Brittiska skatter: en guide till det brittiska skattesystemet

Lär dig mer om det brittiska skattesystemet, uppskatta din inkomstskatt och upptäck om du kommer att klassas som en inhemsk eller icke-bosatt skattebetalare.

Även om många källor kommer att karakterisera det brittiska skattesystemet som komplext – det är utan tvekan en av de längsta uppsättningarna av skattekoder i världen – ur en makrosynpunkt, är det brittiska skattesystemet för de flesta expats relativt okomplicerat. Om du bor och arbetar i Storbritannien, eller har gått i pension i Storbritannien, är du vanligtvis skyldig att betala brittisk skatt. Vad som beskattas beror dock på din skattemässiga hemviststatus och individuella omständigheter.

Denna kompletta guide till det brittiska skattesystemet inkluderar:

Det brittiska skattesystemet

HM Revenue and Customs  (HMRC) ansvarar för att administrera och samla in skatter i Storbritannien. Skatteintäkter för Storbritannien uppgick till cirka  714,8 miljarder pund  2021/21, en ökning med 22,4 % från föregående skatteår.

Grundläggande brittiska skatter inkluderar inkomstskatter, fastighetsskatter, kapitalvinster, brittiska arvsskatter och mervärdesskatt (moms). Många av dessa är progressiva skatter, vilket innebär att de med högre inkomster betalar en högre skattesats.

Det brittiska skattesystemet gäller i hela Storbritannien: England, Skottland (även om det finns vissa specifika skillnader på grund av Skottlands unika rättssystem), Wales, Nordirland och många av de mindre öarna runt den brittiska kusten. Dessutom inkluderar det oljeborrningsplattformar i brittiskt territorialvatten, även om det i synnerhet utesluter Kanalöarna och Isle of Man.

En intressant aspekt av brittisk skatt är att den behandlar makar som separata enheter och beskattar dem som individer, med undantag för ett litet avdrag för inkomstskatt.

Innan du kan betala skatt i Storbritannien behöver du ett försäkringsnummer. Dessutom kan du också behöva ansöka om ett  visum för yrkesarbetare  (tidigare Tier 2-visum). Nu när Storbritannien har lämnat EU gäller detta även medborgare i Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES). Sista ansökningsdag för det kostnadsfria  EU Settlement Scheme  var 30 juni 2021, men det finns  några fall  där du kan ansöka efter sista ansökningsdag.

Federala skatter i Storbritannien

Skatter i Storbritannien kan innebära betalningar till minst tre olika regeringsnivåer: centralregeringen (HMRC), decentraliserade regeringar (särskilt Skottland) och lokala myndigheter i form av kommunala skatter.

HMRC administrerar följande centrala skatter:

• Inkomstskatt
• företagsskatt
• Kapitalvinstskatt
• Arvsskatt
• Försäkringspremieskatt
• Inkomstskatter på frimärken, mark och petroleum
• Miljöskatter
• Klimatförändringar och sammanlagd avgift och deponiskatt
• Mervärdesskatt (moms)
• Tull plikt;
• Punktskatter

Lokala skatter i Storbritannien

Lokala myndigheter är ansvariga för att administrera kommunalskatt i Storbritannien. Dessutom tar de ut ett begränsat antal avgifter och avgifter, till exempel gatuparkeringsavgifter.

Skatter på varor och tjänster i Storbritannien

Mervärdesskatter (moms) i Storbritannien gäller för nästan alla varor och tjänster. Dessa kan även gälla varor som du tar med till Storbritannien från utlandet om du  överskrider gränserna . Nya regler som infördes i januari 2021 innebär att om du  importerar  eller beställer varor online från länder utanför Storbritannien och totalsumman inte överstiger 135 GBP, betalar du moms vid försäljningsstället.

Den vanliga kommersiella skattesatsen i Storbritannien är 20 %, även om vissa varor och tjänster är föremål för lägre brittiska kommersiella skattesatser. Momsbefrielse finns också på vissa  artiklar,  till exempel långvariga medicinska förnödenheter.

