Taksat britanike: një udhëzues për sistemin tatimor të MB

Mësoni më shumë rreth sistemit tatimor të MB, vlerësoni tatimin tuaj mbi të ardhurat dhe zbuloni nëse do të klasifikoheni si tatimpagues rezident ose jorezident.

Megjithëse shumë burime do ta karakterizojnë sistemin tatimor të MB-së si kompleks – ai është padyshim një nga grupet më të gjata të kodeve tatimore në botë – nga një këndvështrim makro, sistemi britanik i taksave për shumicën e emigrantëve është relativisht i drejtpërdrejtë. Nëse jetoni dhe punoni në MB, ose keni dalë në pension në Mbretërinë e Bashkuar, zakonisht jeni të detyruar të paguani taksat në Mbretërinë e Bashkuar. Megjithatë, ajo që tatohet varet nga statusi i vendbanimit tuaj tatimor dhe rrethanat individuale.

Ky udhëzues i plotë për sistemin tatimor të MB përfshin:

Sistemi britanik i taksave

HM Revenue and Dogans (HMRC) është përgjegjëse për administrimin dhe mbledhjen e taksave në MB. Të ardhurat tatimore për Mbretërinë e Bashkuar arritën në rreth 714.8 miliardë paund në 2021/21, një rritje prej 22.4% nga viti i kaluar tatimor.

Taksat bazë në Mbretërinë e Bashkuar përfshijnë tatimet mbi të ardhurat, taksat mbi pronën, fitimet kapitale, taksat e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar dhe Tatimin mbi Vlerën e Shtuar (TVSH). Shumë prej tyre janë taksa progresive, që do të thotë se ata me të ardhura më të larta paguajnë një tarifë më të lartë.

Sistemi fiskal britanik zbatohet në të gjithë Mbretërinë e Bashkuar: Angli, Skoci (megjithëse ka disa dallime specifike për shkak të sistemit unik ligjor të Skocisë), Uells, Irlandën e Veriut dhe shumë nga ishujt më të vegjël rreth bregut britanik. Për më tepër, ai përfshin platformat e shpimit të naftës në ujërat territoriale britanike, megjithëse, veçanërisht, ai përjashton Ishujt Kanal dhe Ishullin e Manit.

Një aspekt interesant i tatimit në Mbretërinë e Bashkuar është se ajo i trajton bashkëshortët si entitete të veçanta dhe i takon ata si individë, me përjashtim të një kompensimi të vogël për qëllimin e taksave mbi të ardhurat.

Përpara se të mund të paguani taksat në MB, ju duhet një numër sigurimi kombëtar. Për më tepër, mund t’ju duhet gjithashtu të aplikoni për një vizë të punëtorëve të kualifikuar (dikur viza e nivelit 2). Tani që Mbretëria e Bashkuar është larguar nga BE-ja, kjo vlen edhe për qytetarët e Zonës Ekonomike Evropiane (ZEE). Afati i fundit për të aplikuar për Skemën e Zgjidhjes së BE-së falas ishte 30 qershor 2021, por ka disa raste në të cilat mund të aplikoni pas afatit.

Taksat federale në MB

Taksat në MB mund të përfshijnë pagesa për të paktën tre nivele të ndryshme të qeverisjes: qeveria qendrore (HMRC), qeveritë e transferuara (veçanërisht, Skocia) dhe qeveritë lokale në formën e taksave të këshillit.

HMRC administron taksat qendrore të mëposhtme:

Tatimi mbi të ardhurat
tatimi Korporata
Tatimi mbi fitimet kapitale
Tatimi mbi trashëgiminë
Taksa e primit të sigurimit
Taksat e të ardhurave nga pulla, toka dhe nafta
Taksat mjedisore
Taksa e ndryshimeve klimatike dhe agregateve dhe taksa e landfillit
Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH)
Tarifa doganore;
Akcizat

Taksat lokale në MB

Qeveritë lokale janë përgjegjëse për administrimin e taksave të këshillit në MB. Përveç kësaj, ata vendosin një numër të kufizuar tarifash dhe tarifash, të tilla si tarifat e parkimit në rrugë.

Taksat mbi mallrat dhe shërbimet në MB

Taksat mbi vlerën e shtuar (TVSH) në MB zbatohen pothuajse për të gjitha mallrat dhe shërbimet. Këto mund të zbatohen edhe për mallrat që i sillni në MB nga jashtë nëse i kaloni kufijtë . Rregullat e reja të prezantuara në janar 2021 nënkuptojnë se nëse importoni ose porositni artikuj në internet nga jashtë MB dhe totali nuk i kalon 135 £, ju paguani TVSH-në në pikën e shitjes.

Norma standarde e taksës tregtare në MB është 20%, megjithëse disa mallra dhe shërbime i nënshtrohen normave më të ulëta të taksave komerciale në Mbretërinë e Bashkuar. Përjashtimet e TVSH-së janë gjithashtu të disponueshme për artikuj të caktuar, për shembull, furnizimet mjekësore afatgjatë.

Normat aktuale të taksave tregtare në Mbretërinë e Bashkuar janë:

Norma e aplikueshme	Norma e TVSH-së në Mbretërinë e Bashkuar	Për çfarë aplikohet tarifa
Standard	20%	Shumica e mallrave dhe shërbimeve
Shkalla e reduktuar	5%	Disa mallra dhe shërbime (p.sh. sedilja e makinës për fëmijë)
Norma zero	0%	Mallra dhe shërbime me vlerësim zero (p.sh. ushqime dhe veshje për fëmijë)

A mund të merrni një rimbursim për TVSH-në?

