Britské dane: sprievodca daňovým systémom Spojeného kráľovstva

Zistite viac o daňovom systéme Spojeného kráľovstva, odhadnite svoju daň z príjmu a zistite, či budete klasifikovaní ako rezident alebo nerezident.

Hoci mnohé zdroje budú charakterizovať britský daňový systém ako zložitý – je to pravdepodobne jeden z najdlhších súborov daňových kódov na svete – z makro pohľadu je britský daňový systém pre väčšinu expatov relatívne jednoduchý. Ak žijete a pracujete v Spojenom kráľovstve alebo ste v Spojenom kráľovstve odišli do dôchodku, zvyčajne ste povinní platiť dane Spojeného kráľovstva. Čo sa však zdaňuje, závisí od vášho daňového rezidentského statusu a individuálnych okolností.

Tento úplný sprievodca daňovým systémom Spojeného kráľovstva obsahuje:

Britský daňový systém

HM Revenue and Customs  (HMRC) je zodpovedné za správu a výber daní v Spojenom kráľovstve. Daňové príjmy pre Spojené kráľovstvo dosiahli v roku 2021/21 celkovo približne  714,8 miliardy GBP  , čo predstavuje nárast o 22,4 % v porovnaní s predchádzajúcim daňovým rokom.

Medzi základné dane Spojeného kráľovstva patria dane z príjmu, dane z majetku, kapitálové zisky, dedičské dane Spojeného kráľovstva a daň z pridanej hodnoty (DPH). Mnohé z nich sú progresívne dane, čo znamená, že ľudia s vyššími príjmami platia vyššiu sadzbu.

Britský fiškálny systém platí v celom Spojenom kráľovstve: Anglicko, Škótsko (hoci existujú určité špecifické rozdiely v dôsledku jedinečného právneho systému Škótska), Wales, Severné Írsko a mnohé menšie ostrovy okolo britského pobrežia. Okrem toho zahŕňa plošiny na ťažbu ropy v britských teritoriálnych vodách, no nezahŕňa najmä Normanské ostrovy a Ostrov Man.

Jedným zaujímavým aspektom dane v Spojenom kráľovstve je, že zaobchádza s manželmi ako so samostatnými subjektmi a zdaňuje ich ako jednotlivcov, s výnimkou malého príspevku na účely daní z príjmu.

Predtým, ako budete môcť platiť dane v Spojenom kráľovstve, potrebujete číslo národného poistenia. Okrem toho možno budete musieť požiadať aj o  vízum pre kvalifikovaných pracovníkov  (predtým vízum úrovne 2). Teraz, keď Spojené kráľovstvo vystúpilo z EÚ, platí to aj pre občanov Európskeho hospodárskeho priestoru (EHP). Termín na podanie žiadosti o bezplatnú  schému vysporiadania EÚ  bol 30. jún 2021, existuje však niekoľko  prípadov  , v ktorých môžete požiadať aj po tomto termíne.

Federálne dane vo Veľkej Británii

Dane v Spojenom kráľovstve môžu zahŕňať platby najmenej trom rôznym úrovniam vlády: ústrednej vláde (HMRC), decentralizovaným vládam (najmä Škótsku) a miestnym samosprávam vo forme obecných daní.

HMRC spravuje tieto centrálne dane:

• Daň z príjmu
• Korporačná daň
• Daň z kapitálových výnosov
• Daň z dedičstva
• Daň z poistného
• Daň z príjmov z kolkov, pozemkov a ropy
• Environmentálne dane
• Poplatok za zmenu klímy a kamenivo a daň za skládkovanie
• daň z pridanej hodnoty (DPH)
• Clo;
• Spotrebné dane

Miestne dane v Spojenom kráľovstve

Miestne samosprávy sú zodpovedné za správu obecných daní v Spojenom kráľovstve. Okrem toho vyberajú obmedzený počet poplatkov a poplatkov, ako napríklad poplatky za parkovanie na ulici.

Dane z tovarov a služieb v Spojenom kráľovstve

Dane z pridanej hodnoty (DPH) sa v Spojenom kráľovstve vzťahujú na takmer všetky tovary a služby. Tieto sa môžu vzťahovať aj na tovar, ktorý si priveziete do Spojeného kráľovstva zo zahraničia, ak prekročíte  limity . Nové pravidlá zavedené v januári 2021 znamenajú, že ak dovážate  alebo  objednávate položky online z krajín mimo Spojeného kráľovstva a celková suma nepresiahne 135 £, zaplatíte DPH na mieste predaja.

Štandardná komerčná daňová sadzba v Spojenom kráľovstve je 20 %, hoci niektoré tovary a služby podliehajú nižším sadzbám komerčnej dane v Spojenom kráľovstve. Výnimky z DPH sú k dispozícii aj na niektoré  položky,  napríklad dlhodobé zdravotnícke potreby.

Aktuálne komerčné daňové sadzby Spojeného kráľovstva sú:

Použiteľná sadzba	UK sadzba DPH	Na čo sa sadzba vzťahuje
Štandardné	20 %	Väčšina tovarov a služieb
Znížená sadzba	5%	Niektoré tovary a služby (napr. detská autosedačka)
Nulová sadzba	0%	Tovar a služby s nulovou sadzbou (napr. potraviny a detské oblečenie)

Môžete získať vrátenie DPH?