De nuvarande kommersiella skattesatserna i Storbritannien är:

Tillämplig taxa	UK momssats	Vad taxan gäller
Standard	20 %	De flesta varor och tjänster
Reducerad ränta	5 %	Vissa varor och tjänster (t.ex. bilbarnstol)
Noll kurs	0 %	Nollklassade varor och tjänster (t.ex. mat och barnkläder)

Kan du få tillbaka momsen?

Turister och besökare till Storbritannien kan handla skattefritt under vistelsen. De har rätt att kräva återbetalning på eventuell moms som betalats för varor köpta inom landet – förutsatt att de tar med sig dessa varor när de lämnar Storbritannien.

I de flesta fall debiterar butiken eller återbetalningsföretaget dig en avgift för att använda skattefri shopping. Sådana återbetalningar måste begäras senast den sista dagen i den tredje månaden efter den månad då du köpte dem. Dessa är endast tillgängliga för turister, besökare och brittiska medborgare som bor utomlands i minst 12 månader.

Om du tillhör någon av dessa kategorier måste du kunna bevisa detta för butiksbiträdet och för tullen när du lämnar Storbritannien genom att visa ditt pass, visum eller andra dokument.

Varor som inte är berättigade till momsåterbetalning

För närvarande gäller inte skattefri shopping eller momsåterbetalning för följande:

• Tjänster av alla slag (till exempel hotellräkningar)
• Varor som du har använt, eller delvis använt, i Storbritannien (som parfym eller choklad)
• Motorfordon och båtar
• Varor över £600 i värde som kommer att exporteras för affärsändamål (du måste använda ett formulär C88 för dessa)
• Varor som kommer att exporteras som frakt och varor som behöver en exportlicens (förutom antikviteter)
• Omonterade ädelstenar och ädelmetaller
• Postordervaror inklusive internetförsäljning

Inte alla återförsäljare erbjuder skattefri shopping. Om du vill göra anspråk på momsåterbetalning måste du först hitta en butik som gör det och be butiken om en momskontroll eller återbetalning, som du måste underteckna i närvaro av butiksbiträdet. Uppvisa detta formulär, tillsammans med dina inköpskvitton, biljett, pass och boardingkort på specificerade brittiska tullkontor vid din avresa – de flesta hamnar och flygplatser har ett.

När formuläret har validerats kan du antingen lämna det i en tullbrevlåda eller ta det till ett momsåterbetalningskontor eller -byrå för att få dina pengar, antingen kontant eller via en återbetalning till ditt kreditkort.

Mer information om återbetalning av moms finns  på HMRC:s webbplats .

Vem måste betala skatt i Storbritannien?

Sammantaget är många av de olika skatter som en bosatt i Storbritannien är skyldig – med undantag för moms – på något sätt nyckelordnade till inkomstskatter. Den grundläggande formeln för detta är att lägga ihop din personliga inkomst och förmåner, dra av ditt personliga bidrag och sedan betala lämplig ränta på mellanskillnaden.

För skatteåret 2022/23 tillåts alla individer ett personligt avdrag på £12 570, vilket gör inkomster under denna nivå skattebefriade. Storbritanniens inkomstskattesatser är stegvis beroende på din inkomst. Dessa steg, eller band, bestämmer också andra skattesatser, såsom kapitalvinster.

Cirka  34 miljoner  människor betalar skatt i Storbritannien.

Storbritanniens skattesatser är desamma för alla oavsett deras hemviststatus. Bosättningsstatus bestämmer dock vilka inkomstkällor som måste inkluderas i din avkastning. En individ som är skattemässigt bosatt i Storbritannien beskattas för sin världsomspännande inkomst, med bidrag för att  förhindra dubbelbeskattning  från vissa länder. Invånare som inte är bosatta i Storbritannien, å andra sidan, betalar bara för inkomst som intjänats inom Storbritannien.

Storbritannien erkänner inte gemensamma anmälningar – varje individ måste lämna in sin egen deklaration.

Det finns flera sätt att avgöra om du är bosatt i Storbritannien för skatteändamål.