Turistët dhe vizitorët në MB mund të blejnë pa taksa gjatë qëndrimit të tyre. Ata kanë të drejtë të kërkojnë një rimbursim për çdo TVSH të paguar për mallrat e blera brenda vendit – me kusht që t’i marrin këto artikuj me vete kur të largohen nga MB.

Në shumicën e rasteve, dyqani ose kompania e rimbursimit ju ngarkon një tarifë për përdorimin e blerjeve pa taksa. Këto rimbursime duhet të kërkohen deri në ditën e fundit të muajit të tretë pas muajit në të cilin i keni blerë ato. Këto janë të disponueshme vetëm për turistët, vizitorët dhe shtetasit e Mbretërisë së Bashkuar që jetojnë jashtë vendit për të paktën 12 muaj.

Nëse i përkisni njërës prej këtyre kategorive, duhet të jeni në gjendje t’ia vërtetoni këtë shitësit dhe doganës kur largoheni nga MB duke treguar pasaportën, vizën ose dokumente të tjera.

Artikuj që nuk kualifikohen për rimbursim të TVSH-së

Aktualisht, blerjet pa taksa ose rimbursimet e TVSH-së nuk zbatohen për sa vijon:

Shërbime të çdo lloji (për shembull, faturat e hotelit)
Mallrat që keni përdorur, ose pjesërisht të përdorura, në MB (të tilla si parfume ose çokollata)
Mjetet motorike dhe varkat
Mallra mbi 600 £ në vlerë që do të eksportohen për qëllime biznesi (duhet të përdorni një formular C88 për këto)
Mallrat që do të eksportohen si mallra dhe mallrat që kanë nevojë për licencë eksporti (përveç antikeve)
Gurë të çmuar dhe shufra të çmuar të pamontuar
Mallra me porosi me postë duke përfshirë shitjet në internet

Jo të gjithë shitësit me pakicë ofrojnë blerje pa taksa. Nëse dëshironi të kërkoni një rimbursim të TVSH-së, së pari do t’ju duhet të gjeni një dyqan që e bën këtë dhe t’i kërkoni dyqanit një kontroll ose rimbursim të TVSH-së, të cilin do t’ju duhet ta nënshkruani në prani të shitësit. Paraqisni këtë formular, së bashku me faturat tuaja të blerjes, biletën, pasaportën dhe kartën e imbarkimit në zyrat doganore të specifikuara në Mbretërinë e Bashkuar pas nisjes – shumica e porteve dhe aeroporteve kanë një të tillë.

Pasi formulari të jetë vërtetuar, mund ta hidhni atë në një kuti postare doganore ose ta çoni në një zyrë ose agjenci të rimbursimit të TVSH-së për të marrë paratë tuaja, ose në para të gatshme ose nëpërmjet një rimbursimi në kartën tuaj të kreditit.

Më shumë informacion mbi rimbursimet e TVSH-së gjenden në faqen e internetit të HMRC .

Kush duhet të paguajë taksa në MB?

Në përgjithësi, shumë nga taksat e ndryshme për të cilat është i detyruar një rezident i MB-së – me përjashtim të TVSH-së – janë në një farë mënyre të lidhura me tatimet mbi të ardhurat. Formula bazë për këtë është të shtoni të ardhurat dhe përfitimet tuaja personale, të zbrisni kompensimin tuaj personal dhe më pas të paguani tarifën e duhur për diferencën.

Për vitin tatimor 2022/23, të gjithë individëve u lejohet një kompensim personal prej 12,570 £, duke bërë të ardhura nën këtë nivel të përjashtuar nga taksat. Normat e tatimit mbi të ardhurat në Mbretërinë e Bashkuar janë me hapa në varësi të të ardhurave tuaja. Këto hapa, ose breza, përcaktojnë gjithashtu norma të tjera tatimore, të tilla si fitimet kapitale.

Përafërsisht 34 milionë njerëz paguajnë taksa në MB.

Normat e taksave në Mbretërinë e Bashkuar janë të njëjta për të gjithë, pavarësisht nga statusi i tyre i rezidencës. Megjithatë, statusi i rezidencës dikton se cilat burime të të ardhurave duhet të përfshihen në kthimin tuaj. Një individ që është rezident në MB për qëllime tatimore tatohet mbi të ardhurat e tij në mbarë botën, me lejime për të parandaluar taksimin e dyfishtë nga vende të caktuara. Nga ana tjetër, banorët që nuk janë në Mbretërinë e Bashkuar, paguajnë vetëm për të ardhurat e fituara brenda MB.

Mbretëria e Bashkuar nuk njeh paraqitjet e përbashkëta – secili individ duhet të paraqesë kthimin e tij.

Ka disa mënyra për të përcaktuar nëse jeni banor i MB për qëllime tatimore.

Test automatik jashtë shtetit

Testi automatik jashtë shtetit i klasifikon individët si jorezidentë në MB nëse zbatohet një nga kushtet e mëposhtme:

Ju nuk keni qenë rezident në MB në asnjë nga tre vitet e mëparshme tatimore dhe do të kaloni më pak se 46 ditë në MB në vitin përkatës tatimor.
Rezidenca juaj në MB ka qenë për një ose më shumë nga tre vitet e mëparshme tatimore dhe ju do të kaloni më pak se 16 ditë në MB në vitin përkatës tatimor.
Ju jeni në punë me kohë të plotë jashtë vendit në vitin përkatës tatimor, kaloni më pak se 91 ditë në atë MB në vitin tatimor dhe jo më shumë se 31 ditë duke punuar në MB.

