När blir du skyldig att betala frilansskatt i Storbritannien? Ta reda på det brittiska skattesystemet för egenföretagare.
En statlig undersökning visade att 4,1 miljoner människor arbetar för sig själva i Storbritannien. Om du är en av dem kommer du att vara skyldig att betala frilansskatt i Storbritannien och registrera dig för självskattning. När du är egenföretagare eller äger ett företag i Storbritannien kan du behöva betala flera olika typer av skatter, inklusive inkomstskatt och mervärdesskatt (moms).
Den brittiska regeringen har gjort stora förändringar i arbetsreglerna för off-payroll (IR35) som har gällt vissa egenföretagare (och företag som anlitar deras tjänster) sedan den 6 april 2021. Brexit har dessutom konsekvenser för brittiska frilansare som arbetar med EU företag. Använd den här guiden för att förstå skattekraven för egenföretagare och frilansar, inklusive:
Det brittiska frilansskattesystemet
Som en del av sitt uppdrag som Storbritanniens skatte-, betalnings- och tullmyndighet, samlar HM Revenue and Customs (HMRC) in och fördelar skatter och utbetalningar för egenföretagare.
Även om frilansande är en populär arbetsstil, finns termen inte för skatteändamål. Istället klassas du som enskild näringsidkare, delägare i en verksamhet eller genom att handla genom ett aktiebolag. HMRC erbjuder en praktisk guide för att ta reda på de olika sätten att arbeta för dig själv och bestämma din status som egenföretagare.
Sammantaget måste alla som arbetar för sig själva i Storbritannien – antingen som enskild näringsidkare eller affärspartner – betala inkomstskatt, nationella försäkringsavgifter (NIC) och eventuellt även moms. Skatter betalas genom att en självdeklaration fylls i varje år. Samma skattesatser gäller för både bosatta och utländska. Även om det finns några mindre regelvariationer mellan de två grupperna, är den primära skillnaden att invånare betalar skatt på sin världsomspännande inkomst medan utländska endast beskattas för sin brittiska inkomst.
Det finns ett antal faktorer som avgör din skattemässiga hemviststatus: om du vistas i Storbritannien i minst 183 dagar, äger brittisk fastighet eller arbetar i Storbritannien kan du anses vara bosatt i skattehänseende.
Om du handlar som aktiebolag blir du å andra sidan skyldig för bolagsskatt i Storbritannien. En helt annan uppsättning regler gäller i detta fall.
Egenföretagare inkomstskatt i Storbritannien
Alla som tjänar pengar på näringsverksamhet eller genom arbete i Storbritannien – för sig själv eller för någon annan – ska betala inkomstskatt. I båda fallen beror hur mycket du betalar på vad du tjänar: en uppsättning progressiva skatteband bestämmer beloppet som ska betalas. Dessutom varierar skattenivåerna i Skottland något från skattesatserna i England, Wales och Nordirland.
Skatt för egenföretagare och frilansare i Storbritannien
Hur mycket inkomstskatt du kommer att betala som egenföretagare i Storbritannien, eller enskild näringsidkare, beror på hur mycket pengar du tjänade och de tillåtna utgifterna du har haft. Du kan enkelt beräkna din vinst genom att dra av dina utgifter från din inkomst. Det finns vissa affärsrelaterade utgifter som du kan dra av från din inkomst när du beräknar din skattepliktiga vinst.
Som enskild näringsidkare tillhör alla affärsvinster dig personligen. Skatt på vinst som enskild näringsidkare läggs till din övriga personliga inkomst och bedöms enligt din personliga skattesats:
2022–2023 skatteår (6 april 2022 – 5 april 2023)
Skatteklass för England/Wales/Nordirland | Beskattningsbar inkomst | Inkomstskattesats |
Personlig ersättning | Upp till £12 570 | 0 % |
Grundpris | £12,571 – £50,270 | 20 % |
Högre kurs | £50 271-150 000 | 40 % |
Tilläggspris | £150 001+ | 45 % |
Skottlands skatteband | Beskattningsbar inkomst | Inkomstskattesats |
Personlig ersättning | £12 570 | 0 % |
Startpris | Över £12,571*–14,732 | 19 % |
Skotsk grundpris | Över £14 732–25 668 | 20 % |
Mellansats | Över £25 668–43 662 | 21 % |
Högre kurs | Över £43 662 – £150 000** | 41 % |
Högsta betyg | Över 150 000 GBP** | 46 % |
* förutsätter att individer erhåller Standard UK Personal Allowance.
