прирост капитала.
- Это особенно интересно для трейдеров публично зарегистрированных компаний (обратите внимание: опционы, товары и другие инвестиции не подпадают под это освобождение).
- Любой актив, удерживаемый более 10 лет, освобождается от налога на прирост капитала.
Налог на прирост капитала в Андорре применяется к инвестициям по всему миру. Если налог в размере 10% или выше андоррской ставки уже был уплачен за эти инвестиции за рубежом, он не взимается на местном уровне в соответствии с законодательством об избежании двойного налогообложения.
Обратите внимание, что налог на прирост капитала на недвижимость в Андорре снова отличается, о чем мы расскажем ниже.
Налог на недвижимость
Недвижимость в Андорре не облагается налогом на наследство или передачу собственности, однако владельцы несут ответственность как за налоги на покупку, так и за налог на прирост капитала при продаже до 13 лет владения.
Налог на покупку недвижимости в Андорре
При покупке недвижимости в Андорре вам следует платить два разных вида налогов:
- Фиксированный налог: 1,5% от продажной цены, выплачиваемый коммуне (местному органу власти).
- Impost de Transmissions Patrimonials: 2,5% от продажной цены, выплачиваемой правительству Андорры.
Налог на продажу андоррской недвижимости (налог на прирост капитала)
Налоги с продаж гораздо более изменчивы.
Недвижимость в Андорре облагается налогом на прирост капитала в размере от 0% до 15% . Сумма, которую вы платите, зависит от того, как долго недвижимость находилась в собственности:
- 1 год: 15%
- 2 года: 13%
- 3 года: 10%
- 4 года: 9%
- 5 лет: 8%
- 6 лет: 7%
- 7 лет: 6%
- 8 лет: 5%
- 9 лет: 4%
- 10 лет: 3%
- 11 лет: 2%
- 12 лет: 1%
- 13 лет и более: 0%
Соглашения об избежании двойного налогообложения
После радикального изменения налогового законодательства Андорры с целью выполнения международных обязательств и предотвращения попадания в черный список налоговых убежищ правительство Андорры ведет переговоры о соглашениях об избежании двойного налогообложения со странами по всему миру.
На сегодняшний день следующие страны имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Андоррой в настоящее время или выйдут в ближайшее время:
- Франция: действует с 1 июля 2015 г.
- Лихтенштейн: действует с 21 ноября 2016 г.
- Люксембург: действует с 7 марта 2016 г.
- Мальта: подписано 20 сентября 2016 г.
- Португалия: действует с 23 апреля 2017 г.
- Испания: действует с 1 августа 2017 г.
- Объединенные Арабские Эмираты: действует с 1 августа 2017 г.
Андорра вела переговоры с Бельгией, Чехией и Нидерландами, а также выразила намерение вести переговоры с Эстонией, Латвией и Литвой.
Налоговая система Андорры
Хотя налоговое законодательство Андорры продолжает развиваться, система остается достаточно простой, чтобы вести переговоры без особой головной боли.
Независимо от того, планируете ли вы зарегистрировать компанию или жить в Андорре, вам будут предоставлены одни из самых низких налоговых ставок в развитом, соответствующем требованиям мире.