От налога на прибыль и НДС до налога на недвижимость и скидок мы объясняем все, что вам нужно знать, чтобы ориентироваться в налоговой системе Австрии.
Когда вы начинаете жизнь эмигранта, научиться подавать налоги на прибыль является одной из многих вещей, которые вам нужно сделать. В зависимости от страны, из которой вы происходите, вы можете прочитать информацию о налогах в Великобритании, Канаде или США, когда живете за границей. Кроме того, вы можете рассмотреть конкретные налоги, такие как фрилансеры и налоги на передачу собственности в Австрии.
Налоговая система в Австрии
Налог на прибыль в Австрии называется Einkommensteuer и существует прогрессивная ставка налога на прибыль (0-55%). База налогообложения равна сумме дохода за вычетом связанных с доходом расходов и не облагаемых налогом сумм за календарный год. Вместе с взносами на социальное страхование подоходный налог автоматически удерживается из заработной платы работников и направляется работодателем в налоговый орган.
Существует ряд расходов, которые не облагаются налогом в стране. К ним относятся помощь на родителей-одиночек, помощь на детей, фиксированная помощь для пассажиров, профессиональные расходы (например, командировочные расходы), больничные и расходы на содержание детей. Каждый проживающий в Австрии обязан платить неограниченную налоговую ответственность. И наоборот, работающие в Австрии нерезиденты должны будут платить ограниченные налоговые обязательства.
Взносы на социальное страхование
Важно, что взносы на социальное страхование должны уплачиваться как работниками, так и работодателями. Исключение составляет страхование от несчастных случаев, которое оплачивают только работодатели.
В 2021 году применялись следующие ставки (доли работников и работодателей вместе):
- Страхование на случай болезни – рабочие физического труда, белые воротнички, внештатные работники, новые самозанятые лица (GSVG): 7,65%
- Страхование от несчастных случаев – работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 1,2%
- Страхование на случай безработицы – работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 6%
- Пенсионное страхование – работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 22,8%, новые самозанятые лица (GSVG): 18,5%
Как работники, так и внештатные работники платят 0,5% своего валового дохода как взнос в Палату труда ( Arbeiterkammerumlage). Наемные работники также должны платить 1,00% сбора за содействие жилищному строительству, однако работникам-фрилансерам это не нужно платить.
Прочие налоги
В Австрии есть несколько других налогов, о которых вы должны знать как эмигрант, а именно:
Налог на передачу недвижимости
На местном уровне это называется Grunderwerbsteuer , как правило, это фиксированная ставка в размере 3,5% стоимости недвижимости, но обычно 2% для передачи между родственниками. Вы можете прочитать больше об этом в наших руководствах по покупке недвижимости в Австрии и написанию завещания в Австрии.
Коммунальный налог
В Австрии предприятия платят муниципальный налог муниципалитету, где находится предприятие.
Налог на транспортное средство
Налог на транспортные средства (или Kfz-Steuer ) буквально означает налог на страхование двигателя. Это комплексный налог, состоящий в таблице в соответствии с мощностью двигателя (кВт). По сути, чем больше киловатт, тем больше налог. Вы платите этот налог вместе со страхованием транспортного средства, которое пересылается в налоговые органы.
Корпоративный налог
Компании в Австрии не платят налог на прибыль, но они платят налог на прибыль в размере 25%.
Согласно опубликованным в октябре 2021 года планам, в которых подробно описаны различные налоговые реформы, налог на прибыль предприятий может быть снижен до 24% с 2023 года, а затем до 23% с 2024 года.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала, связанный с инвестициями, облагается налогом на прирост капитала в размере 27,5%, в то время как прирост капитала от недвижимости облагается налогом в размере 30%.
Местные налоги в Австрии
Если вы владеете имуществом, которое сдаете в аренду, разные муниципалитеты имеют разные налоговые требования. Например, в Вене вам нужно будет открыть налоговый счет онлайн . Вы можете узнать точную сумму налога, которую вам нужно будет уплатить, с помощью государственного калькулятора местных налогов . Вы также можете подать годовую налоговую декларацию онлайн.