Automatiskt utlandstest

Det automatiska utomeuropeiska testet klassificerar individer som icke-bosatta i Storbritannien om något av följande villkor gäller:

• Du har inte varit bosatt i Storbritannien under något av de tre föregående beskattningsåren och kommer att tillbringa mindre än 46 dagar i Storbritannien under det aktuella beskattningsåret.
• Din vistelse i Storbritannien har varit under ett eller flera av de tre föregående beskattningsåren och du kommer att tillbringa mindre än 16 dagar i Storbritannien under det relevanta beskattningsåret.
• Du arbetar heltid utomlands under det aktuella beskattningsåret, tillbringar mindre än 91 dagar i det Storbritannien under beskattningsåret och inte mer än 31 dagar i Storbritannien.

Automatiskt bostadstest i Storbritannien

Alternativt kan du avgöra om du klassas som bosatt i Storbritannien för det relevanta beskattningsåret om du uppfyller något av följande tre automatiska tester för bosättning i Storbritannien:

• Om du vistas i Storbritannien i minst 183 dagar under ett beskattningsår.
• Ditt huvudsakliga hem är i Storbritannien och du har ägt, hyrt eller bott i det i totalt minst 91 dagar, inklusive 30 dagar under det aktuella skatteåret.
• Du arbetar heltid i Storbritannien under vilken period av 365 dagar som helst utan någon betydande paus på 31 dagar eller mer. Minst 274 av dagarna ska infalla under det aktuella beskattningsåret.

Anslutningar till testet i Storbritannien

Om du inte uppfyller dessa villkor kan dina kopplingar till Storbritannien hjälpa till att fastställa din brittiska skatterättsliga status. Ju fler band du har med Storbritannien, desto mindre tid kan du spendera på land utan att bli bosatt i Storbritannien; ju färre anknytningar du har, desto längre tid kan du tillbringa i Storbritannien innan Storbritanniens uppehållstillstånd gäller.

Om du är i Storbritannien i 16–45 dagar och du har minst fyra påvisbara band, kan du anses vara skattemässigt bosatt i Storbritannien. Antalet nödvändiga band minskar beroende på längden på din vistelse. Dessa utvärderas som en del av ett test för tillräckliga band och inkluderar följande villkor:

• Familj: make/maka och/eller minderåriga barn bosatta i Storbritannien
• Boende: tillgängligt för dig i 91 eller fler sammanhängande dagar (även om du bara spenderar en natt där)
• Arbete: arbeta i Storbritannien i minst 40 dagar om året
• Betydande besök: spendera 90 dagar eller mer i Storbritannien under något av eller båda av de två föregående åren
• Favoritland: spenderar fler dagar i Storbritannien än något annat enskilt land

HMRC har ett lagstadgat test för att fastställa din brittiska bosättningsstatus på sin  webbplats .

Vem är befriad från att betala skatt i Storbritannien?

Det finns några sätt du kan ansöka om skattebefrielse i Storbritannien. Om du till exempel var skattemässigt bosatt i minst ett av de tre senaste beskattningsåren och tillbringade 16 eller färre dagar i Storbritannien under det aktuella beskattningsåret, är du inte bosatt i Storbritannien. Detsamma gäller om du inte varit skattemässigt bosatt under något av de senaste tre åren och tillbringat mindre än 46 dagar i Storbritannien. Fönstret för tillåten tid sträcker sig till 91 dagar om du arbetade heltid utomlands.

Betala inkomstskatt i Storbritannien som anställd

De flesta som tjänar inkomster från en arbetsgivare får brittiska inkomstskatter och socialförsäkringsavgifter automatiskt indragna från sina lönecheckar.

Din arbetsgivare använder PAYE-systemet (Pay-as-You-Earn) för att dra av allt nödvändigt från din lön innan du betalar ut. De som går i pension i Storbritannien kan också betala brittisk inkomstskatt på sina pensioner.

Storbritanniens skattesystem för utlänningar

Generellt sett måste utlänningar betala brittisk skatt till samma skattesatser som medborgare. Alla typer av ersättningar och förmåner som skolundervisning och levnadskostnadsbidrag är skattepliktiga. Under vissa förutsättningar kan dock arbetsgivarens avgifter till en utländsk pensionsplan inte vara skattepliktiga och anställdas avgifter kan vara avdragsgilla.

