Gelir vergisi ve katma değer vergisinden emlak vergisi ve iadelere kadar, Avusturya vergi sisteminde yolunuzu bulmanız için bilmeniz gereken her şeyi açıklıyoruz.
Expat hayatına başladığınızda, yapmanız gereken pek çok şeyden biri, gelir vergisini nasıl beyan edeceğinizi öğrenmektir. Hangi ülkeden olduğunuza bağlı olarak, yurt dışında yaşıyorsanız Birleşik Krallık, Kanada veya ABD vergi bilgilerini okumak isteyebilirsiniz. Ayrıca, Avusturya’daki serbest çalışan ve emlak devir vergileri gibi belirli vergileri de hesaba katabilirsiniz.
Avusturya’da vergi sistemi
Avusturya’da gelir vergisine gelir vergisi denir ve kademeli bir gelir vergisi oranı vardır (%0-55). Değerlendirme esası, takvim yılı için gelir eksi gelirle ilgili giderler ve vergiden muaf tutarların toplamıdır. Gelir vergisi, sosyal güvenlik katkı payları ile birlikte çalışanın maaşından otomatik olarak kesilir ve işveren tarafından vergi dairesine ödenir.
Ülkede vergilendirilmeyen bir takım giderler var. Bunlar, tek ebeveyn yardımı, çocuk yardımı, devam eden yolcu bakımı, iş giderleri (örneğin seyahat masrafları), hastalık izni ve çocuk bakım masraflarını içerir. Avusturya’da ikamet eden herkes sınırsız vergi yükümlülüğüne tabidir. Buna karşılık, Avusturya’da yerleşik olmayan kişiler sınırlı vergi yükümlülüğüne tabidir.
Sosyal güvenlik bağışları
Sosyal güvenlik primlerinin hem çalışan hem de işveren tarafından ödenmesi önemlidir. İstisna, yalnızca işveren tarafından ödenen kaza sigortasıdır.
2021 yılında uygulanan aşağıdaki tarifeler (işçi ve işveren payı birlikte) :
- Sağlık sigortası – işçiler, çalışanlar, serbest çalışanlar, yeni serbest meslek sahipleri (GSVG): %7,65
- Kaza sigortası – işçiler, çalışanlar, serbest çalışanlar: %1,2
- İşsizlik sigortası – işçiler, çalışanlar, serbest çalışanlar: %6
- Emeklilik sigortası – işçiler, çalışanlar, serbest çalışanlar: %22,8, serbest meslek sahipleri (GSVG): %18,5
Hem çalışanlar hem de serbest çalışanlar, brüt gelirlerinin %0,5’ini İşçi Odası katkısına katkı olarak öderler. Çalışanlar ayrıca %1,00 konut yardımı ödemek zorundadır, ancak serbest çalışanlar bunu ödemek zorunda değildir.
diğer vergiler
Avusturya’da bir göçmen olarak bilmeniz gereken birkaç başka vergi daha var, yani:
emlak devir vergisi
Bu, yerel olarak emlak devir vergisi olarak bilinir ve genellikle mülk değerinin %3,5’i kadardır, ancak akrabalar arasındaki transferler için normalde %2’dir. Bununla ilgili daha fazla bilgiyi Avusturya’da mülk satın alma ve Avusturya’da vasiyet yazma kılavuzlarımızda okuyabilirsiniz.
Belediye vergisi
Avusturya’da şirketler, belediye vergisini şirketin bulunduğu belediyeye öderler.
araç vergisi
Motorlu taşıtlar vergisi kelime anlamı olarak motorlu taşıtlar sigortası vergisi anlamına gelmektedir. Bu, motor gücüne (kW) göre ayrılmış kapsamlı bir vergidir. Daha fazla kilovat, vergi daha yüksek. Bu vergiyi vergi dairesine yaptırılan kasko ile ödersiniz.
kurumlar vergisi
Avusturya’daki şirketler gelir vergisi ödemezler ancak %25 oranında gelir vergisi öderler.