Налоги на товары и услуги (НДС) в Австрии
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог на покупку товара или услуги конечным потребителем. В Австрии текущие ставки составляют от 10 до 20%.
Можно ли получить возмещение НДС?
В общем, если вам исполнилось 18 лет и проживаете в стране, не входящей в ЕС, вы можете получить возмещение НДС за покупки в Австрии. Однако сумма счета (возможно по НДС) должна превышать 75 евро .
К счастью, путешественникам больше не нужно идти на таможню с необлагаемыми налогами товарами. Формы Tax-Free подаются через eValidation онлайн или в терминалах 1 и 3 аэропорта, где туристы могут предъявить свои квитанции.
Кто должен платить налог в Австрии?
В сущности, если вы живете в Австрии менее шести месяцев и не имеете права на проживание, вам придется платить налог по сниженной ставке только с дохода, который вы заработали со времени проживания там. Однако через шесть месяцев вам придется уплатить налог со своего глобального дохода.
Налоговые льготы и освобождение от уплаты налогов в Австрии
С 2019 года отчисления по уходу за ребенком и не облагаемая налогом сумма ребенка теперь являются одной схемой. Это семейный бонус плюс налоговый кредит. По сути это уменьшает сумму уплаченного налога.
Годовой налоговый кредит составляет 1500 евро на ребенка для детей младше 18 лет, проживающих в Австрии. Важно, что если оба родителя претендуют на семейный бонус плюс, оба налогоплательщика получают 50% не облагаемой налогом суммы, что составляет 750 евро в год. Кроме того, для детей от 19 до 24 лет вы все еще можете подать заявку на семейный бонус плюс сумму до 500 евро в год.
С июля 2022 г. правительство планирует увеличить семейный бонус до 2000 евро на ребенка.
В Австрии есть помощь по уходу за ребенком, доступная для каждой матери и отца. Это поступает из Фонда выравнивания семейного бремени (FLAF), а налоговая служба распределяет средства.
Все жители Австрии имеют право на получение пособия по долгосрочному уходу, и сумма зависит от объема ухода, который необходим каждому человеку. В первую очередь, в этой системе есть семь органов принятия решений на федеральном уровне, а налоговые поступления финансируют эту льготу. Как универсальная схема это означает, что все жители Австрии имеют право.
Существует также налоговая льгота по специальным расходам, таким как строительство дома или добровольные взносы в пенсионные планы и страхование жизни. Льгота доступна против налогооблагаемого дохода, если годовой доход не превышает 60 000 евро.
Любой резидент, несущий чрезвычайные расходы, может получить некоторые налоговые льготы. Эти неизбежные расходы включают в себя расходы на захоронение, пребывание в австрийских больницах и специальные медицинские процедуры. В зависимости от дохода и семейного статуса налогоплательщик может отчислить сумму, превышающую определенный процент его дохода.
Австрийская налоговая система для иностранцев
По сути, вы являетесь налоговым резидентом, если проживаете в Австрии и проводите в стране более 180 дней в году. Австрия также имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с несколькими странами мира, включая Австралию, Канаду, Китай и Соединенное Королевство. Они созданы для того, чтобы граждане и резиденты не платили налог дважды с одного дохода. Исчерпывающий перечень стран с соглашениями об избежании двойного налогообложения доступен на сайте Федерального министерства финансов Австрии.
Кроме того, в Австрии существует квалификационная признанная пенсионная программа за границей (QROPS). Это зарубежная пенсионная схема, позволяющая передать свои пенсионные права в Великобритании. По сути, это позволяет оставить оставшиеся средства своим наследникам без каких-либо вычетов налога Великобритании в случае смерти. Для стран, не входящих в ЕС, Австрия имеет соглашение о социальном обеспечении с несколькими странами. Просмотрите наше глобальное портативное руководство по планированию выхода на пенсию, если вам нужна дополнительная информация об этом.