** de som tjänar mer än 100 000 £ kommer att få sitt personliga bidrag reducerat med 1 £ för varje £2 som tjänas över 100 000 £.
2021–2022 skatteår (6 april 2021 – 5 april 2022)
Skatteklass för England/Wales/Nordirland | Beskattningsbar inkomst | Inkomstskattesats |
Personlig ersättning | Upp till £12 570 | 0 % |
Grundpris | £12,571 – £50,270 | 20 % |
Högre kurs | £50 271-150 000 | 40 % |
Tilläggspris | £150 001+ | 45 % |
Skottlands skatteband | Beskattningsbar inkomst | Inkomstskattesats |
Personlig ersättning | £12 570 | 0 % |
Startpris | Över £12 571*–14 667 | 19 % |
Skotsk grundpris | Över £14 667–25 296 | 20 % |
Mellansats | Över £25 296–43 662 | 21 % |
Högre kurs | Över £43 662–150 000** | 41 % |
Högsta betyg | Över 150 000 GBP** | 46 % |
* förutsätter att individer erhåller Standard UK Personal Allowance.
** de som tjänar mer än 100 000 £ kommer att få sitt personliga bidrag reducerat med 1 £ för varje £2 som tjänas över 100 000 £.
Skatt för partnerskap i Storbritannien
Affärspartnerskap i Storbritannien betalar inte skatt. Istället betalar varje delägare skatt på sin andel av affärsvinsten via en personlig självskattningsblankett. Som individ har varje partner rätt till det personliga standardavdraget på £12 570, såväl som alla andra avdrag och lättnader som kan vara tillämpliga, innan de betalar inkomstskatt och NICs enligt gällande skattesatser.
Affärsvinster beräknas efter avdrag för kostnader som hyra, yrkesarvoden, försäljningskostnader och affärsutrustning. Dessutom ska en delägare utses som ansvarig för skatte- och redovisningsändamål. Denna partner måste fylla i och lämna in självdeklarationsformuläret för partnerskapsdeklaration ( SA800) på företagets vägnar varje år. Vidare måste partnerskap som förväntar sig att uppnå mer än £85 000 i omsättning också registrera sig för moms.
Några andra typer av partnerskap finns i Storbritannien, med liknande skattekrav. Rådfråga en skatterevisor för specifik rådgivning angående din situation. Den brittiska regeringen erbjuder också en mängd information om självbedömningsformulär.
Skatt på aktiebolag i Storbritannien
Medan enskild näringsverksamhet är en förlängning av individen är aktiebolag juridiska personer i sin egen rätt. Aktiebolaget måste alltså ha separata bankkonton och register och eventuella intjänade vinster tillhör företaget, inte individen. Efter att ha betalat bolagsskatten i Storbritannien – 19 % på nettovinsten i de flesta fall – kan den återstående vinsten fördelas mellan medlemmarna eller aktieägarna. Mottagare måste göra anspråk på sina utdelningar på en självskattningsblankett. Stora företag står inför vissa ytterligare efterlevnads- och rapporteringskrav.
Som företagsledare kan du betala dig själv lön. Följaktligen betalar du personlig skatt och NIC genom företagets PAYE-system. Som aktieägare i bolaget kan du kanske också ge dig själv utdelning. Det finns flera specifika skatteregler för sådana betalningar, samt ytterligare förmåner som användning av tjänstebilar, vouchers och så vidare.
Från och med den 6 april 2021 har den brittiska regeringen gjort stora förändringar av arbetsreglerna utanför lönerna (IR35) som kan påverka hur mycket inkomstskatt och NIC du betalar och hur du betalar. Om dessa ändringar gäller dig kommer den privata organisation du tillhandahåller dina tjänster till (din klient) som aktiebolagsdirektör att fastställa din anställningsstatus för skatt. Detta är redan fallet för alla företag och arbetstagare inom den offentliga sektorn. Använd detta HMRC-faktablad för att avgöra om du påverkas av de nya reglerna.
Registrering för frilansskatt i Storbritannien
Som någon som driver sitt eget företag är du juridiskt skyldig att berätta för HMRC om det om du tjänat mer än £1 000. Du kan göra det online . Sista anmälningsdag är den 5 oktober verksamhetens andra beskattningsår. Om du till exempel startade ditt företag i juni 2022 skulle du behöva registrera dig hos HMRC senast den 5 oktober 2023. Du kan få böter för att inte göra det i tid.