Storbritannien har  dubbelbeskattningsavtal  med mer än 130 länder, vilket gör det till ett av världens största nätverk. Dessa inkluderar Australien, Frankrike, Tyskland, Nederländerna, Ryssland, Saudiarabien, Förenade Arabemiraten och USA. Om du beskattas vid källan för inkomster från ett annat land, kan du vanligtvis begära skattelättnader för att få tillbaka en del eller hela denna skatt. Hur du gör ditt anspråk beror dock på ett antal faktorer, inklusive om du är skattemässigt bosatt i Storbritannien eller inte.

Endast 90 % av utländska pensioner eller livräntor som betalas ut till invånare i Storbritannien, inklusive  obehöriga betalningar , såsom förtida betalningar och vissa engångsbelopp, är skattskyldiga i Storbritannien. Detta innebär att pensioner som betalas ut till invånare i Storbritannien beskattas på samma sätt oavsett om systemet är baserat i Storbritannien eller utomlands. Kolla i regel med din pensionsanstalt för att ta reda på hur du kan beskattas.

Storbritannien och automatiskt informationsutbyte

Storbritannien har undertecknat mekanismen för automatisk informationsutbyte (AEOI), som möjliggör utbyte av information om finansiella konton och investeringar mellan skattemyndigheter i olika länder. AEOI påverkar dig om båda följande villkor gäller:

• du öppnar, eller redan innehar, ett bank- eller byggbolagskonto i Storbritannien.
• du förvärvar eller innehar investeringar genom ett försäkrings- eller investeringsbolag, är en förvaltare, har ett intresse i vissa typer av truster eller får vissa betalningar från en välgörenhetsorganisation.

Om du öppnade ditt konto före den 1 januari 2016 kan din kontoleverantör kontakta dig för att bekräfta din skattemässiga hemviststatus. I synnerhet kan du förvänta dig att bli kontaktad om du gav din bank en utländsk korrespondensadress. Det är viktigt att du svarar på alla frågor från din bank eller byggförening; annars kan de ge felaktig information till HMRC.

Som en del av AEOI-avtalet delar HMRC informationen med relevant skattemyndighet i ett annat land där du kan vara skattemässigt bosatt. Om du är skattemässigt bosatt i Storbritannien med ett konto utanför Storbritannien får HMRC information från relevant skattemyndighet.

Skatter för kortvariga affärsbesökare (STBV)

Alla som arbetar i Storbritannien i mindre än ett år totalt och tillbringar mindre än 183 dagar i landet inom det relevanta beskattningsåret kommer att behandlas i skattehänseende som en kortvarig affärsbesökare. Sådana personer är skyldiga att betala brittisk skatt på sin lön där arbetsuppgifterna utfördes i Storbritannien, även om arbetsgivaren är utomlands. Dubbelbeskattningsavtal kan kvitta eventuella skatter i sådana fall.

Storbritanniens skatter för personer som inte har hemvist

I vissa fall kan utlänningar som bor i Storbritannien men har sin permanenta bostad (”hemvist”) utanför landet inte behöva betala skatt i Storbritannien för utländsk inkomst. Din hemvist är vanligtvis det land som din far ansåg vara sitt permanenta hem när du föddes. Detta kan dock ändras om du nu bor i ett annat land (som Storbritannien) och inte tänker återvända. Sådana personer utan hemvist ( non-doms ) kan vanligtvis inte bo i Storbritannien på obestämd tid.

Icke-domar betalar inte brittisk skatt på utländska inkomster eller vinster om sådan inkomst är mindre än £2 000 under skatteåret och du inte tar med den till Storbritannien. Belopp över £2 000 måste rapporteras till HMRC via en självdeklaration. Särskilda regler gäller för  studenter  som kommer till Storbritannien för att studera.

Inkomstskattesatser i Storbritannien

Vad du är skyldig i brittisk skatt beror på din specifika situation. Inkomstskatt i Storbritannien tas ut med progressiva skattesatser – högre inkomstskattesatser gäller för högre inkomstklasser. Skatt tas ut på totala inkomster från alla intjänade och investeringskällor efter avdrag och bidrag.