Австрия является членом системы автоматического обмена информацией (AEOI) и имеет соглашения, позволяющие обмениваться информацией между налоговыми органами разных стран, чтобы помочь прекратить уклонение от уплаты налогов. Информация содержит сведения о финансовых счетах и инвестициях.
Налог на прибыль в Австрии
В Австрии доход облагается налогом по пропорциональной ставке, исходя из вашего годового дохода. Налог на прибыль взимается с найма, основных средств, торговли и продаж ремесел. Кроме того, это касается доходов, полученных от аренды недвижимости. Ставки могут меняться каждый год. Сейчас они колеблются от 20 до 55%.
Существует также не облагаемый налогом порог, и те, кто зарабатывает меньше лимита, не должны платить его, если отвечают требованиям. Налогоплательщик должен представить декларацию о доходах, если его или ее годовой доход превышает 10 000 евро. Однако налогоплательщик-нерезидент должен подать налоговую декларацию, если его налогооблагаемый годовой доход в Австрии превышает 2000 евро.
Ставки налога на прибыль на 2023 год таковы:
| Австрийские диапазоны подоходного налога | Австрийская налоговая ставка |
| До 11 000 евро | 0% |
| 11 001-18 000 евро | 20% |
| 18 001-31 000 евро | 35% |
| 31 001-60 000 евро | 42% |
| 60 001-90 000 евро | 48% |
| От 90 001 евро до 1 миллиона евро | 50% |
| Более 1 миллиона евро | 55% |
Правительство Австрии предложило снизить вторую ставку налога на прибыль до 30% (с 35%) с июля 2022 года .
С июля 2023 г. также планируется снизить третью ставку налога на прибыль с 42% до 40%.
Однако эти изменения еще не подтверждены.
По сути, налог поступает непосредственно из отчислений из вашей зарплаты, сделанных нашим работодателем, в налоговую службу от вашего имени. Однако людям, занимающимся самозанятостью, нужно будет подать документы и оплатить онлайн или с помощью бухгалтера. Чтобы быстро просмотреть вашу налоговую позицию, этот налоговый калькулятор Австрии обновлен для 2022/23 налогового года.
Как подать декларацию о доходах в Австрии
К счастью, вы можете выполнить весь процесс онлайн на FinanzOnline, портале государственной налоговой службы. Вы должны зарегистрироваться и запросить налоговый номер. Это также включает электронную подпись онлайн. Кроме того, вы можете заполнить формы в местной налоговой инспекции и подать их лично.
Важно, что вы захотите получить свою налоговую декларацию вовремя во избежание уплаты штрафов за несвоевременную подачу. Австрийский налоговый орган решает их индивидуально, но они не должны превышать 10% налога. Кроме того, если вы не платите налог вовремя, органы власти могут начислить штраф за просрочку платежа. Это всегда 2% от суммы налога к уплате, увеличивающейся на дополнительный 1% через три месяца и еще на 1% через следующие три месяца.
Налог на доходы самозанятых лиц в Австрии
Есть о многих вещах, о которых стоит подумать, когда ты сам себе хозяин в Австрии. И хотя самозанятость в Австрии имеет много преимуществ, платить налоги вряд ли станет одной из них. Как независимый подрядчик, вы должны будете платить налог на фрилансер в Австрии.
Однако это касается только случаев, когда вы превысили облагаемый налогом порог в 11 000 евро. В любом случае вам все равно придется подать налоговую декларацию. Примечательно, что если вы заработаете более 30 000 евро, вам придется уплатить НДС. Хотя в Австрии налог работает по прогрессивной шкале, вы все равно можете рассчитывать на уплату налога на внештатных работников в размере около 25%.
Налог на имущество и богатство Австрии
В Австрии существует 27,5% ставка налога на прирост капитала от продажи недвижимого имущества (т.е. инвестиций). Кроме того, существует ставка налога 30% на прирост капитала от недвижимости. Что касается налога на имущество, каждый муниципалитет взимает ежегодный налог на австрийскую недвижимость. Примечательно, что это рассчитывается из дохода от аренды. Налог на имущество базируется на стоимости единицы и устанавливается местными властями. Как правило, ставка налога составляет от 0,1 до 0,2% в год.