Turisti a návštevníci Spojeného kráľovstva môžu počas svojho pobytu nakupovať bez dane. Majú nárok na vrátenie akejkoľvek DPH zaplatenej za tovar zakúpený v rámci krajiny – za predpokladu, že si tieto položky vezmú so sebou, keď opustia Spojené kráľovstvo.

Vo väčšine prípadov vám obchod alebo spoločnosť pre vrátenie peňazí účtuje poplatok za používanie nákupu bez dane. Takéto vrátenie peňazí je potrebné uplatniť do posledného dňa tretieho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste ich kúpili. Tieto sú k dispozícii iba turistom, návštevníkom a štátnym príslušníkom Spojeného kráľovstva, ktorí žijú v zahraničí najmenej 12 mesiacov.

Ak patríte do jednej z týchto kategórií, musíte to vedieť preukázať predavačovi a colnici pri odchode zo Spojeného kráľovstva predložením pasu, víza alebo iných dokumentov.

Položky, na ktoré sa nevzťahuje vrátenie DPH

V súčasnosti sa na nákupy bez dane alebo vrátenie DPH nevzťahujú:

• Služby akéhokoľvek druhu (napríklad hotelové účty)
• Tovar, ktorý ste použili alebo čiastočne použili v Spojenom kráľovstve (napríklad parfumy alebo čokolády)
• Motorové vozidlá a člny
• Tovar v hodnote nad 600 GBP, ktorý bude vyvezený na obchodné účely (na tieto účely musíte použiť formulár C88)
• Tovar, ktorý sa bude vyvážať ako náklad a tovar, ktorý potrebuje vývoznú licenciu (okrem starožitností)
• Neosadené drahé kamene a prúty
• Zásielkový tovar vrátane internetového predaja

Nie všetci predajcovia ponúkajú nákupy bez dane. Ak chcete požiadať o vrátenie DPH, musíte najprv nájsť obchod, ktorý to robí, a požiadať ho o kontrolu alebo vrátenie DPH, ktoré budete musieť podpísať v prítomnosti predavača. Pri odchode predložte tento formulár spolu s potvrdenkami o nákupe, letenkou, pasom a palubnou kartou na colných úradoch Spojeného kráľovstva – väčšina prístavov a letísk ich má.

Po overení formulára ho môžete buď vhodiť do colnej schránky, alebo ho odniesť na úrad pre vrátenie DPH alebo agentúru, aby ste dostali svoje peniaze, a to buď v hotovosti alebo prostredníctvom vrátenia peňazí na vašu kreditnú kartu.

Viac informácií o vrátení DPH je k dispozícii  na webovej stránke HMRC .

Kto musí platiť dane v Spojenom kráľovstve?

Celkovo mnohé z rôznych daní, za ktoré je rezident Spojeného kráľovstva povinný – s výnimkou DPH – nejakým spôsobom súvisia s daniami z príjmu. Základným vzorcom je sčítať váš osobný príjem a výhody, odpočítať váš osobný príplatok a potom zaplatiť príslušnú sadzbu z rozdielu.

Za daňový rok 2022/23 majú všetci jednotlivci povolený osobný príspevok vo výške 12 570 £, čím sú príjmy pod touto úrovňou oslobodené od dane. Sadzby dane z príjmu v Spojenom kráľovstve sú v krokoch v závislosti od vášho príjmu. Tieto kroky alebo pásma určujú aj ďalšie daňové sadzby, napríklad kapitálové zisky.

 V Spojenom kráľovstve platí dane približne  34 miliónov ľudí.

Daňové sadzby Spojeného kráľovstva sú rovnaké pre všetkých bez ohľadu na ich pobyt. Štatút pobytu však určuje, aké zdroje príjmu musia byť zahrnuté vo vašom návrate. Jednotlivec, ktorý je na daňové účely rezidentom Spojeného kráľovstva, je zdaňovaný zo svojho celosvetového príjmu, s úľavami na  zamedzenie dvojitého zdanenia  z určitých krajín. Na druhej strane obyvatelia mimo Spojeného kráľovstva platia len z príjmu získaného v rámci Spojeného kráľovstva.

Spojené kráľovstvo neuznáva spoločné podania – každý jednotlivec musí podať svoje vlastné priznanie.

Existuje niekoľko spôsobov, ako určiť, či ste rezidentom Spojeného kráľovstva na daňové účely.

Automatický zahraničný test

Automatický zámorský test klasifikuje jednotlivcov ako nerezidentov v Spojenom kráľovstve, ak platí jedna z nasledujúcich podmienok:

• V žiadnom z predchádzajúcich troch daňových rokov ste nemali bydlisko v Spojenom kráľovstve a v príslušnom daňovom roku strávite v Spojenom kráľovstve menej ako 46 dní.
• Váš pobyt v Spojenom kráľovstve trvá jeden alebo viac z predchádzajúcich troch daňových rokov a v príslušnom daňovom roku strávite v Spojenom kráľovstve menej ako 16 dní.
• V príslušnom daňovom roku pracujete na plný úväzok v zahraničí, v danom Spojenom kráľovstve strávite v daňovom roku menej ako 91 dní a v Spojenom kráľovstve pracujete maximálne 31 dní.

