Bizneset duhet të paguajnë taksën e korporatës në MB, por të kuptuarit e kodit tatimor të biznesit të vendit kërkon kohë dhe përpjekje. Lexoni për të filluar.
Nëse jeni pronar biznesi i vetëpunësuar në MB, mund t’ju duhet të paguani taksën e korporatës në MB. Megjithatë, ajo mbi të cilën ju tatoheni varet nëse klasifikoheni si tatimpagues rezident ose jorezident në vend.
Ky udhëzues mbulon aspektet e tij të biznesit, duke përfshirë llojet e ndryshme të taksave për biznese të ndryshme, mënyrën e pagesës së tyre, si dhe afatet e pagesave dhe kreditë tatimore. Seksionet përfshijnë:
Sistemi i taksave të korporatave në MB
Kodi tatimor i korporatave në Mbretërinë e Bashkuar ka pësuar shumë ndryshime vitet e fundit. Deri në fillimin e pandemisë COVID-19, Qeveria e Mbretërisë së Bashkuar po ulte taksën e korporatave, me synimin për të mbështetur investimet në biznes. Sidoqoftë, Akti i Financave 2021 thotë se taksa e korporatës do të rritet nga 19% në 25% për vitin financiar 2023.
HM Revenue and Dogans (HMRC) administron dhe mbledh tatimet e korporatave në MB. Korporatat përbëjnë afërsisht 9% të të ardhurave totale të mbledhura nga HMRC. Këto të ardhura u rritën me rreth 28% në 67 miliardë paund në 2021–2022.
Kush paguan taksën e korporatës në MB?
Çdo biznes i inkorporuar (dmth, një kompani e regjistruar në Shtëpinë e Kompanive ) është ligjërisht e detyruar të paguajë tatimin e korporatës mbi fitimet e tij të tatueshme në MB. Fitimet e tilla të tatueshme përfshijnë paratë që një kompani fiton nga të bërit biznes (të njohura si fitime tregtare), të ardhura nga qiraja nga prona, fitime nga investimet, si dhe fitime të tjera të ngarkueshme.
Taksa e korporatës në MB zbatohet për kompanitë e kufizuara; kompanitë e huaja me një degë ose zyrë në Mbretërinë e Bashkuar; klube, kooperativa ose shoqata të tjera të pa inkorporuara; dhe personat e vetëpunësuar të krijuar si shoqëri me përgjegjësi të kufizuar.
Megjithatë, kompanitë e paregjistruara nuk janë të detyruara të paguajnë taksën e korporatës në Mbretërinë e Bashkuar. Në vend të kësaj, ata duhet të paguajnë tatimin mbi të ardhurat mbi fitimet e tyre të biznesit.
Lloji i strukturës së biznesit që zgjidhni përcakton normat tuaja tatimore të korporatës dhe detyrimet e raportimit. Për më tepër, struktura e biznesit tuaj do të përcaktojë se si ju personalisht merrni fitime dhe çdo përgjegjësi personale që keni nëse biznesi juaj pëson humbje.
Normat e taksave të korporatave në MB
Të gjitha kompanitë, përveç atyre në sektorët e rrethuar nga unaza, paguajnë taksën e korporatës në Mbretërinë e Bashkuar në 19% (25% nga 2023). Ata mund të kenë të drejtë për një normë më të ulët prej 10% nëse mund t’i atribuojnë fitimet shfrytëzimit të patentave. Taksat specifike të korporatave zbatohen në katër raste: për regjimet e naftës dhe gazit, kompanitë e sigurimit të jetës në Mbretërinë e Bashkuar, sektorin bankar në MB dhe kompanitë që operojnë anije kualifikuese (në këtë rast zbatohet taksa e tonazhit).
Fitimet tregtare të rregulluara nga taksat
Taksa e korporatës në MB llogaritet si përqindje e fitimeve tuaja të tatueshme. Në përgjithësi, fitimet tregtare që publikoni në llogaritë tuaja (të ardhurat minus shpenzimet) nuk janë fitimet tuaja të tatueshme. Në vend të kësaj, ju duhet të llogaritni fitimet tuaja tregtare të rregulluara me taksat përpara se të mund të paguani taksën e korporatës në MB.
Është praktikë standarde të punësosh një konsulent tatimor për të përcaktuar se çfarë taksash duhet të paguash. Grupi i Reformës së Tatimit mbi të Ardhurat e Ulëta ofron gjithashtu një shpjegim të shkëlqyeshëm të fitimeve tregtare të rregulluara nga taksat .
