Avusturya’da yaşayan ve çalışan yabancılar için bu pratik rehber, vergi beyannamesi doldurma ve vergi beyannamesi hazırlama hakkında bilmeniz gereken her şeyi açıklamaktadır.
Yeni bir ülkeye taşındığınızda, sizi bunaltan birçok zorluk vardır. Özellikle serbest meslek sahibiyseniz, serbest meslek sahibiyseniz veya kendi işinizi kuruyorsanız, vergiler kesinlikle bu listede olacaktır. Hangi ülkeden olduğunuza bağlı olarak, yurt dışında yaşıyorsanız Birleşik Krallık, Kanada veya ABD vergi beyannamesi nasıl doldurulacağını da okuyabilirsiniz.
Avusturya’da gelir vergisi
Avusturya’da gelir vergisi sistemi
Avusturya’da gelir vergisine gelir vergisi denir ve kademeli bir gelir vergisi oranı vardır (%0-55). Değerlendirme esası, takvim yılı için gelir eksi gelirle ilgili giderler ve vergiden muaf tutarların toplamıdır. Gelir vergisi, sosyal güvenlik katkı payları ile birlikte çalışanın maaşından otomatik olarak kesilir ve işveren tarafından vergi dairesine ödenir.
Avusturya’da vergilendirilmeyen bazı giderler vardır. Bunlar, tek ebeveyn desteği, çocuk desteği, devam eden yolcu yardımı, işletme giderleri (örneğin seyahat giderleri), Avusturya hastanelerine yapılan ödemeler ve çocuk desteği maliyetlerini içerir.
Avusturya’da ikamet eden her kişi yasal olarak sınırsız vergi yükümlülüğüne tabidir. Buna karşılık, Avusturya’da yerleşik olmayan kişiler sınırlı vergi yükümlülüğüne tabidir.
Avusturya’da gelir vergisini kim öder?
Avusturya’da altı aydan daha az bir süre yaşıyorsanız ve oturma izniniz yoksa, yalnızca Avusturya’da kaldığınız süre boyunca kazandığınız azalan gelir üzerinden vergi ödemeniz gerekir. Ancak altı ay sonra, dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergi ödemeniz gerekir.
Avusturya’da kimler gelir vergisinden muaftır?
Avusturya’da düşük gelirliler için ödenek 11.000 Euro’dur. Ancak, şirketiniz iflas ederse, vergi kredisi talebinde bulunabilirsiniz. Ayrıca, yabancı zararlar sadece toplam karın %75’ine kadar indirilebilir. Vergi mükellefleri, mali kısıtlamalar nedeniyle ödemelerini alamamaları halinde Avusturya’da tam veya kısmi vergi ertelemesi için başvurabilirler. Bu seçeneklerle, vergi makamları ödemeleri geçici olarak askıya alabilir.
Gelir, Avusturya’da gelir vergisine tabidir.
Avusturya’da gelir ve ücret vergisi
Avusturya’da tüm gelirler gelir vergisine tabidir (sermaye kazancı vergisi hakkında daha fazla bilgi için aşağıya bakın). Buna kiralama, ticaret ve el sanatlarının satışından elde edilen gelir dahildir. Bu, gayrimenkulden elde edilen kira geliri için geçerlidir.
Temel olarak vergi, doğrudan maaş çekinden işverenimizin sizin adınıza IRS’ye yaptığı kesintilerden gelir. Bununla birlikte, serbest meslek sahipleri çevrimiçi olarak veya bir muhasebeci ile başvurmalı ve ödeme yapmalıdır. Vergi durumunuzu hızlı bir şekilde kontrol etmek için bu Avusturya vergi hesaplayıcısı 2022/23 vergi yılı için güncellendi.
gelir vergisi
Avusturya’da çalışanların ve işverenlerin sosyal sigorta primlerini ödemeleri önemlidir. İstisna, yalnızca işveren tarafından ödenen kaza sigortasıdır.