Ekim 2021’de yayınlanan çeşitli vergi reform planlarına göre, kurumlar vergisi 2023’ten itibaren %24’e ve 2024’ten itibaren %23’e düşürülebilir.
Sermaye kazancı vergisi
Yatırımlardan elde edilen sermaye kazançları %27,5’lik sermaye kazançları vergisine, gayrimenkul sermaye kazançları ise %30’luk sermaye kazançları vergisine tabidir.
Avusturya’da yerel vergiler
Kiraladığınız mülkün sahibi sizseniz, farklı belediyelerin farklı vergi gereksinimleri vardır. Örneğin, Viyana’da çevrimiçi bir vergi hesabı açmanız gerekir . Ödemeniz gereken vergi miktarını tam olarak öğrenmek için Belediye Vergisi Hesaplayıcı’yı kullanabilirsiniz . Ayrıca yıllık vergi beyannamenizi çevrimiçi olarak da gönderebilirsiniz.
Avusturya’da Katma Değer Vergisi (KDV)
Katma Değer Vergisi (KDV), nihai tüketici tarafından bir mal veya hizmetin satın alınması üzerinden alınan dolaylı bir vergidir. Avusturya’da mevcut oranlar %10 ile %20 arasındadır.
KDV iadesi alabilir miyim?
18 yaşından büyükseniz ve AB üyesi olmayan bir ülkede yaşıyorsanız, Avusturya’da yapılan satın alımlarda genellikle KDV iadesi alabilirsiniz. Ancak, fatura tutarı (muhtemelen KDV dahil) 75 €’yu aşmalıdır .
Neyse ki, gümrüksüz malları olan yolcular artık gümrüğe gitmek zorunda değil. Vergiden muaf formlar, çevrimiçi eValidasyon yoluyla veya turistlerin makbuzlarını gösterebilecekleri havaalanındaki Terminal 1 ve 3’te gönderilir.
Avusturya’da kim vergi ödemek zorundadır?
Avusturya’da altı aydan daha az bir süre yaşıyorsanız ve oturma izniniz yoksa, yalnızca Avusturya’da kaldığınız süre boyunca kazandığınız azalan gelir üzerinden vergi ödemeniz gerekir. Ancak altı ay sonra, dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergi ödemeniz gerekir.
Avusturya’da vergi avantajları ve vergi muafiyetleri
2019’dan itibaren çocuk bakımı katkısı ve çocuk yardımı artık tek bir sistem haline geldi. Bu bir aile ikramiyesi artı bir vergi kredisi. Bu temelde ödenecek vergi miktarını azaltır.
Avusturya’da yaşayan 18 yaşının altındaki çocuklar için çocuk başına yıllık vergi kredisi 1.500 Euro’dur. Önemli: Her iki ebeveyn de Family Bonus Plus’a hak kazanırsa, her iki vergi mükellefi de %50’lik bir ödenek alır, yani yılda 750 €. Ayrıca, 19 ila 24 yaş arasındaki çocuklar için yılda 500 €’ya varan aile ikramiyesinden de yararlanabilirsiniz.
Temmuz 2022’den itibaren hükümet, aile yardımlarını çocuk başına 2.000 avroya çıkarmak istiyor.
Avusturya’da çocuk bakımı yardımı tüm anne ve babalara açıktır. Bunlar Aile Yükü Eşitleme Fonu’ndan (FLAF) gelir ve vergi dairesi fonları dağıtır.
Avusturya’da ikamet eden herkes, miktarı bakıma muhtaçlığın derecesine bağlı olan bakım parası alma hakkına sahiptir. İlk olarak, bu sistemde yedi federal karar organı vardır ve vergi gelirleri bu faydayı finanse eder. Evrensel bir sistem olarak bu, Avusturya’da ikamet eden herkesin uygun olduğu anlamına gelir.