Taksa e korporatave në Mbretërinë e Bashkuar për tregtarët e vetëm
Forma më e thjeshtë e biznesit është tregtari i vetëm . Tregtarët individualë janë në biznes për veten e tyre dhe janë përgjegjës për rezultatet e biznesit, operacionet, vendosjen e çmimeve dhe planifikimin. Një dallim kritik midis tregtarëve individualë dhe punonjësve është se tregtari i vetëm punon për disa klientë në të njëjtën kohë, kështu që shmang çështjet e varësisë ekonomike që lidhen me të qenit punonjës.
Nga ana tjetër, tregtarët individualë në MB dallohen nga strukturat e kufizuara të biznesit. Biznesi tregtar i vetëm është një shtrirje e pronarit të biznesit, edhe nëse biznesi ka punonjës të tjerë. Në ndryshim nga shoqëritë e kufizuara, biznesi tregtar i vetëm nuk është një person juridik i ndarë nga pronari.
Si tregtar i vetëm, të gjitha fitimet e biznesit ju përkasin juve personalisht. Kjo do të thotë që tatimi mbi fitimin si tregtar i vetëm do t’i shtohet të ardhurave tuaja të tjera personale dhe do të vlerësohet me normën tuaj tatimore personale. Kjo normë varion nga 0% në 45% në Angli, Uells dhe Irlandën e Veriut, ndërsa norma më e lartë është 46% në Skoci.
Si tregtar i vetëm në MB, do t’ju duhet:
- Mbani shënime për shitjet dhe shpenzimet e biznesit tuaj
- dërgoni një deklaratë tatimore të vetëvlerësimit çdo vit
- paguani tatimin mbi të ardhurat mbi fitimet tuaja dhe Sigurimin Kombëtar të Klasit 2 dhe Klasit 4
- Regjistrohuni për TVSH nëse qarkullimi juaj është mbi 85,000 £
Taksa e korporatave në MB për partneritete
MB ofron disa lloje partneritetesh për të përmbushur nevojat tuaja për strukturimin e biznesit. Pavarësisht nga lloji i partneritetit, të gjithë ortakët ndajnë fitimet e tatueshme të biznesit dhe secili ortak paguan tatimin mbi pjesën e tyre. Çdo partner do të duhet të paraqesë një formular të vetëvlerësimit personal dhe të paguajë tatimin mbi të ardhurat dhe Sigurimin Kombëtar për pjesën e tij të fitimeve të partneritetit.
Partneritetet që presin të arrijnë më shumë se 85,000 £ në shitje duhet gjithashtu të regjistrohen për TVSH.
Taksa e korporatës në MB për kompanitë e kufizuara
Ndërsa bizneset e vetme tregtare dhe partneriteti janë një shtrirje e individit, shoqëritë e kufizuara janë persona juridikë në të drejtën e tyre. Kështu, shoqëria me përgjegjësi të kufizuar duhet të ketë llogari dhe regjistrime bankare të veçanta, dhe çdo fitim i fituar i përket kompanisë, jo individit. Ekzistojnë dy lloje të shoqërive të kufizuara në MB: të kufizuara me aksione dhe të kufizuara me garanci.
Të gjitha kompanitë e kufizuara duhet të paguajnë tatimin e korporatës mbi fitimet e tyre – 19% mbi fitimet neto në shumicën e rasteve (25% nga 2023). Kompania duhet të plotësojë deklaratën tatimore të korporatës së kompanisë (CT600) çdo vit. Pas pagimit të tatimit mbi të ardhurat e korporatave, fitimet e mbetura më pas mund të shpërndahen ndërmjet anëtarëve ose aksionarëve. Marrësit duhet të kërkojnë shpërndarjet e tyre në një formular vetëvlerësimi. Kompanitë e mëdha përballen me disa kërkesa shtesë për pajtueshmëri dhe raportim.
Nëse jeni drejtor i një kompanie të kufizuar, ju pranoni përgjegjësitë ligjore për performancën, taksat dhe raportimin e kompanisë. Kjo do të thotë gjithashtu se ju mund të mbani përgjegjësi personale nëse kompania nuk respekton ligjet dhe rregulloret përkatëse. Për më tepër, si drejtor i kompanisë, ju duhet të paraqisni një deklaratë personale të vetëvlerësimit në HMRC.