2021 yılında uygulanan aşağıdaki tarifeler (işçi ve işveren payı birlikte):
- Sağlık sigortası – işçiler, çalışanlar, serbest çalışanlar, yeni serbest meslek sahipleri (GSVG): %7,65
- Kaza sigortası – işçiler, çalışanlar, serbest çalışanlar: %1,2
- İşsizlik sigortası – işçiler, çalışanlar, serbest çalışanlar: %6
- Emeklilik sigortası – işçiler, çalışanlar, serbest çalışanlar: %22,8, serbest meslek sahipleri (GSVG): %18,5
Ayrıca, hem çalışanlar hem de serbest çalışanlar brüt gelirlerinin %0,5’ini İşçi Odası katkısına katkı olarak öderler . Çalışanlar %1 konut yardımı ödemek zorundadır, serbest çalışanlar bunu ödemek zorunda değildir.
Tasarruf ve yatırım vergileri
Sermaye kazançları, Avusturya’daki sermaye kazançlarıdır. Buna temettü geliri, türevler ve hisse senedi ve tahvillerden elde edilen sermaye kazançları dahildir. Bu, %27,5’lik özel bir oran üzerinden vergilendirilirken, %25’lik özel bir oran sadece tasarruf hesaplarından elde edilen gelirler, banka mevduatları ve belirli bankalara karşı menkul kıymetleştirilmemiş diğer alacaklar için geçerlidir.
Vergiye tabi kişiler bir Avusturya bankası kullanıyorsa, sermaye kazançları üzerinden nihai vergi genellikle alınır. Ancak, nihai stopaj vergisi ödenmemişse, sermaye kazançları, vergi mükellefinin yıllık vergi beyannamesi esas alınarak aynı vergi oranında vergilendirilmelidir. Ayrıca, temettüler, faizler ve telif ücretleri için daha düşük vergi oranları, Avusturya’nın çifte vergilendirme anlaşması imzaladığı mukim olmayan kişiler için geçerli olabilir. Bununla ilgili daha fazla bilgiyi kılavuzda okuyabilirsiniz.
Kira Geliri Vergileri
Avusturya’da kiraya verdiğiniz bir mülkünüz varsa, genellikle vergi beyannamesi vermeniz gerekir. Ancak, farklı belediyelerin farklı vergi gereksinimleri vardır. Örneğin, Viyana’da çevrimiçi bir vergi hesabı açmanız gerekir . Ödemeniz gereken vergi miktarını tam olarak öğrenmek için Belediye Vergisi Hesaplayıcı’yı kullanabilirsiniz .
Avusturya’da vergi beyannamesi nasıl gönderilir?
Gelir vergisine tabi tek bir gelir kaynağınız varsa, vergi beyannamesi vermenize gerek yoktur. Belirtildiği gibi, vergi doğrudan işvereninizin sizin için vergi dairesine ödediği ücret kesintilerinden gelir. Ancak, serbest meslek sahibiyseniz, bir çalışanın otomatik olarak yapması yerine kendi vergi beyannamenizi vermeniz gerekir.
Tüm vergi süreci, devlet mali servisinin portalı olan FinanzOnline üzerinden kolayca çevrimiçi olarak tamamlanabilir. Bir vergi numarası için kaydolabilir ve başvurabilirsiniz. Aynı zamanda çevrimiçi bir elektronik imza içerir. Tersine, daha benzer bir yaklaşımı tercih ederseniz, formları yerel vergi dairenizde doldurabilir ve şahsen teslim edebilirsiniz.
Avusturya’da gelir vergisi ödeme koşulları
Tüm sakinler vergi beyannamelerini 30 Nisan’a veya elektronik olarak verilmişse 30 Haziran’a kadar vermelidir.
Avusturya gelir vergisi formları
Vergilerinizi çevrimiçi olarak beyan etmek istemiyorsanız , Hazine Bakanlığı’nın web sitesinden herhangi bir PDF formunu indirebilir ve şahsen dosyalayabilirsiniz.