När du registrerar dig skickar HMRC dig ett brev med din 10-siffriga Unique Taxpayer Reference (UTR) och ställer sedan in ditt konto för onlinetjänsten för självutvärdering. Du får även ett brev inom 10 arbetsdagar (21 dagar om du är utomlands) som innehåller en aktiveringskod. Med den här koden och UTR-numret kan du avsluta registreringsprocessen online, via HMRC:s webbplats . Du kommer också att bli tillfrågad om information om ditt företag, såsom handelsnamn och kontaktuppgifter.
Du kan också registrera dig för att betala brittisk frilansskatt per post .
Storbritannien frilansande skatteavdrag och krediter
Du kan dra av flera olika företagskostnader innan du betalar frilansskatt i Storbritannien. Du behöver bara betala skatt på vinster från näringsverksamhet.
Skatteavdrag för frilansare
HMRC betraktar flera olika kostnader som tillåtna utgifter. Dessa inkluderar följande:
- Kontorskostnader (t.ex. brevpapper eller telefonräkningar)
- Resekostnader (t.ex. bränsle, parkering, tåg- eller busspriser)
- Uniformer och andra klädekostnader
- Personalkostnader (t.ex. löner eller underleverantörskostnader)
- Kostnad för råvaror
- Finansiella kostnader och bankavgifter
- Hyra och allmännytta kostnader
- Annons- och marknadsföringsavgifter
- Utbildningar relaterade till ditt företag
Tillåtna utgifter inkluderar inte pengar som tas från ditt företag för att betala för privata inköp.
Om du äger fastighet och använder den för en semesteruthyrningsverksamhet kan många utgifter relaterade till att driva den fastighetsrelaterade verksamheten – inklusive bolånekostnader – användas för att minska rapporteringspliktiga intäkter. För att kräva dessa utgifter måste fastigheten vara tillgänglig för uthyrning i minst 210 dagar per beskattningsår, och den måste hyras ut i minst 105 dagar, utan att någon part hyr ut den i mer än 31 dagar.
Om du driver ett eget aktiebolag behöver du följa andra regler. Du kan dra av eventuella företagskostnader från din vinst före skatt. Du måste anmäla alla föremål som du personligen använder som företagsförmån.
Avskrivning
HMRC tillåter inte att du drar av avskrivningen av anläggningstillgångar från någon inkomstkälla. I de flesta fall kan dock företag tillämpa specificerade årliga avdragssatser, kallade kapitalavdrag, på vissa tillgångsslag. Dessa inkluderar utrustning, bilar, maskiner och så vidare. En särskild regim gäller även för immateriella tillgångar, såsom patenträttigheter, know-how och varumärken samt goodwill.
Enskilda handlare eller partners med en inkomst på £150 000 eller mindre per år kan dra nytta av att använda ett enklare system som kallas kontantbas .
Avdrag när du jobbar hemifrån
När du beräknar frilansskatt i Storbritannien bör du också se till att kräva avdrag när du arbetar hemifrån. Om du använder ditt hem som ditt kontor, till exempel, kan du dra av vad HMRC kallar ett rimligt belopp. Så om du använder ett av de fyra rummen i ditt hem som kontor under en hel arbetsvecka är det rimligt att kräva 25 % av de relevanta hemkostnaderna. Dessa skulle inkludera en andel av hyran eller räntan på bolån, verktyg som gas, elektricitet, uppmätta vattenpriser, samt kommunalskatt, försäkringar, telefonräkningar och bredbandsanvändning.
Företagsskatt i Storbritannien
I vissa fall kan det vara vettigt att registrera ditt företag som ett privat aktiebolag (Ltd) eller ett kommanditbolag (LLP) istället för att fortsätta handla som egenföretagare. Om du gör det kan du minska skatten du måste betala. Enskilda handlare eller frilansare betalar personlig inkomstskatt med progressiva skattesatser upp till 45 %. Aktiebolag, å andra sidan, betalar bolagsskatt på eventuell vinst med 19 %, medan utdelning till aktieägare är skattefri upp till 2 000 pund. En sådan kombination kan minska dina PAYE- och NIC-utgifter.
Dessutom kan aktiebolag vanligtvis göra anspråk på ett större utbud av affärsutgifter än vad enskild näringsidkare kan. Det är dock viktigt att du pratar med en revisor innan du fattar några beslut, eftersom HMRC har strikta regler om vad som kan göras gällande.