Barınma veya yaşlılık sigortasına gönüllü katkı payları ve hayat sigortası gibi özel harcamalar da düşülür. Yıllık geliriniz 60.000 €’yu aşmıyorsa, ödenek vergiye tabi gelir için geçerlidir.
Olağanüstü harcama yapan herhangi bir mukim, vergi kredisi almaya hak kazanır. Bu kaçınılmaz masraflar cenaze masraflarını, Avusturya hastanelerinde kalışları ve özel tıbbi prosedürleri içerir. Gelirinize ve medeni durumunuza bağlı olarak, gelirinizin belirli bir yüzdesinden fazlasını kesinti yapabilirsiniz.
Yabancılar için Avusturya vergi sistemi
Prensip olarak, Avusturya’da yaşıyorsanız ve yılda 180 günden fazla Avusturya’da kalıyorsanız, vergi amaçlı olarak ikamet ediyorsunuz. Avusturya’nın ayrıca Avustralya, Kanada, Çin ve Birleşik Krallık da dahil olmak üzere dünyanın birçok ülkesiyle çifte vergilendirme anlaşmaları vardır. Vatandaşların ve ikamet edenlerin aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödememelerini sağlamak için tasarlanmıştır. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olan ülkelerin tam listesi Avusturya Federal Maliye Bakanlığı’nın internet sitesinde mevcuttur.
Ayrıca, Avusturya’da Yurtdışında Nitelikli Tanınan Emeklilik (QROPS) bulunmaktadır. Bu, Birleşik Krallık emeklilik haklarınızı devretmenize izin veren bir yabancı emeklilik planıdır. Bu, temel olarak, Birleşik Krallık vergi indirimi olmadan ölüm durumunda kalan fonların mirasçılara bırakılmasına izin verir. AB üyesi olmayan ülkeler için, Avusturya’nın birkaç ülke ile sosyal güvenlik anlaşması vardır. Bu konu hakkında daha fazla bilgi için Global Taşınabilir Emeklilik Tasarruf Kılavuzumuza bakın.
Avusturya, Otomatik Bilgi Değişim Sisteminin (AEI) bir üyesidir ve farklı ülkelerin vergi makamlarının vergi kaçakçılığını önlemek için bilgi alışverişinde bulunmasına izin veren anlaşmaları vardır. Bilgiler, finansal hesap ve yatırım ayrıntılarını içerir.
Avusturya’da gelir vergisi
Avusturya’da gelir, yıllık gelirinizle orantılı olarak vergilendirilir. İstihdam, sabit kıymetler, ticaret ve zanaat satışları üzerinden gelir vergisi alınır. Bu aynı zamanda gayrimenkulün kiralanmasından elde edilen gelir için de geçerlidir. Fiyatlar her yıl değişebilir. Şu anda %20 ile %55 arasındalar.
Vergiden muaf bir eşik de vardır ve eşikten daha az kazananlar, hak kazanırlarsa bunu ödemek zorunda değildir. Bir vergi mükellefi, yıllık geliri 10.000 €’yu aşarsa, bir gelir beyanı sunmalıdır. Bununla birlikte, yabancı bir vergi mükellefi, Avusturya’daki yıllık vergiye tabi geliri 2.000 €’yu aşarsa, vergi beyannamesi vermek zorundadır.
2023 yılı gelir vergisi oranları aşağıdaki gibidir:
| Avusturya gelir vergisi marjları | Avusturya vergi oranı |
| 11 000 Euro kazanın | %0 |
| 11 001-18 000 Avro | %20 |
| 18 001-31 000 Avro | %35 |
| 31 001-60 000 Avro | %42 |
| 60 001-90 000 Avro | %48 |
| 90.001 Euro’dan 1 milyon Euro’ya | %50 |
| bir milyon euro | %55 |
Avusturya hükümeti , ikinci gelir vergisi oranını Temmuz 2022’den itibaren %30’a (%35’ten) düşürmeyi teklif etti.