Avusturya’da gelir vergisi oranları
Avusturya’da gelir vergisi, yıllık gelirinizle orantılı olarak hesaplanır. Oranlar her yıl değişebilir ve şu anda %20 ile %55 arasında değişmektedir. Tipik olarak, serbest meslek oranı %25 civarındadır. Avusturya’da eşler veya hanehalkları için ortak vergilendirme olmadığına dikkat edilmelidir.
2022 fiyatları aşağıdaki gibidir:
| Avusturya gelir vergisi marjları | Avusturya vergi oranı |
| 11 000 Euro kazanın | %0 |
| 11 001-18 000 Avro | %20 |
| 18 001-31 000 Avro | %35 |
| 31 001-60 000 Avro | %42 |
| 60 001-90 000 Avro | %48 |
| 90.001 Euro’dan 1 milyon Euro’ya | elli% |
| bir milyon euro | %55 |
Avusturya hükümeti, Temmuz 2022’den itibaren ikinci gelir vergisi oranını (%35’ten) %30’a düşürmeyi teklif etti.
Temmuz 2023’ten itibaren üçüncü gelir vergisi oranının da %42’den %40’a düşürülmesi planlanmaktadır.
Ancak bu değişiklikler henüz onaylanmadı.
Ortalama vergi hesaplama örneği
2022’de vergiye tabi yıllık geliri 80.000 Euro olan bir çalışan için Avusturya gelir vergisi, 14.496 Euro sosyal güvenlik katkı payları dahil 19.541,91 Euro’dur. Burada hesap makinenizi sayılarınızla deneyebilirsiniz.
Avusturya’da kişisel vergi indirimleri ve kesintileri
Avusturya’da vergiye tabi gelir üzerinden bazı vergi indirimleri mümkündür. Ancak, bu yalnızca yıllık gelirinizin 60.000 €’yu geçmemesi durumunda geçerlidir. Bu avantajlar şunları içerir:
- Sağlık, hayat ve kaza sigortası
- Gönüllü emeklilik planlarına işveren katkıları
- Yeni bir ev inşa etme veya mevcut bir mülkü yenileme maliyeti
- Aile ödeneği artı vergi kredisi, çocuk bakımı katkı paylarını ve vergiden muaf çocuk ödeneklerini birleştirir
- Bekar ebeveynler için yardım
- Sabit yolcu yardımı
- mesleki harcamalar
- hastane masrafları
- Belirli kurumlara yapılan hayır amaçlı bağışlar
- kilise vergisi
- Avusturyalı bir vergi danışmanının ücreti
- 95 g/km CO2’ye kadar emisyona sahip araçlar ve tamamen elektrikli araçlar için vergi teşvikleri.
Avusturya’da serbest meslek sahipleri için vergi indirimleri
Avusturya’da serbest meslek sahibi iseniz, ne yazık ki vergilerinizi kendiniz beyan etmeniz gerekir. Geliriniz 11.000 Euro’luk muafiyet sınırını aşarsa, serbest çalışma için vergi ödemeniz gerekebilir. Ayrıca 30.000 Euro’dan başlayan satış vergisi ödemeniz gerekir. Daha önce de belirtildiği gibi, Avusturya’da vergi kademeli olarak hesaplanır, ancak serbest çalışanlar için vergi genellikle %25 civarındadır.
Temel olarak, serbest meslek sahibi biri olarak, bir şekilde işinizle ilgili tüm masrafları hesaplayabilirsiniz. Buna nakliye ve seyahat masrafları, iş iletişimi, kırtasiye ve sorumluluk sigortası ile ilgili her şey dahildir. Evden çalışıyorsanız, ev ödevi ödeneği almaya hak kazanabilirsiniz. FinanzOnline hesabınıza giriş yaptıktan sonra Girişler (Vergi belgeleri) ve ardından Beyannameler (Vergi beyannameleri) öğesini seçin.