Test automatik i qëndrimit në Mbretërinë e Bashkuar

Përndryshe, ju mund të përcaktoni nëse klasifikoheni si rezident në MB për vitin përkatës tatimor nëse plotësoni një nga tre testet automatike të qëndrimit në MB:

Nëse qëndroni në MB për të paktën 183 ditë gjatë një viti tatimor.
Shtëpia juaj kryesore është në MB dhe ju keni zotëruar, marrë me qira ose jetuar në të për një total prej të paktën 91 ditësh, duke përfshirë 30 ditë në vitin tatimor në shqyrtim.
Ju punoni me kohë të plotë në Mbretërinë e Bashkuar për çdo periudhë prej 365 ditësh pa pushim të konsiderueshëm prej 31 ditësh ose më shumë. Të paktën 274 nga ditët duhet të jenë në vitin tatimor në shqyrtim.

Lidhjet me testin në MB

Nëse nuk i plotësoni këto kushte, lidhjet tuaja me MB mund të ndihmojnë në përcaktimin e statusit tuaj të rezidencës tatimore britanike. Sa më shumë lidhje të keni me MB, aq më pak kohë mund të kaloni në tokë pa u bërë rezident në MB; sa më pak lidhje të keni, aq më gjatë mund të kaloni në Britani përpara se të aplikoni rezidencën në Mbretërinë e Bashkuar.

Nëse jeni në Mbretërinë e Bashkuar për 16-45 ditë dhe keni të paktën katër kravata të demonstrueshme, mund të konsideroheni rezident tatimor në MB. Numri i lidhjeve të nevojshme zvogëlohet në varësi të kohëzgjatjes së qëndrimit tuaj. Këto vlerësohen si pjesë e një testi për lidhje të mjaftueshme dhe përfshijnë kushtet e mëposhtme:

Familja: bashkëshorti dhe/ose fëmijët e mitur rezidentë në MB
Akomodimi: në dispozicion për 91 ose më shumë ditë të vazhdueshme (edhe nëse kaloni vetëm një natë atje)
Puna: Puna në Mbretërinë e Bashkuar për të paktën 40 ditë në vit
Vizita të konsiderueshme: duke kaluar 90 ditë ose më shumë në MB në njërin ose të dy vitet e mëparshme
Vendi i preferuar: kaloni më shumë ditë në MB se çdo vend tjetër i vetëm

HMRC ka një test ligjor për të përcaktuar statusin tuaj të qëndrimit në MB në faqen e saj të internetit .

Kush përjashtohet nga pagimi i taksave në MB?

Ka disa mënyra se si mund të paraqisni për përjashtim nga taksat në MB. Për shembull, nëse keni qenë rezident tatimor për të paktën një nga tre vitet e fundit tatimore dhe keni kaluar 16 ose më pak ditë në MB gjatë vitit aktual tatimor, nuk jeni rezident në MB. E njëjta gjë është e vërtetë nëse nuk keni qenë rezident tatimor për asnjë nga tre vitet e fundit dhe keni kaluar më pak se 46 ditë në MB. Dritarja e kohës së lejuar shtrihet në 91 ditë nëse keni punuar me kohë të plotë jashtë shtetit.

Pagesa e tatimit mbi të ardhurat në MB si punonjës

Shumica e njerëzve që fitojnë të ardhura nga një punëdhënës kanë taksat mbi të ardhurat në Mbretërinë e Bashkuar dhe kontributet e Sigurimeve Kombëtare (sigurimet shoqërore) që tërhiqen automatikisht nga pagat e tyre.

Punëdhënësi juaj përdor sistemin PAYE (Pay-as-You-Earn) për të zbritur të gjitha të nevojshme nga pagat tuaja përpara se t’ju paguajë. Ata që dalin në pension në MB mund të paguajnë gjithashtu tatimin mbi të ardhurat në Mbretërinë e Bashkuar për pensionet e tyre.

Sistemi i taksave në Mbretërinë e Bashkuar për të huajt

Në përgjithësi, banorët e emigrantëve duhet të paguajnë taksën britanike në të njëjtat tarifa si shtetasit. Të gjitha llojet e shpërblimeve dhe përfitimeve si shkollimi i shkollës dhe shtesat e kostos së jetesës janë të tatueshme. Megjithatë, në kushte të caktuara, kontributet e punëdhënësit në një plan pensioni të huaj mund të mos jenë të tatueshme dhe kontributet e punonjësve mund të jenë të zbritshme.

Mbretëria e Bashkuar ka traktate për taksimin e dyfishtë me më shumë se 130 vende, duke e bërë atë një nga rrjetet më të mëdha në botë. Këto përfshijnë Australinë, Francën, Gjermaninë, Holandën, Rusinë, Arabinë Saudite, Emiratet e Bashkuara Arabe dhe Shtetet e Bashkuara. Nëse tatoheni në burimin e të ardhurave nga një vend tjetër, zakonisht mund të kërkoni lehtësim tatimor për të rikthyer një pjesë ose të gjithë këtë taksë. Sidoqoftë, mënyra se si e bëni kërkesën tuaj varet nga një sërë faktorësh, duke përfshirë nëse jeni banor tatimor në MB apo jo.