Automatický test pobytu v Spojenom kráľovstve

Prípadne môžete určiť, či ste pre príslušný daňový rok klasifikovaný ako rezident Spojeného kráľovstva, ak splníte jeden z nasledujúcich troch automatických testov na pobyt v Spojenom kráľovstve:

• Ak zostanete v Spojenom kráľovstve aspoň 183 dní počas daňového roka.
• Vaše hlavné bydlisko je v Spojenom kráľovstve a vlastníte ho, prenajímate alebo bývate v ňom celkovo najmenej 91 dní, vrátane 30 dní v posudzovanom daňovom roku.
• V Spojenom kráľovstve pracujete na plný úväzok počas akéhokoľvek obdobia 365 dní bez výraznej prestávky 31 dní alebo viac. Aspoň 274 dní musí byť v posudzovanom daňovom roku.

Pripojenia na test Spojeného kráľovstva

Ak nespĺňate tieto podmienky, vaše spojenie so Spojeným kráľovstvom môže pomôcť určiť váš status britskej daňovej rezidencie. Čím viac väzieb máte so Spojeným kráľovstvom, tým menej času môžete stráviť na pevnine bez toho, aby ste sa stali rezidentom Spojeného kráľovstva; čím menej väzieb máte, tým dlhšie môžete stráviť v Británii predtým, ako sa uchádza o pobyt v Spojenom kráľovstve.

Ak ste v Spojenom kráľovstve 16–45 dní a máte aspoň štyri preukázateľné väzby, môžete byť považovaný za daňového rezidenta Spojeného kráľovstva. Počet potrebných väzieb sa znižuje v závislosti od dĺžky vášho pobytu. Tieto sa hodnotia ako súčasť testu na dostatočné väzby a zahŕňajú nasledujúce podmienky:

• Rodina: manželský partner a/alebo maloleté deti s bydliskom v Spojenom kráľovstve
• Ubytovanie: máte k dispozícii na 91 alebo viac nepretržitých dní (aj keď tam strávite len jednu noc)
• Práca: práca v Spojenom kráľovstve aspoň 40 dní v roku
• Významné návštevy: Strávenie 90 dní alebo viac v Spojenom kráľovstve v jednom alebo oboch predchádzajúcich rokoch
• Obľúbená krajina: Stráviť v Spojenom kráľovstve viac dní ako v ktorejkoľvek inej krajine

HMRC má na svojej webovej stránke zákonný test na určenie vášho pobytu v Spojenom kráľovstve  .

Kto je oslobodený od platenia daní v Spojenom kráľovstve?

Existuje niekoľko spôsobov, ako môžete požiadať o oslobodenie od dane v Spojenom kráľovstve. Napríklad, ak ste boli daňovým rezidentom aspoň jeden z posledných troch daňových rokov a počas aktuálneho daňového roka ste v Spojenom kráľovstve strávili 16 alebo menej dní, nie ste rezidentom Spojeného kráľovstva. To isté platí, ak ste neboli daňovým rezidentom ani jeden z posledných troch rokov a strávili ste v Spojenom kráľovstve menej ako 46 dní. Ak ste v zahraničí pracovali na plný úväzok, obdobie povoleného času sa predlžuje na 91 dní.

Platenie dane z príjmu v Spojenom kráľovstve ako zamestnanec

Väčšine ľudí, ktorí zarábajú od zamestnávateľa, sa dane z príjmu v Spojenom kráľovstve a príspevky do národného poistenia (sociálne zabezpečenie) automaticky sťahujú z ich výplat.

Váš zamestnávateľ používa systém PAYE (Pay-as-You-Earn) na odpočítanie všetkého potrebného z vašej mzdy pred výplatou. Tí, ktorí odchádzajú do dôchodku v Spojenom kráľovstve, môžu zo svojich dôchodkov platiť aj daň z príjmu Spojeného kráľovstva.

britský daňový systém pre cudzincov

Vo všeobecnosti platí, že zahraniční obyvatelia musia platiť britskú daň v rovnakých sadzbách ako štátni príslušníci. Všetky druhy odmien a výhod, ako napríklad školné a príspevky na životné náklady, sú zdaniteľné. Za určitých podmienok však príspevky zamestnávateľa do zahraničného dôchodkového plánu nemusia byť zdaniteľné a príspevky zamestnancov môžu byť odpočítateľné.

Spojené kráľovstvo má  zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia  s viac ako 130 krajinami, čo z neho robí jednu z najväčších sietí na svete. Patria sem Austrália, Francúzsko, Nemecko, Holandsko, Rusko, Saudská Arábia, Spojené arabské emiráty a Spojené štáty americké. Ak máte príjmy z inej krajiny zdaňované pri zdroji, zvyčajne si môžete uplatniť daňové úľavy, aby ste dostali časť alebo celú túto daň späť. Spôsob, akým si uplatníte nárok, však závisí od mnohých faktorov vrátane toho, či ste daňovým rezidentom Spojeného kráľovstva alebo nie.