De flesta individer har rätt till ett personligt avdrag som de inte behöver betala skatt på. Detta är £12 570 2022/23 och har frysts till 2028. Det finns ingen personlig skatteavdrag på inkomster över £125 000. Skattesatserna 2022–23 är desamma som för 2021–22:

2022-23 skatteår (6 april 2022 – 5 april 2023)

Skatteklass för England/Wales/Nordirland	Beskattningsbar inkomst	Inkomstskattesats
Personlig ersättning	Upp till £12 570	0 %
Grundpris	£12,571 – £50,270	20 %
Högre kurs	£50 271-150 000	40 %
Tilläggspris	£150 001+	45 %

Skottlands skatteband	Beskattningsbar inkomst	Inkomstskattesats
Personlig ersättning	£12 570	0 %
Startpris	Över £12,571* – £14,732	19 %
Skotsk grundpris	Över £14,732 – £25,689	20 %
Mellansats	Över £25,689 – £43,663	21 %
Högre kurs	Över £43 663 – £150 000**	41 %
Högsta betyg	Över 150 000 GBP**	46 %

* förutsätter att individer erhåller Standard UK Personal Allowance.
** de som tjänar mer än 100 000 £ kommer att få sitt personliga bidrag reducerat med 1 £ för varje £2 som tjänas över 100 000 £.

Från och med  april 2023 kommer de som tjänar över £125 140 också att betala tilläggsavgiften.

Bidrag

Invånare i Storbritannien har skattefria ersättningar för:

• Sparränta
• Utdelning , om du äger aktier i ett företag
• De första 1 000 punden i inkomst från egenföretagande i Storbritannien (handelstillägget)
• De  första 1 000 £  av inkomst från egendom du hyr
• Äktenskapsbidrag för att sänka din partners skatt om din inkomst är lägre än ordinarie personbidrag

Skattebefriad inkomst

Det finns ett antal inkomstområden som är undantagna från beskattning i Storbritannien. Följande är befriade från inkomstskatt i Storbritannien:

• Transportkostnader förknippade med att flytta en anställd och nära familj till Storbritannien i början och slutet av uppdrag i Storbritannien
• Spelvinster från poolspel, lotterier eller spel med priser
• Långa serviceutmärkelser (inom vissa begränsningar)
• Individuella sparkonton för brittiska invånare upp till £20 000, och inkomster som härrör från medel investerade på sådana konton, såsom räntor eller utdelningar
• Vissa pensioner, såsom de som betalas ut till krigsänkor och anhöriga, samt liknande pensioner som betalas ut enligt lagarna i ett främmande land
• Vissa socialförsäkrings- och statliga förmåner, inklusive barnskatteavdrag, bostadsbidrag, moderskapspenning, anställnings- och försörjningsersättning och uppehållstillstånd

Du kan få en uppskattning av din skatteskuld med den här  kalkylatorn ,  uppskattningar av dina tillåtna skatteavdrag och  andra skatter  online.

Hur du lämnar in din inkomstdeklaration i Storbritannien

Datumen för det brittiska beskattningsåret är från 6 april ett kalenderår till 5 april efterföljande år. Det innebär att beskattningsår noteras som till exempel 2022/23 och 2023/24.

Du kan lämna in din  självutvärderingsdeklaration  per post eller online, även om HMRC uppmuntrar folk att lämna in online. Innan du gör det behöver du ett unikt skattereferensnummer (UTR). Detta är tillgängligt på tidigare skattedeklarationer och andra dokument från HMRC, eller  på gov.uk-webbplatsen .

Invånare måste meddela HMRC om eventuella ändringar av deras skattestatus senast den 5 oktober efter det relevanta skatteårets slut. Tidsfristerna för att skicka in skattedeklarationer i Storbritannien är följande:

• 31 oktober (papperet returnerar)
• 31 januari (retur online)

Böter och straff

Böter på 100 GBP gäller för returer som lämnats in upp till tre månader efter deadline. Under de följande tre månaderna kan en daglig straffavgift på £10 debiteras. Om felet fortsätter i mer än sex månader efter inlämningsdatumet tillkommer ytterligare en fast straffavgift på antingen £300 eller 5% av skatteskulden (beroende på vilket som är störst). Ytterligare straffavgifter gäller för deklarationer som lämnas in 12 månader efter tidsfristen – i vissa fall upp till 200 % av skattskyldigheten.

Om du inte har all information du behöver för din skattedeklaration i Storbritannien kan du ange preliminära siffror för att hålla tidsfristerna. Du bör ersätta eventuella preliminära siffror med de sista så snart du känner till dem.