Nga 6 prilli 2021, Qeveria e Mbretërisë së Bashkuar bëri ndryshime të mëdha në rregullat e punës jashtë pagave (IR35) që ndikojnë drejtorët e kompanive të kufizuara. Me pak fjalë, rregullat e reja nënkuptojnë se punëtorët e pavarur dhe të vetëpunësuar që ofrojnë shërbime nëpërmjet kompanisë së tyre të kufizuar (ndonjëherë të njohur si një kompani shërbimi personal) ose një ndërmjetësi tjetër nuk do të vlerësojnë më statusin e tyre tatimor. Në vend të kësaj, përgjegjësia kalon te bizneset e sektorit privat që i punësojnë ato. Ky është tashmë rasti për të gjitha bizneset dhe punëtorët në sektorin publik. HMRC ka përpiluar një sërë burimesh për të ndihmuar kompanitë të jenë në përputhje me rregulloret e reja.
Regjimet e veçanta tatimore të korporatave
Bizneset që operojnë në katër sektorë specifikë në MB mund të përfitojnë nga regjimet e veçanta të taksave të korporatave :
- Kompanitë e naftës dhe gazit
- Kompanitë e sigurimit të jetës
- Regjimi i taksës së tonazhit
- Sektori bankar
Përveç katër sektorëve të listuar më sipër, nuk ka norma të veçanta tatimore të korporatave në Mbretërinë e Bashkuar për lloje ose madhësi të veçanta të aktivitetit të biznesit. Në përgjithësi, të gjitha kompanitë në çdo sektor i nënshtrohen të njëjtave norma dhe rregulla tatimore të korporatës. Megjithatë, ia vlen të kihet parasysh se mund të zbatohen disa lehtësime, kredi kërkimore dhe zhvillimi dhe rregulla kundër shmangies, në varësi të madhësisë së korporatës.
Llogaritësi i taksave në internet
Një numër llogaritësish të taksave të korporatave në internet janë të disponueshëm, si ky nga Llogaritësi i taksave në MB .
Lehtësimet dhe përjashtimet nga taksat e korporatave në MB
Kompanitë që operojnë në MB mund të aplikojnë zbritje ose të kërkojnë kredi për taksat e tyre. HMRC ofron lehtësime specifike për sa vijon:
- Hulumtimi dhe zhvillimi
- Patentat
- Industritë krijuese
- Emri i mirë dhe asete të tjera, të tilla si marrëdhëniet me klientët dhe markat tregtare të paregjistruara
- Dezinkorporimi
- Relievet margjinale
- Humbje të të ardhurave nga terminali, kapitali, si dhe nga prona
- Humbjet tregtare
Kompanitë mund të paguajnë taksa më të ulëta të korporatave në MB duke zbritur donacionet për bamirësi ose klube sportive amatore të komunitetit nga fitimet totale të biznesit. Gjobat kompensuese dhe dëmet, duke përfshirë pagesat për punonjësit për largimin e gabuar nga puna janë gjithashtu të zbritshme nga taksat, por gjobat ndëshkuese nuk janë.
Për më shumë informacion specifik për biznesin tuaj, kërkoni këshilla profesionale.
TVSH në MB
Kompanitë që operojnë në Mbretërinë e Bashkuar gjithashtu do të duhet të ngarkojnë dhe paguajnë TVSH me 20%. Karburanti dhe energjia shtëpiake dhe disa furnizime të tjera me normë të reduktuar i nënshtrohen TVSH-së me 5%. Nën kushte të caktuara, disa tregtarë të vegjël mund të miratojnë një skemë të veçantë me normë të sheshtë, e cila llogarit TVSH-në me një normë specifike për sektorin. Artikuj të tillë si rrobat e fëmijëve, librat dhe gazetat, si dhe mallrat e eksportuara në vendet jashtë BE-së tarifohen me TVSH 0%.
Kompanitë me një qarkullim të tatueshëm mbi 85,000 £ duhet të regjistrohen për TVSH. Ekzistojnë dy teste për të përcaktuar se kur duhet të filloni të paguani TVSH-në:
- Së pari, kur totali juaj i të ardhurave nga shitjet 12-mujore kalon kufirin e regjistrimit të TVSH-së. Kjo është shuma totale për një muaj dhe për 11 muajt e mëparshëm. Ai zbatohet për çdo periudhë 12-mujore të njëpasnjëshme. Këtu keni kohë për t’u regjistruar deri në fund të muajit në vijim. Për shembull, nëse qarkullimi juaj i tatueshëm i TVSH-së tejkalon 85,000 £ për 12 muajt deri më 30 qershor 2023, ju duhet të regjistroheni për TVSH deri më 31 korrik 2023.
- Së dyti, ju duhet të regjistroheni menjëherë për TVSH-në në fillim të çdo periudhe 30-ditore nëse besoni se qarkullimi juaj i tatueshëm vetëm për atë periudhë do të kalojë pragun e TVSH-së.