Len 90 % zámorských dôchodkov alebo anuít vyplácaných obyvateľom Spojeného kráľovstva, vrátane  neoprávnených platieb , ako sú predčasné platby a niektoré paušálne sumy, podlieha dani v Spojenom kráľovstve. To znamená, že dôchodky vyplácané rezidentom Spojeného kráľovstva sa zdaňujú rovnakým spôsobom bez ohľadu na to, či má systém sídlo v Spojenom kráľovstve alebo v zámorí. Spravidla sa informujte u svojho poskytovateľa dôchodku, ako môžete byť zdaňovaní.

Spojené kráľovstvo a automatická výmena informácií

Spojené kráľovstvo je signatárom mechanizmu automatickej výmeny informácií (AEOI), ktorý umožňuje zdieľanie informácií o finančných účtoch a investíciách medzi daňovými úradmi rôznych krajín. AEOI sa vás týka, ak platia obe z nasledujúcich podmienok:

• otvoríte si alebo už máte účet v banke alebo stavebnej sporiteľni v Spojenom kráľovstve.
• získavate alebo držíte investície prostredníctvom poisťovne alebo investičnej spoločnosti, ste správcom, máte záujem o určité typy trustov alebo dostávate určité platby od charitatívnej organizácie.

Ak ste si otvorili účet pred 1. januárom 2016, poskytovateľ účtu vás môže kontaktovať, aby potvrdil váš status daňovej rezidencie. Najmä môžete očakávať, že vás budú kontaktovať, ak ste svojej banke poskytli zahraničnú korešpondenčnú adresu. Je dôležité, aby ste odpovedali na všetky otázky vašej banky alebo stavebnej sporiteľne; inak by mohli poskytnúť HMRC nesprávne informácie.

Ako súčasť dohody AEOI zdieľa HMRC informácie s príslušným daňovým úradom v inej krajine, kde môžete byť daňovým rezidentom. Ak ste daňovým rezidentom Spojeného kráľovstva s účtom mimo Spojeného kráľovstva, HMRC dostane informácie od príslušného daňového úradu.

Dane pre krátkodobých obchodných návštevníkov (STBV)

Každý, kto pracuje v Spojenom kráľovstve celkovo menej ako jeden rok a strávi v krajine menej ako 183 dní v príslušnom daňovom roku, bude na daňové účely považovaný za krátkodobého obchodného návštevníka. Takíto ľudia sú povinní zaplatiť britskú daň zo svojej odmeny, ak boli povinnosti vykonávané v Spojenom kráľovstve, aj keď je zamestnávateľ v zahraničí. Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia môžu v takýchto prípadoch kompenzovať všetky dane splatné.

Dane Spojeného kráľovstva pre obyvateľov bez trvalého pobytu

V niektorých prípadoch cudzinci, ktorí žijú v Spojenom kráľovstve, ale majú trvalé bydlisko („domicil“) mimo krajiny, nemusia v Spojenom kráľovstve platiť daň zo zahraničného príjmu. Vaše bydlisko je zvyčajne krajina, ktorú váš otec považoval za svoj trvalý domov, keď ste sa narodili. To sa však môže zmeniť, ak teraz žijete v inej krajine (napríklad v Spojenom kráľovstve) a neplánujete sa vrátiť. Takíto ľudia bez bydliska ( nondoms ) zvyčajne nemôžu žiť v Spojenom kráľovstve neobmedzene.

Non-domovci neplatia britskú daň zo zahraničných príjmov alebo ziskov, ak sú tieto príjmy v daňovom roku nižšie ako 2 000 £ a vy si ich neprinesiete do Spojeného kráľovstva. Čiastky nad 2 000 £ sa musia nahlásiť HMRC prostredníctvom samozdanenia daňového priznania. Pre študentov  , ktorí prichádzajú študovať do Spojeného kráľovstva, platia osobitné pravidlá  .

Sadzby dane z príjmu v Spojenom kráľovstve

To, čo dlhujete na dani v Spojenom kráľovstve, závisí od vašej konkrétnej situácie. Daň z príjmu sa v Spojenom kráľovstve vyberá progresívnymi sadzbami – vyššie sadzby dane z príjmu sa vzťahujú na vyššie pásma príjmu. Daň sa účtuje z celkového príjmu zo všetkých získaných a investičných zdrojov po odpočítaní zrážok a príspevkov.