Socialförsäkringsskatter i Storbritannien

Om du arbetar i Storbritannien kommer både du och din arbetsgivare sannolikt att behöva betala nationella försäkringsavgifter (NICs). Det finns inget tak för sådana bidrag och de är inte avdragsgilla från ersättningen i inkomstskattehänseende.

Här är en kort översikt över  NIC-regler  från april 2022:

• Primär klass 1 NIC betalas av den anställde med 13,25 % för inkomster mellan de primära och övre tröskelvärdena (£190 per vecka respektive £967 per vecka) och med 2% därefter.
• Sekundär klass 1 NIC betalas av arbetsgivare med 15,05 % på total ersättning över inkomsttröskeln.
• Klass 1A NIC (i samma takt) betalas av arbetsgivaren endast på de flesta betalningar/naturförmåner, såsom hyra, bil, skolavgifter och så vidare. Förmånen som omfattas av klass 1A folkförsäkring är densamma som beräknad för skatteändamål.

Om du kommer för att arbeta i Storbritannien från EU, Norge eller Schweiz behöver du bara betala till ett lands socialförsäkringssystem åt gången. Detta kommer vanligtvis att vara i Storbritannien. Däremot kan du vara berättigad till  undantag  om du är tillfälligt anställd.

Storbritanniens skatter på egendom och förmögenhet

Fastighetsskatt i Storbritannien

Det finns två former av fastighetsskatt i Storbritannien. När du köper en fastighet i Storbritannien över en viss tröskel måste du betala Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT gäller endast för bostadsfastigheter värda mer än £125 000, eller för icke-bostadsmark och fastigheter köpta för mer än £150,000.

Stämpelskatt ska betalas i England och Nordirland; Skottland har sin egen  mark- och byggnadstransaktionsskatt  och Wales har en  marktransaktionsskatt . Varje land tillämpar också tilläggsavgifter för personer som köper investeringsfastigheter och fritidshus.

Liksom inkomstskatt är SDLT en stegvis skatt – du kan använda en  online-kalkylator  för att se hur denna skatt fungerar. Du måste skicka din SDLT-retur till HMRC och betala skatten inom 30 dagar efter att försäljningen slutförts. Det finns  vissa undantag  som gör det möjligt att sänka din brittiska fastighetsskatt, till exempel om du köper flera fastigheter.

Den andra formen av brittisk fastighetsskatt är Council Tax. Denna lokala kommunalskatt är stegvis eller bandad precis som inkomstskatten. Varje kommun taxerar årligen fastigheterna i sin jurisdiktion och fastställer gällande skatter utifrån taxeringsvärdet. Ett  antal villkor  påverkar kommunalskattesatsen.

UK skatt på hyresintäkter

Nettointäkter från att hyra ut fastigheter i Storbritannien är inkomster för både invånare och utlänningar. Särskilda regler gäller för uthyrning av enkelrum, uthyrning av din fastighet för semesterändamål och om du är utlandshyresvärd.

Nettointäkterna är bruttohyresintäkter minus tillåtna kostnader. Storbritannien tillåter inte de flesta kapitalkostnader mot hyra, inklusive kostnaden för att köpa eller förbättra fastigheten, avskrivningar och vissa ränta på bolån.

Storbritanniens utdelningsskatt

Om du äger aktier i ett brittiskt företag kan du få  utdelningsskatt . Du behöver inte betala brittisk utdelningsskatt på de första £2 000 av utdelningar du får under skatteåret. Från  april 2023 kommer detta att sänkas till de första 1 000 £.

Skattesatserna för utdelning  i Storbritannien från april 2022 är följande:

Skatteband	Skattesatsutdelning över £2 000
Grundpris	8,75 % (upp från 7,5 % 2021/22)
Högre kurs	33,75 % (upp från 32,5 % 2021/22)
Tilläggspris	39,35 % (upp från 38,1 % 2021/22)

Förmögenhetsskatter i Storbritannien

Förmögenhetsskatter, såsom kapitalvinster och arvsskatt, är relativt underrepresenterade i Storbritannien, jämfört med Frankrike och Spanien.