Reglerna för bolagsskatt skiljer sig från frilansskatter i Storbritannien. Som med frilansskatter får du ingen räkning för bolagsskatt utan måste beräkna och betala denna själv på HMRC:s webbplats innan deadline. Fristen är dock vanligtvis nio månader och en dag efter räkenskapsperiodens slut, medan tidsfristen för din inkomstdeklaration är densamma.
Hur man betalar frilansskatt i Storbritannien
Som frilansare eller egenföretagare betalar du inkomstskatt efter avdrag för tillåtna företagskostnader. Du måste lämna in en självdeklaration online senast den 31 oktober följande år. HMRC skickar sedan en räkning till dig. Om du lämnade in din retur online visas detta upp till 72 timmar efter att du har skickat in dina returer. Om du har gjort en postdeklaration får du en räkning per post. 31 januari är sista dag för att betala den skatt du är skyldig.
I vissa fall kan du ha en andra betalningsfrist om du gör förskottsbetalningar, så kallade betalningar på konto . Sådana betalningar ska betalas två gånger varje år, vanligtvis senast midnatt den 31 januari och den 31 juli.
Du kan betala på flera olika sätt:
- Internet- eller telefonbank
- Via Clearing House Automated Payment System ( CHAPS )
- Med bank- eller företagskreditkort online
- på din bank eller byggförening (tillsammans med en inbetalningskort från HMRC)
- Via Bankers Automated Clearing Service ( BACS )
- Autogiro (om du har ställt in en med HMRC tidigare)
- Med check via posten
Att missa någon av dessa tidsfrister medför både vite och räntebetalning. Om tidsfristen infaller på en helg eller helgdag, se till att din betalning når HMRC den sista arbetsdagen före deadline.
Moms i Storbritannien för egenföretagare
Som frilansare eller egenföretagare i Storbritannien måste du betala moms när din årliga omsättning överskrider den momspliktiga tröskeln. Denna tröskel är £85 000 och högre för skatteåret 2022–2023.
De flesta företag i Storbritannien kan registrera sig för moms online . Genom att göra det skapar du ett VAT-onlinekonto (ibland känt som ett Government Gateway-konto). Du behöver detta för att skicka in dina momsdeklarationer till HMRC.
Under vissa förhållanden kan vissa små handlare anta ett särskilt schablonsystem, som beräknar mervärdesskatt till en sektorspecifik skattesats. Föremål som barnkläder, böcker och tidningar samt varor som exporteras till länder utanför EU debiteras med 0 % moms.
Social trygghet för egenföretagare i Storbritannien
Alla anställda i Storbritannien betalar social trygghet i form av NIC för att kvalificera sig för vissa förmåner och för statlig pension. Frilansare och egenföretagare betalar två typer av NIC:
- Klass 2: För år 2022–23 är kursen £3,15 per vecka på vinster på £6 725 eller mer per år.
- Klass 4: Med vinster mellan £9 880 och £50 270 för 2022–2023 betalar egenföretagare NIC på 10,25 %. Vinster över £50 270 lockar till en ränta på 3,25 %.
De flesta människor betalar klass 2 och klass 4 NIC genom självutvärdering, i vilket fall de måste följa samma tidsfrister.
Vissa egenföretagare kan dock betala NIC genom att göra frivilliga bidrag. Dessa inkluderar examinatorer, tentamensvakter och personer som ställer tentamensfrågor, personer som driver företag som handlar om mark eller egendom, religionsministrar som inte får lön eller stipendium och de som gör investeringar för sig själva eller andra men inte gör det som företag och inte tjäna en provision. Kontrollera din behörighet på regeringens webbplats .
Att kombinera frilansarbete och lönearbete
I allmänhet hindrar inte regelbunden anställning i Storbritannien dig från att arbeta som enskild näringsidkare eller frilansa på fritiden. Men som en expat, kontrollera att ditt visum tillåter dig att arbeta frilans i Storbritannien medan du håller ett jobb – detta kanske inte är möjligt i alla situationer.
HMRC kommer att betrakta dig som en handlare om du regelbundet säljer tjänster eller produkter med vinst, regelbundet gör provisioner för andra eller får betalt för en tjänst du tillhandahåller. Problemen här är regelbundenhet i försäljningen och vinstsyfte. Att ibland sälja oönskade personliga saker eller genomföra transaktioner som en del av att ägna sig åt en hobby gör dig inte till enskild näringsidkare. Men om du inte registrerar dig hos HMRC som näringsidkare kan du inte dra av förluster och utgifter från din inkomst för att minska din skatteskuld.