Обычно письменный договор аренды имущества в Австрии облагается гербовым сбором в размере 1% от стоимости контракта. Обычно гербовый сбор платит арендатор. Однако договоры аренды жилья освобождены от уплаты гербового сбора. В Австрии нет налога на собственность/богатство, и вам может быть полезно наше руководство по защите ваших финансов во время проживания за границей.
Налог на наследство в Австрии
Сейчас налог на наследство в Австрии отсутствует. По сути, процесс наследования имущества такой же, как и любая другая операция с имуществом. Примечательно, однако, существует налог на передачу в размере 3,5% и 2% для близких родственников. Планируя свое имение в Австрии, вы должны задекларировать налоговым органам подарки в виде наличных денег, акций и т.д., если они превышают 50 000 евро в случае родственников; или 15 000 евро в случае третьих лиц.
Налоги компании и ставки НДС в Австрии
Как правило, налоговым периодом в Австрии есть календарный год. Тем не менее, финансовый год компании может отклоняться от этого. Если налоговый и финансовый годы отличаются, оценки основываются на прибылях, полученных в финансовом году (годах), которые заканчиваются в соответствующем календарном году. Полезно то, что ставка корпоративного налога была снижена до 25%, а правительство объявило о дальнейшем снижении в будущем. В сущности, это делает Австрию одной из наиболее благоприятных для бизнеса стран мира.
Все австрийские предприятия должны платить налог на добавленную стоимость (НДС), который обычно составляет 20% от их дохода. Однако общества и частные предприниматели, зарабатывающие менее 30 000 евро в год, не должны платить НДС. Они должны платить налог на прибыль, который может колебаться от 23% до 50%.
Кроме того, корпоративные компании должны платить ежеквартально 25% корпоративного налога. Минимальная сумма составляет 1750 евро для юридически независимых компаний или 3500 евро для обществ с ограниченной ответственностью. Корпорации также должны платить налог на прибыль в размере 25%.
Скидки и налоговые льготы в Австрии
Недавно автомобили с выбросом CO2 до 95 г/км теперь получают налоговые льготы в размере 30 евро в год максимум пять лет. Кроме того, существует десятилетняя налоговая льгота исключительно для электрических транспортных средств, что делает переход на электричество очень привлекательным для водителей.
В сущности, благотворительные взносы в определенные учреждения подлежат отчислению до 10% налогооблагаемого дохода в текущем году. Церковный налог также рассчитывается до 400 евро. Кроме того, гонорары австрийского налогового консультанта полностью рассчитываются.
Уклонение от уплаты налогов в Австрии
В Австрии уголовное уклонение от уплаты налогов карается штрафом в двойном размере налога или лишением свободы сроком до двух лет. За использование фальшивых документов предусмотрено наказание до 10 лет лишения свободы.
Как правило, для коммерческого уклонения от уплаты налогов, когда налогоплательщик намеренно уклонялся от уплаты налогов преступным способом, это может длиться до пяти лет. Однако, если уклонение сводится к халатности, оно, как правило, карается штрафом.
Обычно налоговые декларации подлежат проверке правдоподобия перед оценкой. Обычно проверки налоговых деклараций происходят только в том случае, если налоговым служащим неясны аспекты декларации. Закон о финансовых преступлениях распространяется на физические и юридические лица, что означает, что юридические лица также подлежат большим штрафам.
Налоговые консультации в Австрии
В общем, если вы фрилансер или самозанятый, было бы хорошей идеей получить профессиональный финансовый совет. Поиск независимого бухгалтера, который поможет вам ориентироваться в системе и налоговых обязательствах вашего бизнеса, может сэкономить ваши деньги; не говоря уже о времени и головной боли, связанной с налогами. Чтобы найти налоговых консультантов в вашем регионе, Австрийская палата налоговых консультантов и аудиторов имеет удобный поисковый портал.