Temmuz 2023’ten itibaren üçüncü gelir vergisi oranının da %42’den %40’a düşürülmesi planlanmaktadır.
Ancak bu değişiklikler henüz onaylanmadı.
Temel olarak vergi, doğrudan maaş çekinden işverenimizin sizin adınıza IRS’ye yaptığı kesintilerden gelir. Bununla birlikte, serbest meslek sahipleri çevrimiçi olarak veya bir muhasebeci ile başvurmalı ve ödeme yapmalıdır. Vergi durumunuzu hızlı bir şekilde kontrol etmek için bu Avusturya vergi hesaplayıcısı 2022/23 vergi yılı için güncellendi.
Avusturya’da vergi beyannamesi nasıl gönderilir?
Neyse ki, tüm süreç hükümetin vergi dairesi portalı FinanzOnline’da çevrimiçi olarak tamamlanabilir. Bir vergi numarası için kaydolmanız ve başvurmanız gerekir. Aynı zamanda çevrimiçi bir elektronik imza içerir. Alternatif olarak, sorumlu vergi dairenizde de formları doldurabilir ve şahsen teslim edebilirsiniz.
Geç dosyalama ücretlerini ödememek için vergi beyannamenizi zamanında almak istemeniz önemlidir. Avusturya vergi dairesi tarafından ayrı ayrı belirlenir, ancak verginin %10’unu geçmemelidir. Vergilerinizi zamanında ödemeseniz bile, yetkililer sizden gecikme ücreti alabilir. Her zaman ödenmesi gereken verginin %2’sidir, üç ay sonra %1 ve üç ay sonra %1 daha artar.
Avusturya’da serbest meslek sahipleri için gelir vergisi
Avusturya’da kendi patronunuz olarak dikkate almanız gereken çok şey var. Avusturya’da serbest meslek sahibi olmanın birçok avantajı olsa da, vergi ödemenin bunlardan biri olması pek olası değildir. Serbest meslek sahibi bir girişimci olarak, Avusturya’daki serbest çalışanlara vergi ödemeniz gerekir.
Ancak, bu yalnızca vergiden muaf limit olan 11.000 €’yu aştıysanız geçerlidir. Her durumda, vergi beyannamenizi sunmalısınız. 30.000€’luk bir gelirden KDV ödemeniz gerektiğini unutmayın. Avusturya’da artan oranlı bir vergi oranı olmasına rağmen, yine de yaklaşık %25’lik bir serbest çalışan vergisini hesaba katmanız gerekir.
Avusturya emlak ve servet vergisi
Avusturya, gayrimenkul satışından (yani yatırımlardan) elde edilen sermaye kazançları üzerinden %27,5 vergi oranına sahiptir. Ayrıca %30 oranında emlak kazanç vergisi vardır. Emlak vergisi ile ilgili olarak, her belediye Avusturya gayrimenkulüne yıllık bir emlak vergisi uygular. Bunun kira gelirine göre hesaplandığını belirtmekte fayda var. Emlak vergisi, birimin değerine bağlıdır ve belediye tarafından belirlenir. Tipik olarak, vergi oranı yılda %0,1 ile %0,2 arasındadır.
Tipik olarak, Avusturya’da gayrimenkul için yazılı bir kira sözleşmesi, sözleşme değerinin %1’i oranında bir damga vergisine tabidir. Damga vergisini genellikle kiracı öder. Ancak dairelerin kiralanması damga vergisinden muaftır. Avusturya’da servet vergisi yoktur ve yurtdışında mali durumunuzu koruma rehberimiz bu konuda size yardımcı olabilir.