Regjimi i TVSH-së në Mbretërinë e Bashkuar
Shumica e bizneseve mund të regjistrohen online . Kur e bëni këtë, ju krijoni një llogari të TVSH-së në internet (e quajtur edhe një llogari e portës qeveritare), e cila ju nevojitet për të dorëzuar deklaratat tuaja të TVSH-së. Më pas duhet të jepni detaje të tilla si qarkullimi, aktiviteti i biznesit dhe detajet bankare kur regjistroheni për TVSH në MB. Do të merrni një certifikatë regjistrimi të TVSH-së brenda 30 ditëve të punës, megjithëse mund të zgjasë më shumë.
Tani që Mbretëria e Bashkuar ka dalë nga Bashkimi Evropian, qeveria nuk duhet t’i përmbahet më normës minimale të TVSH-së të BE-së prej 15% . Megjithatë, autoritetet kanë treguar se Britania e Madhe nuk ka gjasa të ndryshojë shumë nga normat aktuale në të ardhmen e afërt.
Afatet e TVSH-së
Deklaratat e TVSH-së duhet të dorëzohen çdo muaj ose çdo tre muaj, në varësi të madhësisë së kompanisë. Të gjitha bizneset duhet të bëjnë deklaratat e TVSH-së online dhe të bëjnë pagesa elektronike. Megjithatë, ndërmarrjet më të vogla mund të aplikojnë për kthime vjetore. Afati i fundit për kthimin e TVSH-së është zakonisht 30 ditë pas përfundimit të periudhës.
Viti tatimor i korporatave në MB
Viti tatimor i korporatave në Mbretërinë e Bashkuar zgjat nga 1 prilli deri më 31 mars të vitit të ardhshëm. Viti financiar zakonisht quhet fillimi i vitit. Për shembull, viti tatimor nga 1 prilli 2022 deri më 31 mars 2023 mund të referohet edhe si VF2022.
Afati i fundit për të shlyer detyrimin tatimor të korporatës së një kompanie për periudhën kontabël është nëntë muaj dhe një ditë pas përfundimit të periudhës për kompanitë me fitime të tatueshme nën 1.5 milion £. Periudha juaj e kontabilitetit është zakonisht viti juaj financiar, por ju mund të keni dy periudha kontabël në vitin që keni krijuar kompaninë tuaj.
Për kompanitë e mëdha me fitime të tatueshme prej më shumë se 1.5 milion £, tatimi i korporatës paguhet në katër këste tremujore. Këto paguhen online. Kompanitë me një fitim të tatueshëm vjetor prej më shumë se 20 milionë funte ndjekin një plan tjetër pagese.
Si të paraqisni deklaratën tuaj tatimore të korporatës në MB
Ju nuk dërgoni një deklaratë tatimore të korporatës nëse jeni i vetëpunësuar si tregtar i vetëm ose në një partneritet. Megjithatë, ju duhet të dërgoni një deklaratë vetë-vlerësimi . Nëse keni një kompani të kufizuar, mund t’ju kërkohet të paraqisni llogaritë tuaja në Shtëpinë e Kompanive në të njëjtën kohë me deklaratën tuaj tatimore. Afati i fundit për deklaratat tatimore të korporatave është 12 muaj pas përfundimit të periudhës kontabël që mbulon. Zakonisht duhet të bëni çdo ndryshim ose ndryshim brenda 12 muajve nga afati i paraqitjes.
Llojet e tjera të taksave të biznesit në MB
Një numër taksash të tjera biznesi paguhen në MB. Ndërsa shumë nga këto taksa janë specifike për sektorin, të tjera zbatohen për lloje të veçanta të industrisë. Një përmbledhje e gjerë është më poshtë.
Kontributet e sigurimit kombëtar të punëdhënësve (NIC)
Punëdhënësit janë të detyruar të paguajnë NIC bazuar në një përqindje të fitimeve të secilit punonjës. Norma 2022–23 është 15.05% për të gjitha fitimet mbi 175 £ në javë. Bizneset janë të përjashtuara nga 4,000 £ në vit (maksimumi) i këtij detyrimi. Nuk ka taksa të tjera të listës së pagave, por punëdhënësit mbeten përgjegjës për zbritjen e detyrimit të tatimit mbi të ardhurat e punonjësve në burim, përmes sistemit pay-as-you-earn (PAYE).
Tatimi mbi fitimet e devijuara
Në rrethana të caktuara, kompanitë që operojnë brenda MB mund të jenë të detyruara të paguajnë tatimin mbi fitimin e devijuar. Në shumicën e rasteve, ai vendoset me 25% mbi fitimet e devijuara dhe zbatohet në dy situata në të cilat kompanitë dhe grupet krijojnë përfitime tatimore ose mospërputhje.