Vetëm 90% e pensioneve ose pensioneve jashtë shtetit që u paguhen rezidentëve të MB, duke përfshirë pagesat e paautorizuara , të tilla si pagesat e parakohshme dhe disa shuma të përgjithshme, janë të detyruara për tatimin në MB. Kjo do të thotë që pensionet e paguara për rezidentët e MB tatohen në të njëjtën mënyrë nëse skema është e bazuar në MB apo jashtë shtetit. Si rregull, kontrolloni me ofruesin tuaj të pensionit për të zbuluar se si mund të taksoheni.

MB dhe Shkëmbimi Automatik i Informacionit

MB është një nënshkruese e mekanizmit të Shkëmbimit Automatik të Informacionit (AEOI), i cili lejon shkëmbimin e informacionit në lidhje me llogaritë financiare dhe investimet ndërmjet autoriteteve tatimore të vendeve të ndryshme. AEOI ju prek nëse zbatohen të dyja kushtet e mëposhtme:

ju hapni, ose tashmë mbani, një llogari bankare ose shoqëri ndërtimi në Mbretërinë e Bashkuar.
ju blini ose mbani investime nëpërmjet një kompanie sigurimesh ose investimesh, jeni administrues i besuar, keni interes në lloje të caktuara të trusteve ose merrni pagesa të caktuara nga një organizatë bamirëse.

Nëse e keni hapur llogarinë tuaj përpara datës 1 janar 2016, ofruesi i llogarisë suaj mund t’ju kontaktojë për të konfirmuar statusin tuaj të rezidencës tatimore. Në veçanti, mund të prisni që të kontaktoheni nëse i keni dhënë bankës tuaj një adresë korrespondence të huaj. Është e rëndësishme që t’i përgjigjeni çdo pyetjeje nga banka juaj ose shoqëria e ndërtimit; përndryshe, ata mund t’i japin HMRC informacione të pasakta.

Si pjesë e marrëveshjes AEOI, HMRC ndan informacionin me autoritetin përkatës tatimor në një vend tjetër ku mund të jeni rezident tatimor. Nëse jeni rezident tatimor në MB me një llogari jashtë MB, HMRC merr informacion nga autoriteti tatimor përkatës.

Taksat për vizitorët e biznesit afatshkurtër (STBV)

Kushdo që punon në Mbretërinë e Bashkuar për më pak se një vit në total dhe kalon më pak se 183 ditë në vend brenda vitit përkatës tatimor, do të trajtohet për qëllime tatimore si një vizitor biznesi afatshkurtër. Njerëz të tillë janë përgjegjës për tatimin në Mbretërinë e Bashkuar mbi shpërblimin e tyre kur detyrat janë kryer në MB, edhe nëse punëdhënësi është jashtë shtetit. Marrëveshjet e taksimit të dyfishtë mund të kompensojnë çdo taksë të detyrueshme në raste të tilla.

Taksat në Mbretërinë e Bashkuar për banorët jo-vendbanues

Në disa raste, të huajt që jetojnë në MB, por kanë shtëpinë e tyre të përhershme (‘vendbanimin’) jashtë vendit, mund të mos duhet të paguajnë tatimin në MB për të ardhurat e huaja. Vendbanimi juaj është zakonisht vendi ku babai juaj e konsideronte shtëpinë e tij të përhershme kur ju linde. Megjithatë, kjo mund të ndryshojë nëse tani jetoni në një vend tjetër (siç është MB) dhe nuk keni ndërmend të ktheheni. Njerëz të tillë jo-vendbanim ( jo-doms ) zakonisht nuk janë në gjendje të jetojnë në MB për një kohë të pacaktuar.

Jo-domethënës nuk paguajnë tatimin në Mbretërinë e Bashkuar për të ardhurat ose fitimet e huaja nëse të ardhurat e tilla janë më pak se 2,000 £ në vitin tatimor, dhe ju nuk i sillni ato në MB. Shumat mbi 2,000 £ duhet të raportohen në HMRC përmes një deklarate tatimore të vetëvlerësimit. Rregulla të veçanta zbatohen për studentët që vijnë në MB për të studiuar.

Normat e tatimit mbi të ardhurat në MB

Çfarë ju detyroheni në tatimin në Mbretërinë e Bashkuar varet nga situata juaj specifike. Tatimi mbi të ardhurat në Mbretërinë e Bashkuar vendoset me norma progresive – norma më të larta të tatimit mbi të ardhurat zbatohen për brezat më të lartë të të ardhurave. Taksa ngarkohet mbi të ardhurat totale nga të gjitha burimet e fituara dhe investimi pasi zbriten zbritjet dhe lejimet.