Avusturya’da veraset vergisi
Avusturya’da şu anda veraset vergisi yoktur. Temel olarak, miras süreci diğer herhangi bir gayrimenkul işlemiyle aynıdır. Ancak, yakın aile üyeleri için %3,5 ve %2’lik bir devir vergisi olduğunu belirtmekte fayda var. Avusturya’da servetinizi planlarken, akrabalarınız için 50.000 € üzerindeki nakit, hisse vb. şeklindeki bağışları vergi dairesine kaydetmeniz gerekir; veya üçüncü şahıslar için 15.000 Euro.
Avusturya’da kurumlar vergisi ve KDV oranları
Kural olarak, Avusturya’da hesap dönemi takvim yılıdır. Ancak, şirketin mali yılı bundan farklı olabilir. Vergi yılı ile vergi yılı farklı ise, tahminler ilgili takvim yılında sona eren vergi yılı/yıllarında gerçekleşen karlara dayalıdır. Neyse ki kurumlar vergisi oranı %25’e düşürüldü ve hükümet gelecekte daha fazla indirim yapacağını duyurdu. Bu, Avusturya’yı dünyanın en iş dostu ülkelerinden biri yapıyor.
Tüm Avusturya şirketleri, genellikle gelirlerinin %20’si olan Katma Değer Vergisi (KDV) ödemek zorundadır. Ancak, yılda 30.000 Avro’dan az kazanan şirketler ve özel girişimciler KDV ödemek zorunda değildir. %23 ile %50 arasında değişebilen gelir vergisi ödemeniz gerekir.
Ayrıca, şirketler üç ayda bir %25 oranında kurumlar vergisi ödemek zorundadır. Asgari miktar yasal olarak bağımsız şirketler için 1.750 Euro ve limited şirketler için 3.500 Euro’dur. Şirketler ayrıca %25 oranında gelir vergisi ödemek zorundadır.
Avusturya’da vergi indirimleri ve avantajları
95 g/km’ye kadar CO2 emisyonuna sahip araçlar, son zamanlarda beş yıla kadar yıllık 30 € vergi kredisi aldı. Ayrıca sadece elektrikli araçlar için on yıllık bir vergi kredisi olması, elektriğe geçişi sürücüler için çok cazip kılıyor.
Genel olarak, belirli kurumlara yapılan hayır amaçlı bağışlar, cari yılın vergiye tabi gelirinin %10’una kadar indirilebilir. Kilise vergisi de 400 avroya kadar tahsil ediliyor. Ayrıca Avusturya vergi danışmanının ücretleri tam olarak alınır.
Avusturya’da vergi kaçakçılığı
Avusturya’da vergi kaçakçılığı çifte vergilendirme veya iki yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılır. Sahte belge kullanmak 10 yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılır.
Tipik olarak, vergi mükellefinin kasıtlı olarak cezai olarak vergi kaçırdığı kurumlar vergisi kaçakçılığı durumunda, bu beş yıla kadar sürebilir. Ancak, ihmal söz konusuysa, bu genellikle para cezası ile cezalandırılır.
Tipik olarak, vergi beyannameleri değerlendirilmeden önce bir makullük kontrolüne tabi tutulur. Tipik olarak, vergi beyannamesi incelemeleri, yalnızca beyannamenin belirli yönleri vergi yetkilileri için net olmadığında gerçekleştirilir. Mali Ceza Hukuku Kanunu gerçek ve tüzel kişiler için geçerli olup, bu da tüzel kişilerin de yüksek cezalara tabi olduğu anlamına gelmektedir.
Avusturya’da vergi danışmanlığı
Genel olarak, serbest meslek sahibi veya kendi hesabına çalışan biri olarak, profesyonel tavsiye almak mantıklıdır. Şirketinizin sisteminde ve vergi yükümlülüklerinde gezinmenize yardımcı olacak bağımsız bir muhasebeci bulmak paradan tasarruf etmenizi sağlayabilir; zaman ve vergi sorunlarından bahsetmiyorum bile. Avusturya Vergi Danışmanları ve Denetçileri Odası, bölgenizdeki vergi danışmanlarını bulmak için uygun bir arama portalı sunar.