Kapitalvinstskatt i Storbritannien

Kapitalvinstskatt (CGT) gäller på skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen på ett antal olika tillgångar. Du betalar CGT på vinsten du får från dessa tillgångar, inte på hela försäljningspriset. CGT kan uppstå vid försäljning av ett företag, aktier, ett arvegods eller en fastighet.

Debiterbara tillgångar inkluderar:

• Personliga ägodelar värderade till £6 150 eller mer (exklusive fordon)
• Fastigheter som inte är ditt huvudsakliga hem
• Ditt huvudsakliga hem om du  släpper ut det, använd det för affärer, eller det är väldigt stort
• Aktier som inte ingår i en ISA eller PEP
• Affärstillgångar
• Kryptotillgångar ( i vissa fall )

Du måste betala CGT för alla brittiska tillgångar, oavsett om du är bosatt eller inte. Men om du är bosatt kan du vara skyldig CGT även på dina tillgångar utanför Storbritannien.

CGT betalas endast på dina totala vinster över din skattefria ersättning (det årliga skattebeloppet). Den CGT-fria ersättningen för 2022/23 är densamma som för 2021/22:

• £12 300
• £6 150 för  truster

Från  april 2023 kommer det CGT-fria bidraget att minska till £6 000.

Hur man beräknar kapitalvinstskatter i Storbritannien

CGT läggs till din övriga skattepliktiga inkomst. Summan av alla dina inkomster från olika källor avgör vilken skatteklass du befinner dig i för det aktuella beskattningsåret:

• Om din totala skattepliktiga inkomst är mindre än £50 000 – det vill säga du är fortfarande i basbandet – är din kapitalvinstsats 10 % på de flesta debiterbara tillgångarna (exklusive bostadsfastigheter) och 18 % på ditt hem.
• Om dina kapitalvinster tar dig in i det näst högsta bandet då betalar du 20 % på de flesta av dina debiterbara tillgångarna och 28 % på ditt hem – men bara på en del av dina kapitalvinster som driver din beskattningsbara inkomst till nästa band.

Det finns  olika skattesatser för kapitalvinst  i Storbritannien.

Arvsskatter i Storbritannien

Arvsskatt i Storbritannien är en engångsbetalning som betalas på värdet av en dödsbo om den överstiger en fastställd tröskel, för närvarande 325 000 £. Varje värde som överstiger tröskeln beskattas med 40 %. Till exempel är din egendom värd 500 000 £ och din skattefria tröskel är 325 000 £. Arvsskatten som tas ut kommer att vara 40 % av 175 000 £ (500 000 £ minus 325 000 £). Om du lämnar över din huvudsakliga bostad till en direkt ättling har de en extra arvsskatt på 175 000 £. Det gör det lättare för direkta ättlingar att ärva familjehem.

Det finns andra sätt att minska din brittiska arvsskatt. Till exempel, om du lämnar mer än 10 % av  nettovärdet  av din egendom till välgörenhet, sänks räntan till 36 %. Dessutom, om du är gift eller i ett civilt partnerskap, kan din partner ärva hela din egendom utan att stå inför en brittisk arvsskatt. Om du vill lämna över dina tillgångar innan du dör, kan du ge bort dem till din partner.

Företagsskatter och momssatser i Storbritannien

Företag som är verksamma i Storbritannien måste betala bolagsskatt på eventuella vinster. För år 2022/23 är den normala bolagsskatten  19  %. En lägre skattesats på 10 % tillämpas när vinsten kan hänföras till utnyttjande av patent, medan särskilda bolagsskatter tillämpas i vissa fall.

I allmänhet kommer företag som verkar i Storbritannien också att behöva ta ut och betala moms med 20 %, även om det finns några undantag. Momsdeklarationer ska lämnas varje månad eller var tredje månad, beroende på företagets storlek.

Å andra sidan är utländska företag föremål för brittisk bolagsskatt endast på vinster som uppkommit från och är kopplade till handel genom ett fast driftställe eller i utvecklingsländer i Storbritannien. Från och med april 2020 har dock utländska företag varit skyldiga att betala brittisk bolagsskatt (i stället för inkomstskatt) på inkomster som erhållits från brittisk egendom.