Shumica e individëve kanë të drejtë për një kompensim personal për të cilin nuk kanë nevojë të paguajnë tatimin. Kjo është 12,570 £ në 2022/23, dhe është ngrirë deri në vitin 2028. Nuk ka asnjë lejim tatimor personal për të ardhurat mbi 125,000 £. Normat tatimore 2022-23 janë të njëjta me ato për 2021-2022:

Viti tatimor 2022-23 (6 Prill 2022 – 5 Prill 2023)

Grupi tatimor i Anglisë/Uellsit/Irlandës së Veriut	Të ardhura të taksueshme	Norma e tatimit mbi të ardhurat
Shtesa personale	Deri në 12,570 £	0%
Norma bazë	12,571 – 50,270 £	20%
Shkalla më e lartë	50,271-150,000 £	40%
Norma shtesë	150,001 £+	45%

Grupi i taksave në Skoci	Të ardhura të taksueshme	Norma e tatimit mbi të ardhurat
Shtesa personale	12,570 £	0%
Norma fillestare	Mbi 12,571 £* – 14,732 £	19%
Norma bazë skoceze	Mbi 14,732 – 25,689 £	20%
Norma e ndërmjetme	Mbi 25,689 £ – 43,663 £	21%
Norma më e lartë	Mbi 43,663 £ – 150,000 £**	41%
Norma më e lartë	Mbi 150,000 £**	46%

* supozon se individët marrin lejen standarde personale të MB.
** ata që fitojnë më shumë se 100,000 £ do ta shohin shtesën e tyre personale të reduktuar me 1 £ për çdo £ 2 të fituar mbi 100,000 £.

Që nga prilli 2023 , ata që fitojnë mbi 125,140 £ do të paguajnë gjithashtu tarifën shtesë.

Shtesat

Banorët e Mbretërisë së Bashkuar kanë lejime pa taksa për:

Interesi i kursimeve
Dividentët , nëse zotëroni aksione në një kompani
1000 £ e parë e të ardhurave nga vetëpunësimi në MB (ndihma tregtare)
1000 £ e parë e të ardhurave nga prona që merrni me qira
Një kompensim martese për të reduktuar taksën e partnerit tuaj nëse të ardhurat tuaja janë më të vogla se pagesa standarde personale

Të ardhura të përjashtuara nga taksat

Ka një sërë fushash të të ardhurave që përjashtohen nga tatimi në MB. Më poshtë janë të përjashtuar nga tatimi mbi të ardhurat në Mbretërinë e Bashkuar:

Kostot e transportit që lidhen me zhvendosjen e një punonjësi dhe familjes së ngushtë në MB në fillim dhe në fund të detyrave në MB
Fitimet e lojërave nga bastet në pishinë, lotaritë ose lojërat me çmime
Çmimet e shërbimit të gjatë (brenda kufizimeve të caktuara)
Llogaritë individuale të kursimeve për banorët e Mbretërisë së Bashkuar deri në 20,000 £ dhe të ardhurat që rrjedhin nga fondet e investuara në llogari të tilla, si interesi ose dividentët
Disa pensione, të tilla si ato që u paguhen të vejave të luftës dhe personave në ngarkim, si dhe pensione të ngjashme që paguhen sipas ligjeve të një vendi të huaj
Disa përfitime të sigurimeve shoqërore dhe shtetërore, duke përfshirë kreditimin e taksave për fëmijën, përfitimin e strehimit, kompensimin e lehonisë, pagesën e punësimit dhe mbështetjes, dhe pagesën e frekuentimit

Ju mund të merrni një vlerësim të detyrimit tuaj tatimor me këtë kalkulator , vlerësimet e kredive tuaja tatimore të lejueshme dhe taksat e tjera në internet.

Si të paraqisni deklaratën tuaj të tatimit mbi të ardhurat në MB

Datat e vitit tatimor në Mbretërinë e Bashkuar janë nga 6 prilli i një viti kalendarik deri në 5 prill të vitit pasardhës. Kjo do të thotë që vitet tatimore janë shënuar si, për shembull, 2022/23 dhe 2023/24.

Ju mund të paraqisni deklaratën tuaj të vetëvlerësimit me postë ose në internet, megjithëse HMRC i inkurajon njerëzit të dorëzojnë në internet. Përpara se ta bëni këtë, ju nevojitet një numër unik i referencës tatimore (UTR). Kjo është e disponueshme në deklaratat e mëparshme tatimore dhe dokumente të tjera nga HMRC, ose në faqen e internetit gov.uk.

Banorët duhet të njoftojnë HMRC për çdo ndryshim në statusin e tyre tatimor deri më 5 tetor pas fundit të vitit tatimor përkatës. Afatet për dorëzimin e deklaratave tatimore në Mbretërinë e Bashkuar janë si më poshtë:

31 tetor (kthimi i letrës)
31 janar (kthimet në internet)

Gjobat dhe gjobat

Një gjobë prej 100 £ zbatohet për kthimet e paraqitura deri në tre muaj pas afatit. Gjatë tre muajve në vijim, mund të ngarkohet një gjobë ditore prej 10 £. Nëse dështimi vazhdon për më shumë se gjashtë muaj pas datës së depozitimit, ka një gjobë të mëtejshme fikse prej 300 £ ose 5% të detyrimit tatimor (cilado që është më e madhe). Dënime të tjera aplikohen për deklaratat e dorëzuara 12 muaj pas afatit – në disa raste deri në 200% të detyrimit tatimor.

Nëse nuk i keni të gjitha informacionet që ju nevojiten për deklaratën tuaj tatimore në MB, mund të jepni shifra të përkohshme për të përmbushur afatet. Ju duhet të zëvendësoni çdo shifër provizore me ato përfundimtare sapo t’i njihni ato.

Taksat e sigurimeve shoqërore në MB

Nëse jeni duke punuar në MB, si ju ashtu edhe punëdhënësi juaj ka shumë të ngjarë të duhet të bëni Kontributet e Sigurimeve Kombëtare (NIC). Nuk ka kufi për këto kontribute dhe ato nuk janë të zbritshme nga kompensimi për qëllime të tatimit mbi të ardhurat.