Väčšina fyzických osôb má nárok na osobný príplatok, z ktorého nemusia platiť daň. To je 12 570 £ v roku 2022/23 a bolo zmrazené do roku 2028. Na príjmy nad 125 000 £ sa nevzťahujú žiadne osobné daňové úľavy. Daňové sadzby na roky 2022 – 2023 sú rovnaké ako sadzby na roky 2021 – 22:

Daňový rok 2022 – 23 (6. apríl 2022 – 5. apríl 2023)

Daňové pásmo pre Anglicko/Wales/Severné Írsko	Zdaniteľný príjem	Sadzba dane z príjmu
Osobný príplatok	Až 12 570 £	0%
Základná sadzba	12 571 – 50 270 GBP	20 %
Vyššia sadzba	50 271 – 150 000 GBP	40 %
Dodatočná sadzba	150 001 GBP a viac	45 %

Škótske daňové pásmo	Zdaniteľný príjem	Sadzba dane z príjmu
Osobný príplatok	12 570 £	0%
Počiatočná sadzba	Viac ako 12 571 GBP* – 14 732 GBP	19 %
Škótska základná sadzba	Viac ako 14 732 GBP – 25 689 GBP	20 %
Stredná sadzba	Viac ako 25 689 GBP – 43 663 GBP	21 %
Vyššia sadzba	Viac ako 43 663 GBP – 150 000 GBP**	41 %
Najvyššia sadzba	Viac ako 150 000 £**	46 %

* za predpokladu, že jednotlivci dostávajú štandardný osobný príspevok Spojeného kráľovstva.
** tým, ktorí zarábajú viac ako 100 000 £, sa ich osobný príspevok zníži o 1 £ za každé 2 £ zarobené nad 100 000 £.

Od  apríla 2023 budú platiť dodatočnú sadzbu aj tí, ktorí zarábajú viac ako 125 140 GBP.

Prídavky

Obyvatelia Spojeného kráľovstva majú nezdaniteľné úľavy na:

• Úroky z úspor
• Dividendy , ak vlastníte podiely v spoločnosti
• Prvých 1 000 £ príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti v Spojenom kráľovstve (príspevok na obchodovanie)
• Prvých  1 000 £  príjmu z nehnuteľnosti, ktorú si prenajímate
• Manželský príspevok na zníženie dane vášho partnera, ak je váš príjem nižší ako štandardný osobný príspevok

Príjem oslobodený od dane

Existuje množstvo oblastí príjmov, ktoré sú v Spojenom kráľovstve oslobodené od zdanenia. Od dane z príjmu v Spojenom kráľovstve sú oslobodené:

• Náklady na dopravu spojené s premiestnením zamestnanca a blízkej rodiny do Spojeného kráľovstva na začiatku a na konci vyslania do Spojeného kráľovstva
• Herné výhry zo stávok, lotérií alebo hier s cenami
• Ocenenia za dlhoročnú službu (v rámci určitých obmedzení)
• Individuálne sporiace účty pre obyvateľov Spojeného kráľovstva až do výšky 20 000 GBP a príjem pochádzajúci z prostriedkov investovaných do takýchto účtov, ako sú úroky alebo dividendy
• Určité dôchodky, ako napríklad dôchodky vyplácané vojnovým vdovám a závislým osobám, ako aj podobné dôchodky vyplácané podľa zákonov cudzej krajiny
• Niektoré sociálne a štátne dávky vrátane daňového úveru na dieťa, príspevku na bývanie, príspevku v materstve, príspevku na podporu zamestnania a podpory a príspevku na opatrovanie

Pomocou tejto kalkulačky môžete získať odhad svojej daňovej povinnosti  ,  odhady prípustných daňových kreditov a  iných daní  online.

Ako podať daňové priznanie v Spojenom kráľovstve

Dátumy daňového roka v Spojenom kráľovstve sú od 6. apríla jedného kalendárneho roka do 5. apríla nasledujúceho roka. To znamená, že zdaňovacie obdobia sa zaznamenajú napríklad ako 2022/23 a 2023/24.

Svoj sebahodnotiaci výkaz môžete podať   poštou alebo online, hoci HMRC odporúča ľuďom, aby ho podávali online. Predtým, ako tak urobíte, potrebujete jedinečné daňové referenčné číslo (UTR). Toto je k dispozícii v predchádzajúcich daňových priznaniach a iných dokumentoch od HMRC alebo  na webovej stránke gov.uk .

Rezidenti musia oznámiť HMRC všetky zmeny svojho daňového statusu do 5. októbra po skončení príslušného daňového roka. Termíny na podanie daňového priznania v Spojenom kráľovstve sú nasledovné:

• 31. október (vrátenie papiera)
• 31. januára (vrátenie online)

Pokuty a penále

Pokuta 100 £ sa vzťahuje na vrátenia podané do troch mesiacov po termíne. Počas nasledujúcich troch mesiacov môže byť účtovaná denná pokuta vo výške 10 £. Ak neúspech trvá dlhšie ako šesť mesiacov po dátume podania prihlášky, existuje ďalšia pevná pokuta vo výške 300 GBP alebo 5 % z daňovej povinnosti (podľa toho, ktorá hodnota je vyššia). Ďalšie sankcie sa vzťahujú na priznania podané 12 mesiacov po lehote – v niektorých prípadoch až do výšky 200 % daňovej povinnosti.

Ak nemáte všetky informácie, ktoré potrebujete pre svoje daňové priznanie v Spojenom kráľovstve, môžete poskytnúť predbežné údaje, aby ste dodržali termíny. Všetky predbežné čísla by ste mali nahradiť konečnými, len čo ich poznáte.

Dane sociálneho zabezpečenia vo Veľkej Británii

Ak pracujete v Spojenom kráľovstve, vy aj váš zamestnávateľ budete s najväčšou pravdepodobnosťou musieť platiť príspevky do národného poistenia (NIC). Pre takéto príspevky nie je stanovený strop a nie sú odpočítateľné z kompenzácie na účely dane z príjmov.