Tatimi mbi fitimet kapitale
Bizneset e vetëpunësuara dhe partnere që operojnë në MB mund të duhet të paguajnë tatimin mbi fitimet kapitale për çdo fitim nga shitja e të gjithë ose një pjese të një aktivi biznesi. Asete të tilla përfshijnë sa vijon:
- Toka dhe ndërtesa
- Pajisje dhe pajisje
- Impiante dhe makineri
- Aksionet
- Markat e regjistruara tregtare
- Reputacioni i biznesit tuaj
Kompanitë e kufizuara paguajnë tatimin e korporatës mbi fitimet nga shitja e aseteve të tyre.
Taksat që lidhen me pronën
Në MB, bizneset duhet të paguajnë taksën e pullës me 0.5% për instrumentet që ndikojnë në shitjet e aksioneve. Marrëveshjet për shitjen e aksioneve zakonisht tërheqin taksën e rezervës së taksës së pullës (SDRT) me 0.5%, megjithëse tarifa e pullës zakonisht nuk ngarkohet për një emetim aksionesh. Taksat e pullave zbatohen gjithashtu për blerjet e tokave dhe ndërtesave jorezidenciale ose të përziera. Ekzistojnë taksa specifike për tokën dhe ndërtesat në Skoci dhe Uells.
Kompanitë që marrin me qira lokalet e biznesit janë gjithashtu të detyruara të paguajnë taksat komunale.
Taksa të tjera të biznesit
Mbretëria e Bashkuar ka disa taksa të tjera biznesi. Këto përfshijnë sa vijon:
- Taksa vjetore për banesat me mbështjellje (për blerjen dhe mbajtjen e pronave të banimit mbi 500,000 £)
- Taksa e stazhit
- Faturat në det të hapur në lidhje me tatimin mbi pronën e paprekshme
- Taksa e fondit të mbrojtjes së pensioneve
- Taksa e industrisë së pijeve joalkoolike
- Taksa bankare
- Taksa e primit të sigurimit
- Taksat mjedisore, duke përfshirë taksën e landfillit, taksën e ndryshimeve klimatike, taksën e agregateve dhe taksën e plastikës
- Angazhimi për reduktimin e karbonit
Taksat për shoqëritë jorezidente
Nga prilli 2020, kompanitë jorezidente që ushtrojnë një biznes pronash në Mbretërinë e Bashkuar janë të detyruara të paguajnë 19% taksën e korporatës në MB (25% nga 2023) mbi të ardhurat e marra nga prona në Mbretërinë e Bashkuar. Këto biznese janë gjithashtu përgjegjëse për taksën e korporatës në Mbretërinë e Bashkuar në lidhje me debitë ose kreditë që lindin nga marrëdhëniet e huasë ose kontratat derivative në të cilat kompania është palë për qëllimet e atij biznesi.
Gjobat e taksave të korporatave në MB
Nëse nuk i dorëzoni deklaratat tuaja tatimore të korporatës brenda afatit (12 muaj pas përfundimit të periudhës së kontabilitetit që mbulon), HMRC ngarkon gjoba për paraqitjen e vonuar sipas orarit të mëposhtëm:
| Koha pas afatit tuaj | penallti |
| 1 dite | 100 £ |
| 3 muaj | 100 £ të tjera |
| 6 muaj | HMRC vlerëson faturën tuaj dhe shton një gjobë prej 10% në taksën e papaguar |
| 12 muaj | Një tjetër 10% e çdo takse të papaguar |
Nëse kthimi juaj tatimor vonohet tre herë radhazi, gjobat prej 100 £ rriten në 500 £ secila. Për më tepër, nëse paguani me vonesë taksën e korporatës, nuk paguani mjaftueshëm ose nuk paguani fare, HMRC do t’ju ngarkojë me interes për pagesën e vonuar . Norma nga 6 janari 2023 është 6%.
Këshilla për taksat e korporatave në MB
Me një shumëllojshmëri kaq të gjerë taksash mbi bizneset që operojnë në MB, këshillohet që të konsultoheni me një kontabilist të autorizuar për të këshilluar mbi tatimin e korporatave, tarifat e sigurimeve shoqërore, ligjin tatimor dhe çdo rimbursim të disponueshëm, për shembull.
Ju mund të gjeni një kontabilist përmes Institutit të Kontabilistëve të Miratuar në Angli dhe Uells ose nëpërmjet Institutit të Kontabilistëve Financiar , i cili ju lejon të kërkoni profesionistë përmes vendndodhjes. Përndryshe, drejtohuni në internet te një shërbim krahasimi si Unbiased për të gjetur këshilltarin e duhur për ju.