Андорра — небольшая европейская страна с огромной репутацией благодаря выгодным налоговым ставкам.
Основные моменты включают, среди прочего, низкий налог на добавленную стоимость, отсутствие налога с продаж и низкий подоходный налог с населения. Преимущества также распространяются на ставку корпоративного налога в Андорре.
Налоговые ставки Андорры не только ниже, чем в любой другой близлежащей юрисдикции, но и относительно просты.
Тем не менее, если вы подумываете о переезде в Андорру, имеет смысл основывать свое решение на полном понимании ситуации.
Это наш учебник по налоговым ставкам Андорры для частных лиц и корпораций. Мы покроем налог с продаж, налог на добавленную стоимость, подоходный налог и другие налоговые ставки.
Ставки налога с продаж в Андорре
В Андорре налог с продаж не взимается . Привлекаемый этим трансграничный шоппинг укрепил известность Андорры как безналоговой юрисдикции .
Поскольку налоги уже включены в цену, это также означает, что вы точно знаете, сколько вы заплатите.
В Андорре самый низкий НДС в Европе.
Вместо налога с продаж к товарам и услугам применяется налог на добавленную стоимость. В Андорре НДС является самым низким в Европе, его общая ставка составляет 4,5% . Он известен как «IGI», сокращенно от « общего косвенного налога ». Исключения включают:
- 1% на определенные средства массовой информации, такие как книги, журналы и газеты,
- 1% на еду и напитки (кроме алкоголя),
- 2,5% на произведения искусства,
- 2,5% от сборов, взимаемых туристическими операторами,
- 9,5% по комиссиям за банковские и финансовые услуги.
Образование, здравоохранение и медицина в Андорре освобождены от НДС.
Ставки подоходного налога в Андорре для резидентов
Базовая ставка подоходного налога с населения в Андорре составляет 10% для физических лиц -резидентов . По-каталонски этот подоходный налог называется «Подоходный налог для физических лиц» или сокращенно IRPF .
Налоговая ставка может меняться в зависимости от трех уровней налоговых категорий и короткого списка вычетов и кредитов. Для физических лиц налоговые ставки Андорры следующие:
- €0 – €24,000: 0%
- €24,001 – €40,000: 5%
- €40,001+: 10%
Супружеские пары платят подоходный налог по несколько иной схеме:
- €0 – €40,000: 0%
- €40,001+: 10%
Все зарплаты, большая часть доходов от иностранных инвестиций и пенсионные доходы облагаются одинаковой ставкой налога. Доходы от андоррских инвестиций (например, доходы от государственных облигаций Андорры и дивиденды от андоррских компаний) освобождаются от этой налоговой ставки. Существуют дополнительные исключения и включения для доходов, облагаемых налогом — полный список можно найти в официальном источнике .
Двумя основными типами вычетов являются иждивенцы и проценты по ипотечным кредитам. Более подробную информацию о налоговой системе Андорры мы рассмотрим в нашей статье на эту тему.
Ставки подоходного налога для нерезидентов
Те, кто проводит в Андорре менее 183 дней в году и в других отношениях соответствует критериям нерезидента, платят «Impost sobre la renda dels no-residents Financials» или IRNR .
Это ставка налога в размере 10% на доход, который нерезиденты получают от своей экономической деятельности на территории Андорры .
Налоговые ставки Андорры для компаний
Если компания имеет зарегистрированный офис в Андорре, зарегистрирована здесь или фактически управляется здесь, то она должна платить налоги со своей прибыли.
Этот корпоративный подоходный налог называется «Impost de societats» или просто IS . Ставка корпоративного налога в Андорре составляет 10% . На данный момент холдинговые компании, которые инвестируют за пределами Андорры, платят налог на прибыль только по ставке 2%.
Андоррские компании не несут ответственности за удержание налога с дивидендов и процентов, выплачиваемых нерезидентам. ( Роялти подлежат удержанию по ставке 5%.)
Ставка налога на прирост капитала в Андорре
Как для частных лиц, так и для компаний, прирост капитала рассматривается как любой другой доход с точки зрения налогообложения. Это означает, что номинальная ставка налога на прирост капитала составляет 10% .
Важно отметить, что вы не платите налог на прибыль от продажи акций, если владеете менее 25% компании. Это означает, что вы можете эффективно покупать и продавать (или внутридневную торговлю) большинство акций, не платя налог на прибыль.
Кроме того, ставка налога в Андорре составляет 0% на прибыль от продажи актива, которым вы владеете более 10 лет.
Ставка налога на недвижимость в Андорре
Прибыль от продажи недвижимости облагается налогом по скользящей шкале. Более подробно о снижении ставки налога рассказывается в нашей статье о налогах на прирост капитала в Андорре.
Грубо говоря, она варьируется от 15% для недвижимости, удерживаемой в течение года или менее, до 10% через три года и 0% через 13 лет.
Очевидно, что эта система создана для того, чтобы препятствовать спекуляциям и стимулировать андоррцев инвестировать в свои дома, поскольку они планируют жить в них несколько лет.
Сводка налоговых ставок Андорры
Налоговая система Андорры справедлива и проста. Как и в любой стране, здесь есть свои нюансы и детали, но вкратце налоговые ставки в Андорре таковы:
- 10% от дохода для резидентов и компаний,
- нет налога с продаж, но есть НДС 4,5%,
- нет налога на наследство, наследство или передачу права собственности, а также не уплачивается налог на доход от инвестиций в Андорре.