Tu je stručný prehľad  nariadení NIC  z apríla 2022:

• Primárna trieda 1 NIC je splatná zamestnancom vo výške 13,25 % za zárobok medzi primárnou a hornou hranicou (190 GBP za týždeň a 967 GBP za týždeň) a potom vo výške 2 %.
• NIC pre sekundárnu triedu 1 platia zamestnávatelia vo výške 15,05 % z celkovej kompenzácie nad hranicu zárobku.
• NIC triedy 1A (v rovnakej sadzbe) platí zamestnávateľ iba z väčšiny platieb/nenaturálnych výhod, ako je nájomné, auto, školné atď. Dávka podliehajúca národnému poisteniu triedy 1A je rovnaká ako dávka vypočítaná na daňové účely.

Ak prichádzate za prácou do Spojeného kráľovstva z EÚ, Nórska alebo Švajčiarska, budete musieť naraz platiť len do systému sociálneho zabezpečenia jednej krajiny. Zvyčajne to bude v Spojenom kráľovstve. Môžete však mať nárok na  výnimku  , ak ste dočasný pracovník.

Spojené kráľovstvo dane z majetku a bohatstva

Majetkové dane vo Veľkej Británii

V Spojenom kráľovstve existujú dve formy majetkovej dane. Keď si kúpite nehnuteľnosť v Spojenom kráľovstve nad určitú hranicu, musíte zaplatiť kolkovú daň z pôdy (SDLT). SDLT sa vzťahuje len na rezidenčné nehnuteľnosti v hodnote vyššej ako 125 000 GBP alebo na nebytové pozemky a nehnuteľnosti kúpené za viac ako 150 000 GBP.

Kolkovné sa platí v Anglicku a Severnom Írsku; Škótsko má vlastnú  daň z transakcií pozemkov a budov  a Wales prevádzkuje  daň z transakcií s pôdou . Každá krajina tiež prevádzkuje príplatky pre ľudí, ktorí kupujú investičné nehnuteľnosti na kúpu a prenájom a druhé domy.

Rovnako ako daň z príjmu, aj SDLT je daň so stupňovitou sadzbou – môžete použiť  online kalkulačku  , aby ste videli, ako táto daň funguje. Musíte poslať svoje priznanie SDLT HMRC a zaplatiť daň do 30 dní od dokončenia predaja. Existujú  určité výnimky  , ktoré umožňujú znížiť vašu daň z nehnuteľností v Spojenom kráľovstve, napríklad ak si kúpite viacero nehnuteľností.

Ďalšou formou dane z nehnuteľností v Spojenom kráľovstve je obecná daň. Táto miestna obecná daň je stupňovitá alebo pásmová rovnako ako daň z príjmu. Každá obec každoročne posudzuje nehnuteľnosti vo svojej pôsobnosti a na základe stanovenej hodnoty určuje príslušné dane.  Sadzbu dane pre obec ovplyvňuje niekoľko  podmienok .

UK daň z príjmu z prenájmu

Čisté výnosy z prenájmu nehnuteľností v Spojenom kráľovstve sú príjmom pre rezidentov aj nerezidentov. Na prenájom jednolôžkovej izby, prenájom nehnuteľnosti na dovolenkové účely a ak ste prenajímateľom v zámorí, platia osobitné pravidlá.

Čisté výnosy sú hrubé príjmy z prenájmu mínus prípustné výdavky. Spojené kráľovstvo nepovoľuje väčšinu kapitálových výdavkov oproti nájomnému, vrátane nákladov na kúpu alebo zlepšenie nehnuteľnosti, odpisy a niektoré hypotekárne úroky.

britská daň z dividend

Ak vlastníte akcie britskej spoločnosti, môžete dostať  platbu dane z dividend . Nie ste povinní platiť daň z dividend v Spojenom kráľovstve z prvých 2 000 GBP dividend, ktoré dostanete v daňovom roku. Od  apríla 2023 bude táto suma znížená na prvých 1 000 £.

Sadzby dane z dividend  v Spojenom kráľovstve od apríla 2022 sú nasledovné:

Daňové pásmo	Daňová sadzba dividend nad 2 000 GBP
Základná sadzba	8,75 % (nárast zo 7,5 % v roku 2021/22)
Vyššia sadzba	33,75 % (nárast z 32,5 % v roku 2021/22)
Dodatočná sadzba	39,35 % (nárast z 38,1 % v roku 2021/22)

Daň z bohatstva vo Veľkej Británii

Dane z bohatstva, ako sú kapitálové zisky a daň z dedičstva, sú v Británii v porovnaní s Francúzskom a Španielskom relatívne málo zastúpené.

Daň z kapitálových výnosov v Spojenom kráľovstve

Daň z kapitálových výnosov (CGT) sa vzťahuje na rozdiel medzi predajnou cenou a nákupnou cenou viacerých rôznych aktív. CGT platíte zo zisku, ktorý získate z týchto aktív, nie z celej predajnej ceny. CGT môže vzniknúť z predaja podniku, akcií, dedičstva alebo majetku.