Yabancılar için Avusturya’da gelir vergisi
Prensip olarak, Avusturya’da yaşıyorsanız ve yılda 180 günden fazla Avusturya’da kalıyorsanız, vergi amaçlı olarak ikamet ediyorsunuz. Bu arada, Avusturya’nın Avustralya, Kanada, Çin ve Birleşik Krallık da dahil olmak üzere dünyanın birçok ülkesiyle çifte vergilendirme anlaşmaları var. Vatandaşların ve ikamet edenlerin aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödememelerini sağlamak için tasarlanmıştır. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olan ülkelerin kapsamlı bir listesi Avusturya Federal Maliye Bakanlığı’nın web sitesinde bulunabilir .
Ayrıca, Avusturya’da Yurtdışında Nitelikli Tanınan Emeklilik (QROPS) bulunmaktadır. Bu, Birleşik Krallık emeklilik haklarınızı devretmenize izin veren bir yabancı emeklilik planıdır. Bu, temel olarak, Birleşik Krallık vergi indirimi olmadan ölüm durumunda kalan fonların mirasçılara bırakılmasına izin verir. AB üyesi olmayan ülkeler için, Avusturya’nın birkaç ülke ile sosyal güvenlik anlaşması vardır.
Avusturya ayrıca Otomatik Bilgi Değişim Sisteminin (AEI) bir üyesidir ve vergi kaçakçılığını durdurmak için farklı ülkelerin vergi makamları arasında bilgi alışverişine izin veren anlaşmalara sahiptir. Bilgiler, finansal hesap ve yatırım ayrıntılarını içerir.
Avusturya’da vergi iadesi
Prensip olarak, yıllık geliriniz gelir vergisi limitinin altındaysa, tam vergi iadesi alırsınız. Ancak, yıllık geliriniz eşiği aşarsa, yalnızca fazla ödenen gelir vergisinin iadesini alma hakkınız vardır.
Tipik olarak, Avusturya’dan bir vergi iadesi üç ila altı ay sürer. Son beş yıla ait vergi beyannamelerinizi incelemek ve düzenlemek için RT Tax gibi hizmetleri kullanabilirsiniz . Komisyonlar vergi iadesi tutarına bağlıdır, ancak minimum ücret 59 €’dur.
KDV iadesi söz konusu olduğunda , süreç çok basittir. Tax Free formları, çevrimiçi olarak eValidation yoluyla veya makbuzların sunulabileceği havaalanındaki Terminal 1 ve 3’te gönderilir. AB üyesi olmayan bir ülkede yaşıyorsanız ve 18 yaşından büyükseniz, Avusturya’da yapılan satın alma işlemleri için genellikle KDV iadesi alabilirsiniz. Ancak, miktar 75 avroyu geçmelidir.
Avusturya’da vergi cezaları
Elbette, çok ağır para cezaları ödemek istemiyorsanız, vergi beyannamenizi zamanında doldurmanız önemlidir. Avusturya’da, gecikme ücreti genellikle borçlu olunan vergi tutarının %2’sidir ve üç ay sonra %1 ve üç ay sonra %1 daha artar. Toplam ceza %4’tür. Vergi beyannamelerini ağır ihmal noktasına kadar karıştıran herkes, genellikle vergi kaçakçılığı tutarında para cezasına çarptırılır. Tipik olarak, vergi beyannameleri değerlendirilmeden önce bir makullük kontrolüne tabi tutulur.
Avusturya’da vergi danışmanlığı
Prensip olarak, Avusturya’da çalışıyorsanız, özellikle de serbest meslek sahibi iseniz, gelir vergisi danışmanlığı almanızı tavsiye ederiz. Nihayetinde en önemli şey, ihtiyacınızdan fazlasını ödememeniz ve hakkınız olan her şeyi almanızdır.
Neyse ki, Avusturya’da vergilerde zamandan ve paradan tasarruf etmenize yardımcı olabilecek birçok bağımsız vergi danışmanı var. Avusturya Vergi Danışmanları ve Denetçileri Odası, bölgenizdeki vergi danışmanlarını bulmanız için size pratik bir arama portalı sunar.