Anmälan av skatt vid sammanläggning av arbete
Om du arbetar vid sidan av ett vanligt jobb måste du lämna in en separat självdeklaration för att betala din frilansskatt i Storbritannien. På denna deklaration kan du uppge vilken skatt som redan betalats (genom din arbetsgivares PAYE-avdrag). HMRC kommer sedan att räkna ut vilken brittisk frilansskatt som ska betalas på dina vinster från egenföretagande.
Hur mycket skatt du betalar totalt avgörs av din totala inkomst. Du kommer alltså att behöva lägga till din lön och vinsten från ditt frilansarbete och sedan dra av personbidraget från summan. Det är det belopp som du ska betala skatt på. Beroende på hur mycket du tjänar kan du mycket väl behöva betala skatt med två eller flera olika skattesatser, dvs. grundskatten och den högre skattesatsen).
NIC beräknas på liknande sätt. Du betalar folkförsäkring klass 1 genom PAYE via din arbetsgivare. Som frilansare måste du göra klass 2-betalningar om dina egenföretagares vinster överstiger 6 515 £ (med schablonbeloppet 3,05 £ per vecka). Beroende på hur bra du har det kan du också behöva göra klass 4-betalningar.
Återigen, dina NIC kommer att utarbetas på din självutvärderingsavkastning.
Skatteböter för egenföretagare i Storbritannien
Som frilansare får du en straffavgift om du behöver skicka en skattedeklaration och du missar tidsfristen för att lämna in den eller betala din faktura. Detta inkluderar en förseningsavgift på £100 om din skattedeklaration är upp till tre månader försenad. Du måste betala mer om det är senare eller om du betalar din skatteräkning för sent. Du kommer att debiteras dröjsmålsränta.
Om du inte kan betala din skatteräkning kan du ordna en betalningsplan med HMRC. Detta bör göras innan räkningen förfaller eller senast den 1 april för självutvärdering.
Beroende på omständigheterna kan skatteflykt i Storbritannien leda till höga böter och till och med fängelse. En summarisk fällande dom är sex månaders fängelse eller böter på upp till 5 000 pund. Maxstraffet för skatteflykt i Storbritannien är sju års fängelse eller obegränsade böter. Maxstraffet för att inte betala moms är sex månaders fängelse eller böter på upp till 20 000 pund.
Föreningar för frilansare och entreprenörer i Storbritannien
Expats som går frilansvägen i Storbritannien kan mycket väl ha nytta av att gå med i nätverksgrupper eller föreningar. Det finns ett antal sådana runt om i landet, bland annat föreningar för särskilda intresseorganisationer. Vissa grupper för frilansare och entreprenörer inkluderar följande:
- Association of Independent Professionals and the Self Employed
- British Association of Women Entrepreneurs
- brittiska handelskammarna
- Entrepreneur Handbook katalog över nätverksgrupper
- Entreprenörsnätverk
- Entreprenörsorganisationen London
- European Confederation of Young Entrepreneurs
- Federation of Small Business
- International Entrepreneurs Association
Hur man hittar en revisor eller finansiell rådgivare i Storbritannien
Som någon ny i landet kan det vara ganska utmanande att förstå nyanserna av frilansskatt i Storbritannien. Därför kan du mycket väl överväga att få professionell rådgivning om din specifika situation. Om du letar efter en finansiell rådgivare som kan hjälpa dig med dina behov, sök på Unbiased , en jämförelsesajt online.
De huvudsakliga yrkesorganen som kan hjälpa dig att hitta en revisor/skatterådgivare är:
- Association of Accounting Technicians (AAT)
- Association of Chartered Certified Accountants (ACCA)
- Association of Taxation Technicians (ATT)
- Chartered Institute of Taxation (CIOT)
- Institute of Chartered Accountants i England och Wales (ICAEW)
- Institute of Chartered Accountants of Scotland (ICAS)
Om du behöver hjälp med att förstå dina brittiska skatteskulder eller rapporteringsskyldigheter kan du kontakta HMRC . För att hitta ditt närmaste skattekontor för mer råd, använd locatorn .
Amerikanska expats i Storbritannien med anmälningsskyldighet hemma kan få hjälp av Taxes For Expats .
Användbara resurser
Du kan hitta följande lista med onlineresurser som är användbara i frågor som rör frilansskatt i Storbritannien:
- Storbritanniens regering
- mygov.scot
- HM Revenue & Customs
- Hjälptelefon för självbedömning
- Brittisk välgörenhetsorganisation TaxAid