Spoplatniteľné aktíva zahŕňajú:

• Osobný majetok v hodnote 6 150 £ alebo viac (okrem vozidiel)
• Nehnuteľnosti, ktoré nie sú vaším hlavným domovom
• Váš hlavný domov, ak  ho pustíte von, používate na podnikanie alebo je veľmi veľký
• Akcie, ktoré nie sú v ISA alebo PEP
• Obchodné aktíva
• Kryptoaktíva ( v určitých prípadoch )

Musíte zaplatiť CGT zo všetkých aktív v Spojenom kráľovstve bez ohľadu na to, či ste alebo nie ste rezidentom. Ak ste však rezidentom, môžete dlžiť CGT aj za dispozície s majetkom mimo Spojeného kráľovstva.

CGT je splatná iba z vašich celkových ziskov nad rámec vášho nezdaniteľného príspevku (suma ročného oslobodenia). Príspevok bez CGT na rok 2022/23 je rovnaký ako na rok 2021/22:

• 12 300 libier
• 6 150 £ pre  trusty

Od  apríla 2023 sa kvóta bez CGT zníži na 6 000 £.

Ako vypočítať dane z kapitálových výnosov v Spojenom kráľovstve

CGT sa pripočítava k vášmu inému zdaniteľnému príjmu. Súčet všetkých vašich príjmov z rôznych zdrojov určuje, v ktorom daňovom pásme sa nachádzate v aktuálnom daňovom roku:

• Ak je váš celkový zdaniteľný príjem nižší ako 50 000 £ – to znamená, že ste stále v základnom pásme – vaša miera kapitálových výnosov je 10 % na väčšinu zdaniteľných aktív (okrem rezidenčných nehnuteľností) a 18 % na váš dom.
• Ak vás vaše kapitálové zisky dostanú do ďalšieho najvyššieho pásma, zaplatíte 20 % za väčšinu vašich účtovateľných aktív a 28 % za svoj dom – ale iba za časť vašich kapitálových ziskov, ktorá posúva váš zdaniteľný príjem do ďalšieho pásma.

 V Spojenom kráľovstve existujú  rôzne sadzby dane z kapitálových výnosov .

Dedičské dane v Spojenom kráľovstve

Dedičská daň v Spojenom kráľovstve je jednorazová platba zaplatená z hodnoty majetku zosnulého, ak presahuje stanovenú hranicu, v súčasnosti 325 000 £. Akákoľvek hodnota vyššia ako prah je zdanená sadzbou 40 %. Vaša nehnuteľnosť má napríklad hodnotu 500 000 £ a vaša hranica oslobodená od dane je 325 000 £. Účtovaná daň z dedičstva bude 40 % zo 175 000 £ (500 000 £ mínus 325 000 £). Ak odovzdáte svoje hlavné bydlisko priamemu potomkovi, má dodatočnú hranicu dane z dedičstva vo výške 175 000 £. Priamym potomkom to uľahčuje dedenie rodinných domov.

Existujú aj iné spôsoby, ako znížiť svoju daňovú povinnosť z dedičstva v Spojenom kráľovstve. Napríklad, ak necháte viac ako 10 % čistej  hodnoty  vášho majetku na charitu, sadzba sa zníži na 36 %. Okrem toho, ak ste zosobášení alebo ste v civilnom partnerstve, váš partner môže zdediť celý váš majetok bez toho, aby musel čeliť dani z dedičstva v Spojenom kráľovstve. Ak by ste chceli pred smrťou odovzdať svoj majetok, môžete ho darovať svojmu partnerovi.

Firemné dane a sadzby DPH v Spojenom kráľovstve

Podniky pôsobiace v Spojenom kráľovstve musia platiť daň z príjmu právnických osôb z akéhokoľvek nahromadeného zisku. Pre rok 2022/23 je bežná sadzba  dane z príjmu právnických osôb  19 %. Nižšia sadzba 10 % sa uplatňuje, ak zisky možno pripísať využívaniu patentov, pričom v určitých prípadoch sa uplatňujú osobitné dane z príjmu právnických osôb.

Vo všeobecnosti spoločnosti pôsobiace v Spojenom kráľovstve budú musieť tiež účtovať a platiť DPH vo výške 20 %, aj keď existujú určité výnimky. Priznanie k DPH je potrebné podávať každý mesiac alebo každé tri mesiace v závislosti od veľkosti spoločnosti.

Na druhej strane spoločnosti, ktoré nie sú rezidentmi, podliehajú dani z príjmov právnických osôb v Spojenom kráľovstve iba zo ziskov získaných a spojených s obchodom prostredníctvom stálej prevádzkarne alebo v rozvojových krajinách Spojeného kráľovstva. S účinnosťou od apríla 2020 však spoločnosti, ktoré nie sú rezidentmi, podliehajú dani z príjmov právnických osôb v Spojenom kráľovstve (a nie dani z príjmu) z príjmu získaného z majetku Spojeného kráľovstva.