Këtu është një përmbledhje e shkurtër e rregulloreve NIC nga prilli 2022:

NIC e klasës primare 1 paguhet nga punonjësi me 13,25% për fitimet ndërmjet pragut Primar dhe të Lartë (190 £ në javë dhe 967 £ në javë respektivisht) dhe me 2% më pas.
NIC e klasës së dytë 1 paguhet nga punëdhënësit me 15,05% mbi kompensimin total mbi pragun e fitimeve.
Klasa 1A NIC (me të njëjtin tarifë) paguhet nga punëdhënësi vetëm për shumicën e pagesave/përfitimeve në natyrë, si qiraja, makina, tarifat e shkollës etj. Përfitimi që i nënshtrohet Sigurimit Kombëtar të Klasit 1A është i njëjtë me atë të llogaritur për qëllime tatimore.

Nëse vini për të punuar në MB nga BE, Norvegjia ose Zvicra, do t’ju duhet të paguani vetëm në skemën e sigurimeve shoqërore të një vendi në të njëjtën kohë. Kjo zakonisht do të jetë në MB. Megjithatë, ju mund të keni të drejtë për një përjashtim nëse jeni punëtor i përkohshëm.

Taksat në Mbretërinë e Bashkuar mbi pronën dhe pasurinë

Taksat e pronës në MB

Ekzistojnë dy forma të tatimit mbi pronën në MB. Kur blini një pronë në Mbretërinë e Bashkuar mbi një prag të caktuar, ju duhet të paguani Tatimin e Tokës (SDLT). SDLT zbatohet vetëm për pronat rezidenciale me vlerë më shumë se 125,000 £, ose për tokat jorezidenciale dhe pronat e blera për më shumë se 150,000 £.

Tarifa e pullës paguhet në Angli dhe Irlandën e Veriut; Skocia ka taksën e saj të transaksionit mbi tokën dhe ndërtesat dhe Uellsi operon një taksë të transaksionit të tokës . Secili vend operon gjithashtu tarifa shtesë për njerëzit që blejnë prona investuese dhe shtëpi të dyta.

Ashtu si tatimi mbi të ardhurat, SDLT është një taksë me shkallë shkallë – ju mund të përdorni një kalkulator në internet për të parë se si funksionon kjo taksë. Ju duhet të dërgoni deklaratën tuaj SDLT në HMRC dhe të paguani tatimin brenda 30 ditëve nga përfundimi i shitjes. Ekzistojnë disa përjashtime që lejojnë uljen e taksës suaj të pronës në Mbretërinë e Bashkuar, për shembull, nëse blini prona të shumta.

Forma tjetër e tatimit mbi pronën në Mbretërinë e Bashkuar është Taksa e Këshillit. Kjo taksë e bashkisë lokale është e shkallëzuar ose e lidhur ashtu si tatimi mbi të ardhurat. Çdo komunë vlerëson pronat në juridiksionin e saj çdo vit dhe përcakton taksat e aplikueshme bazuar në vlerën e vlerësuar. Një sërë kushtesh ndikojnë në normën e taksës së këshillit.

Taksa në Mbretërinë e Bashkuar mbi të ardhurat nga qiraja

Të ardhurat neto nga dhënia me qira e pronave në MB janë të ardhura si për rezidentët ashtu edhe për jorezidentët. Rregulla të veçanta zbatohen për dhënien me qira të një dhome teke, dhënien me qira të pronës tuaj për qëllime pushimi dhe nëse jeni qiradhënës jashtë shtetit.

Të ardhurat neto janë të ardhurat bruto të qirasë minus shpenzimet e lejuara. MB nuk lejon shumicën e shpenzimeve kapitale kundrejt qirasë, duke përfshirë koston e blerjes ose përmirësimit të pronës, zhvlerësimin dhe disa interesa hipotekore.

Taksa e dividentit në Mbretërinë e Bashkuar

Nëse zotëroni aksione në një kompani në Mbretërinë e Bashkuar, mund të merrni një pagesë të taksës së dividentit . Nuk ju kërkohet të paguani tatimin mbi dividentin në Mbretërinë e Bashkuar për 2,000 £ e parë të dividentëve që merrni në vitin tatimor. Nga prilli 2023 , kjo do të ulet në 1000 £ e para.

Normat e tatimit mbi dividentin në MB nga prilli 2022 janë si më poshtë:

brezi i taksave	Dividentët e normës tatimore mbi 2000 £
Norma bazë	8.75% (nga 7.5% në 2021/22)
Shkalla më e lartë	33.75% (nga 32.5% në 2021/22)
Norma shtesë	39.35% (nga 38.1% në 2021/22)

Taksat mbi pasurinë në MB

Taksat mbi pasurinë, të tilla si fitimet e kapitalit dhe taksat mbi trashëgiminë, janë relativisht të nënpërfaqësuara në Britani, në krahasim me Francën dhe Spanjën.

Tatimi mbi fitimet kapitale në MB

Tatimi mbi fitimet kapitale (CGT) zbatohet për diferencën midis çmimit të shitjes dhe çmimit të blerjes për një numër aktivesh të ndryshme. Ju paguani CGT për fitimin që merrni nga këto asete, jo për të gjithë çmimin e shitjes. CGT mund të lindë nga shitja e një biznesi, aksionesh, një trashëgimie ose një prone.