Egenföretagare inkomstskatt i Storbritannien

Om du är en egenföretagare ägare av ett aktiebolag i Storbritannien kommer du att vara skyldig att betala brittisk bolagsskatt, även om vad du beskattas för beror på om du klassificeras som bosatt eller utomlands skattebetalare i Storbritannien .

I allmänhet gäller samma brittiska bolagsskattesatser och regler för både bosatta och icke-bosatta; invånare betalar skatt på sin världsomspännande inkomst medan utlänningar endast beskattas för sin brittiska inkomst.

Import- och exportskatter i Storbritannien

Alla varor  som importeras  från länder utanför Storbritannien är föremål för  tullar  och tullar med några få undantag. Du kan använda ett  onlineverktyg  för att kontrollera taxor och momssatser på olika importerade varor. För ytterligare insikt, leta efter en företagskonsult i vår katalog.

Bil-, väg- och flygplatsskatter i Storbritannien

Om du kör i Storbritannien måste du betala bil- och vägskatt, inklusive när du registrerar din bil hos  DVLA  (Driver and Vehicle Licensing Agency). Beloppet varierar per fordonstyp, med bil- och vägskatt i Storbritannien baserat på faktorer som motorns storlek, typ av bränsle som används och CO ²  -utsläpp. Se en  tabell över brittiska bil- och vägskattesatser , där du ser att betalningssatserna för bilar med alternativa bränslen (TC59) är £10 lägre än för bensin (TC48) och dieselbilar (TC49).

Du kan betala din bil och vägskatt  online . Det bör noteras att elbilar är befriade från vissa brittiska bilskatter baserat på deras låga utsläpp.

Individer som lämnar Storbritannien med flyg måste också betala en tull, som vanligtvis är en del av kostnaden för flygbiljetten.

Skatteåterbäring i Storbritannien

Du kan vara berättigad till brittisk skatteåterbäring (rabatter) av  flera skäl , till exempel om du är anställd och fått för mycket skatt på din lön, om du slutade arbeta, om du tecknade en pension eller livränta eller du bor i ett land och har inkomst i ett annat. Dessutom, om du begärde personliga utgifter på din skattedeklaration, kan du också få en skatteåterbäring i Storbritannien.

Vissa P800-skatteberäkningar kräver att du kan  begära en skatteåterbäring online  (endast när din skatt har beräknats, vilket sker mellan juni och oktober). När du har skickat in din ansökan om skattedeklaration i Storbritannien bör du få pengarna inom fem till sex veckor.

Undvika eller undandra skatt i Storbritannien

Skatteundandragande , eller att lägga om dina skatteärenden för att betala mindre skatt, är inte nödvändigtvis olagligt, men det kan få allvarliga återverkningar. Om du går in i ett system som HMRC har ett referensnummer för måste du avslöja det, annars kan du få böter på upp till £5 000. Dessutom kommer HMRC att undersöka dina skatteärenden. De kan också kräva att du betalar skatten i förskott, vidtar rättsliga åtgärder mot dig och behandlar dig som en högriskskattebetalare.

Å andra sidan är skatteflykt – att felaktigt framställa dina ekonomiska angelägenheter för att betala mindre skatt – olagligt. HMRC publicerar en lista över avsiktliga skattskyldiga och du kan få rejäla böter. För skatteåret 2020-21 uppskattade HMRC ett   skattegap på 32 miljoner pund . Denna lucka representerar utebliven skatt på grund av fel, skatteflykt, skatteflykt och kriminella attacker.

Skatterådgivning i Storbritannien

Materialet som granskas i den här artikeln är endast i informationssyfte och bör inte ses som skatterådgivning för din individuella situation. Därför bör du alltid rådfråga din egen skatteexpert med dina specifika skattefrågor eller frågor.

Användbara resurser

• HMRC  – webbplats för information om brittiska skatter, sociala avgifter och andra relaterade frågor för de ingående länderna i Storbritannien. Myndigheten driver även en hjälptelefon för självutvärdering  .
• TaxAid  – välgörenhetsorganisation som ger råd till människor om låga inkomster vars problem inte kan lösas med HMRC.
• Settlement Scheme  – Detta gäller EES-medborgare som bor i Storbritannien före 1 januari 2021.