Daň z príjmu samostatne zárobkovo činných osôb v Spojenom kráľovstve

Ak ste samostatne zárobkovo činným vlastníkom spoločnosti s ručením obmedzeným v Spojenom kráľovstve, budete povinní platiť dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve, hoci to, z čoho budete zdanené, závisí od toho, či ste v Spojenom kráľovstve klasifikovaný ako rezident alebo nerezident. .

Vo všeobecnosti sa na rezidentov aj nerezidentov vzťahujú rovnaké sadzby a pravidlá dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve; rezidenti platia dane zo svojho celosvetového príjmu, zatiaľ čo nerezidenti sú zdaňovaní iba zo svojho príjmu v Spojenom kráľovstve.

Dovozné a vývozné dane vo Veľkej Británii

Všetok tovar  dovážaný  z krajín mimo Spojeného kráľovstva podlieha  clám  a clám s niekoľkými výnimkami. Na kontrolu tarify a sadzieb DPH na rôzne dovážané tovary môžete použiť  online nástroj  . Ak chcete získať ďalšie informácie, vyhľadajte obchodného poradcu v našom adresári.

Automobilové, cestné a letiskové dane v Spojenom kráľovstve

Ak jazdíte v Spojenom kráľovstve, budete musieť zaplatiť daň z auta a cestnú daň, a to aj pri registrácii auta v DVLA  (  Driver and Vehicle Licensing Agency). Suma sa líši podľa typu vozidla, pričom daň z auta a cestná daň v Spojenom kráľovstve závisí od faktorov, ako je veľkosť motora, typ použitého paliva a  emisie CO ^{2 .} Prezrite si  tabuľku sadzieb automobilovej a cestnej dane v Spojenom kráľovstve , kde uvidíte, že sadzby za autá na alternatívne palivo (TC59) sú o 10 £ nižšie ako za benzínové (TC48) a naftové autá (TC49).

Auto a cestnú daň môžete zaplatiť  online . Treba poznamenať, že elektrické autá sú oslobodené od určitých daní z áut v Spojenom kráľovstve na základe ich nízkoemisnej produkcie.

Jednotlivci opúšťajúci Spojené kráľovstvo letecky musia zaplatiť aj clo, ktoré je zvyčajne súčasťou ceny letenky.

Vrátenie daní v Spojenom kráľovstve

Nárok na britské vrátenie daní (zľavy) môžete mať z  niekoľkých dôvodov , napríklad ak ste zamestnaný a boli vám z vašej mzdy odvedené príliš vysoké dane, ak ste prestali pracovať, ak ste si uzavreli dôchodkový alebo doživotný dôchodok alebo ak žijete v jednej krajine a máte príjem v inej. Okrem toho, ak ste v daňovom priznaní uplatnili osobné výdavky, môže vám byť vrátená daň aj v Spojenom kráľovstve.

Niektoré výpočty dane P800 diktujú, že môžete  požiadať o vrátenie dane online  (až po vypočítaní dane, čo sa deje medzi júnom a októbrom). Po odoslaní žiadosti o daňové priznanie v Spojenom kráľovstve by ste mali dostať peniaze do piatich až šiestich týždňov.

Vyhýbanie sa dani alebo daňový únik v Spojenom kráľovstve

Vyhýbanie sa daňovým povinnostiam alebo zmena usporiadania vašich daňových záležitostí tak, aby ste platili nižšie dane, nie je nevyhnutne nezákonné, ale môže mať vážne následky. Ak vstúpite do schémy, pre ktorú má HMRC referenčné číslo, musíte ho zverejniť, inak môžete dostať pokutu až 5 000 £. Okrem toho HMRC prešetrí vaše daňové záležitosti. Mohli by od vás tiež požadovať, aby ste zaplatili dlžnú daň vopred, podniknúť proti vám právne kroky a správať sa k vám ako k vysokorizikovým platiteľom dane.

Na druhej strane, daňové úniky – skresľovanie vašich finančných záležitostí, aby ste platili nižšie dane – sú nezákonné. HMRC zverejňuje zoznam úmyselných daňových neplatičov a mohli by ste čeliť vysokým pokutám. Pre daňový rok 2020 – 2021 odhaduje HMRC  daňovú medzeru vo výške 32 miliónov GBP  . Táto medzera predstavuje chýbajúcu daň v dôsledku chýb, vyhýbania sa daňovým povinnostiam, únikov a kriminálnych útokov.

Daňové poradenstvo v Spojenom kráľovstve

Materiály preskúmané v tomto článku slúžia len na informačné účely a nemali by sa považovať za daňové poradenstvo pre vašu individuálnu situáciu. Svoje konkrétne daňové problémy alebo otázky by ste preto mali vždy konzultovať s vlastným daňovým odborníkom.

Užitočné zdroje

• HMRC  – webová stránka pre informácie o britských daniach, príspevkoch na sociálne zabezpečenie a iných súvisiacich otázkach pre jednotlivé krajiny Spojeného kráľovstva. Orgán tiež prevádzkuje linku pomoci na sebahodnotenie  .
• TaxAid  – charitatívna organizácia, ktorá radí ľuďom s nízkymi príjmami, ktorých problémy nemožno vyriešiť s HMRC.
• Schéma vyrovnania  – Týka sa to občanov EHP žijúcich v Spojenom kráľovstve pred 1. januárom 2021.