Asetet e ngarkueshme përfshijnë:

Pasuri personale me vlerë 6,150 £ ose më shumë (me përjashtim të automjeteve)
Pasuri të paluajtshme që nuk janë shtëpia juaj kryesore
Shtëpia juaj kryesore nëse e lëshoni, përdorni për biznes ose është shumë e madhe
Aksionet që nuk janë në një ISA ose PEP
Asetet e biznesit
Kriptoasetet ( në raste të caktuara )

Ju duhet të paguani CGT për të gjitha asetet në Mbretërinë e Bashkuar, pavarësisht nëse jeni ose jo rezident. Sidoqoftë, nëse jeni rezident, mund t’i detyroheni CGT-së edhe për disponimet tuaja të aseteve jo në Mbretërinë e Bashkuar.

CGT paguhet vetëm për fitimet tuaja të përgjithshme mbi kompensimin tuaj pa taksa (Shuma Vjetore e Përjashtuar). Shtesa pa CGT për 2022/23 është e njëjtë si për 2021/22:

12,300 £
6,150 £ për besimet

Nga prilli 2023 , pagesa pa CGT do të ulet në 6,000 £.

Si të llogaritni taksat mbi fitimet kapitale në MB

CGT i shtohet të ardhurave tuaja të tjera të tatueshme. Shuma e të gjitha të ardhurave tuaja nga burime të ndryshme përcakton se në cilin grup tatimor jeni për vitin aktual tatimor:

Nëse të ardhurat tuaja totale të tatueshme janë më pak se 50,000 £ – domethënë, ju jeni ende në brezin bazë – norma juaj e fitimeve kapitale është 10% në shumicën e aktiveve të ngarkueshme (pa përfshirë pronën e banimit) dhe 18% në shtëpinë tuaj.
Nëse fitimet tuaja kapitale ju çojnë në brezin tjetër më të lartë, atëherë ju paguani 20% për shumicën e aktiveve tuaja të tarifueshme dhe 28% në shtëpinë tuaj – por vetëm për një pjesë të fitimeve tuaja kapitale që i shtyn të ardhurat tuaja të tatueshme në brezin tjetër.

Ka norma të ndryshme të tatimit mbi fitimet kapitale në MB.

Taksat e trashëgimisë në MB

Taksa e trashëgimisë në MB është një pagesë një herë e paguar mbi vlerën e pasurisë së të ndjerit nëse është mbi një prag të caktuar, aktualisht 325,000 £. Çdo vlerë më e lartë se pragu tatohet me 40%. Për shembull, pasuria juaj vlen 500,000 £ dhe pragu juaj pa taksa është 325,000 £. Taksa e trashëgimisë e ngarkuar do të jetë 40% e 175,000 £ (500,000 £ minus 325,000 £). Nëse ia kaloni banesën tuaj kryesore një pasardhësi të drejtpërdrejtë, ata kanë një prag shtesë të tatimit mbi trashëgiminë prej 175,000 £. Kjo e bën më të lehtë për pasardhësit e drejtpërdrejtë të trashëgojnë shtëpitë familjare.

Ka mënyra të tjera për të reduktuar detyrimin tuaj tatimor të trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar. Për shembull, nëse lini më shumë se 10% të vlerës neto të pasurisë suaj për bamirësi, norma ulet në 36%. Për më tepër, nëse jeni i martuar ose në një partneritet civil, partneri juaj mund të trashëgojë të gjithë pasurinë tuaj pa u përballur me një faturë tatimore mbi trashëgiminë në Mbretërinë e Bashkuar. Nëse dëshironi të kaloni pasuritë tuaja para se të vdisni, mund t’ia dhuroni ato partnerit tuaj.

Taksat e kompanive dhe normat e TVSH-së në MB

Bizneset që operojnë në MB duhet të paguajnë taksën e korporatës për çdo fitim të grumbulluar. Për vitin 2022/23, norma normale e taksës së korporatës është 19%. Një normë më e ulët prej 10% zbatohet kur fitimet mund t’i atribuohen shfrytëzimit të patentave, ndërsa taksat specifike të korporatës zbatohen në raste të caktuara.

Në përgjithësi, kompanitë që operojnë në MB do të duhet gjithashtu të ngarkojnë dhe paguajnë TVSH-në me 20%, megjithëse ka disa përjashtime. Deklaratat e TVSH-së duhet të dorëzohen çdo muaj ose çdo tre muaj, në varësi të madhësisë së kompanisë.

Nga ana tjetër, kompanitë jorezidente i nënshtrohen taksës së korporatës në Mbretërinë e Bashkuar vetëm për fitimet e grumbulluara dhe të lidhura me tregtinë nëpërmjet një selie të përhershme, ose në tokë në zhvillim në MB. Megjithatë, me efekt nga prilli 2020, kompanitë jorezidente i janë nënshtruar taksës së korporatës në Mbretërinë e Bashkuar (në vend të tatimit mbi të ardhurat) mbi të ardhurat e marra nga prona në Mbretërinë e Bashkuar.

Tatimi mbi të ardhurat e të vetëpunësuarve në MB

Nëse jeni pronar i vetëpunësuar i një kompanie të kufizuar në MB, do të jeni të detyruar të paguani taksat e korporatës në Mbretërinë e Bashkuar, megjithëse ajo mbi të cilën ju tatoheni varet nëse klasifikoheni si tatimpagues rezident ose jorezident në MB. .

Në përgjithësi, të njëjtat norma dhe rregulla tatimore të korporatës në Mbretërinë e Bashkuar zbatohen si për rezidentët ashtu edhe për jorezidentët; rezidentët paguajnë taksa mbi të ardhurat e tyre në mbarë botën, ndërsa jorezidentët tatohen vetëm mbi të ardhurat e tyre me bazë në Mbretërinë e Bashkuar.

Taksat e importit dhe eksportit në MB

Të gjitha mallrat e importuara nga jashtë MB i nënshtrohen tarifave dhe detyrimeve doganore me disa përjashtime. Ju mund të përdorni një mjet online për të kontrolluar tarifat dhe tarifat e TVSH-së për mallra të ndryshme të importuara. Për informacion të mëtejshëm, kërkoni një konsulent biznesi në drejtorinë tonë.

Taksat e makinave, rrugëve dhe aeroporteve në MB

Nëse vozitni në MB, do t’ju duhet të paguani taksën e makinës dhe rrugës, duke përfshirë edhe kur e regjistroni makinën tuaj në DVLA ( Agjencia e Licencimit të Shoferit dhe Automjeteve). Shuma ndryshon sipas llojit të automjetit, me taksat e makinave dhe rrugëve në MB bazuar në faktorë të tillë si madhësia e motorit, lloji i karburantit të përdorur dhe emetimet e CO ^{2 .}Konsultohuni me një tabelë të tarifave të taksave të makinave dhe rrugëve në Mbretërinë e Bashkuar , ku do të shihni se tarifat e pagesës për makinat me karburant alternativ (TC59) janë 10 £ më të ulëta se për makinat me benzinë (TC48) dhe me naftë (TC49).

Ju mund të paguani online taksën e makinës dhe rrugës . Duhet të theksohet se makinat elektrike janë të përjashtuara nga taksat e caktuara të makinave në Mbretërinë e Bashkuar bazuar në prodhimin e tyre me emetim të ulët.

Individët që largohen nga MB me ajër duhet të paguajnë gjithashtu një detyrë, e cila zakonisht është pjesë e kostos së biletës ajrore.

Rimbursimet e taksave në Mbretërinë e Bashkuar

Ju mund të keni të drejtë për rimbursime tatimore britanike (zbritje) për disa arsye , për shembull, nëse jeni i punësuar dhe ju është marrë shumë taksa nga paga juaj, nëse keni ndërprerë punën, nëse keni marrë një plan pensioni ose pensioni të përjetshëm, ose nëse ju jetoni në një vend dhe keni të ardhura në një tjetër. Për më tepër, nëse keni kërkuar shpenzime personale në deklaratën tuaj tatimore, mund të merrni gjithashtu një rimbursim tatimor në MB.

Disa përllogaritje të taksave P800 diktojnë që ju mund të kërkoni një rimbursim tatimor në internet (vetëm pasi të jetë llogaritur taksa juaj, që ndodh midis qershorit dhe tetorit). Pasi të paraqisni aplikacionin tuaj për kthimin e taksave në Mbretërinë e Bashkuar, duhet t’i merrni paratë brenda pesë deri në gjashtë javë.

Shmangia ose shmangia e taksave në MB

Shmangia e taksave , ose riorganizimi i çështjeve tuaja tatimore për të paguar më pak taksa, nuk është domosdoshmërisht i paligjshëm, por mund të ketë pasoja të rënda. Nëse hyni në një skemë për të cilën HMRC ka një numër referencë, duhet ta zbuloni atë, përndryshe mund të merrni një gjobë deri në 5,000 £. Për më tepër, HMRC do të hetojë çështjet tuaja tatimore. Ata gjithashtu mund të kërkojnë që ju të paguani tatimin që i detyroheni paraprakisht, të merrni masa ligjore kundër jush dhe t’ju trajtojnë si një tatimpagues me rrezik të lartë.

Nga ana tjetër, evazioni fiskal – keqpërfaqësimi i çështjeve tuaja financiare për të paguar më pak taksa – është i paligjshëm. HMRC publikon një listë të mospagesave të qëllimshme të taksave dhe ju mund të përballeni me gjoba të rënda. Për vitin tatimor 2020-21, HMRC vlerësoi një hendek tatimor prej 32 milion £ . Ky boshllëk përfaqëson taksën e munguar për shkak të gabimeve, shmangies së taksave, evazionit dhe sulmeve kriminale.

Këshilla tatimore në MB

Materialet e shqyrtuara në këtë artikull janë vetëm për qëllime informative dhe nuk duhet të merren si këshilla tatimore për situatën tuaj individuale. Prandaj, gjithmonë duhet të konsultoheni me ekspertin tuaj tatimor për çështjet ose pyetjet tuaja specifike tatimore.

Burime të dobishme

HMRC – faqe interneti për informacion mbi taksat britanike, kontributet e sigurimeve shoqërore dhe pyetje të tjera të lidhura me vendet përbërëse të Mbretërisë së Bashkuar. Autoriteti drejton gjithashtu një linjë ndihmëse për vetëvlerësim .
TaxAid – bamirësi që këshillon njerëzit me të ardhura të ulëta, problemet e të cilëve nuk mund të zgjidhen me HMRC.
Skema e vendosjes – Kjo vlen për qytetarët e EEA që jetojnë në MB përpara datës 1 janar 2021.