BAE vergi sistemi sürprizlerle dolu. Gelir vergisi ve işletme vergisinden muaf bölgelerden emlak vergisi ve satış vergisine kadar daha fazla bilgi edinin.
BAE vergi sistemi hakkında ilginç bir gerçek: federal gelir vergisi yoktur. Bu devasa vergi indirimine rağmen, sadece paçayı sıyırabileceğinizi düşündüğünüz için toplanmaya başlamayın.
Birleşik Arap Emirlikleri’nde vergi sistemi
Birleşik Arap Emirlikleri’ndeki vergi sistemi veya daha doğrusu vergi eksikliği, birçok gurbetçiyi bölgeye çeken ana cazibe merkezlerinden biridir. Örneğin, çalışanlar tarafından ödenen gelir vergisi yoktur ve özellikle kurumlar vergisi ve veraset vergisi sistemi yoktur.
Ayrıca Ocak 2018’e kadar KDV yoktu. Satılan mal ve hizmetler üzerindeki bu vergi, %5 gibi nispeten düşük bir oranda getirildi. Ayrıca, hükümetin insan sağlığına veya çevreye zararlı olduğunu düşündüğü bazı ürünlerde de bir tüketim vergisi vardır, örneğin: B. Enerji içecekleri ve tütün.
BAE’deki federal vergiler
BAE’de gelir vergisi
BAE gelir vergisi almıyor. Bu nedenle, ülkede bireysel vergi olmadığı için BAE’de gelir vergisi beyannamesi vermeye gerek yoktur. Aynı durum, Birleşik Arap Emirlikleri’nde ikamet eden serbest çalışanlar ve serbest meslek sahipleri için de geçerlidir.
BAE’de bireysel vergi
Körfez ülkeleri (BAE dahil) vatandaşı olan BAE’deki işçiler %17,5 oranında sosyal güvenlik sistemine tabidir. BAE vatandaşları %5 (maaştan otomatik olarak düşülür) ve işveren ek olarak %12,5 öder. Sosyal güvenlik yükümlülükleri, Serbest Ticaret Bölgesi’nde (FTZ) kayıtlı şirket ve şube çalışanları için de geçerlidir. Ayrıca, diğer GCC ülkelerinin sakinleri, kendi ülkelerindekilerden farklı sosyal güvenlik katkıları ödeyebilirler. Tersine, diğer Körfez ülkelerinin vatandaşları Birleşik Arap Emirlikleri’nde sosyal güvenlik katkı paylarına tabi değildir.
BAE’de kurumlar vergisi
Kurumlar vergisi BAE’de yalnızca petrol şirketlerine ve yabancı bankalara uygulanmaktadır. Ancak ülkede 45 adet serbest ticaret bölgesi bulunmaktadır; Birleşik Arap Emirlikleri’nde kayıtlı şirketler, yenilenebilir bir süre için vergi ödemekten muaftır. Şirket başka herhangi bir gelir vergisine tabi değilse, sermaye kazançları vergisi yoktur.
Kurumlar vergisi kuralları, net geliri 375.000 AED veya daha fazla olan şirketler için %9’luk federal kurumlar vergisi oranının uygulanacağı 1 Haziran 2023’ten itibaren değişecektir.
BAE’de çifte vergilendirme
BAE, stratejik bir küresel ortaklık geliştirmek için çifte vergilendirme anlaşmaları (DTA’lar) ve ikili yatırım anlaşmaları (BIT’ler) ağını genişletiyor. BAE, yatırımlar üzerindeki vergileri ve doğrudan ve dolaylı vergilerden elde edilen kârları muaf tutmak veya azaltmak için yaklaşık 193 çifte vergilendirme anlaşması ve BIT imzaladı.
BAE’de turizm vergisi
Restoranlar, oteller ve tatil köyleri (diğerlerinin yanı sıra) aşağıdaki vergileri alabilir:
- oda fiyatının %10’u
- Hizmet ücreti (%10)
- Belediye ücreti (%10)
- Turist vergisi (%6-10)
- Turizm vergisi (%6)
BAE’de emlak devir vergisi
BAE’de mülkün devri için bir ücret alınır. Emirliğe bağlıdır; örneğin Dubai’de %4. Alıcı ve satıcı yükü paylaşsa da, genellikle alıcı transfer ücretini öder.
BAE’de veraset vergisi
Veraset vergisi rejimi yoktur. Ancak vasiyetin yokluğunda miras, İslam şeriat esaslarına göre kontrol edilir.
BAE bölgesel vergileri
BAE’deki serbest ticaret bölgeleri
BAE, özel vergi, gümrük ve ithalat düzenlemelerine sahip serbest ticaret bölgelerine sahiptir. Aslında, Emirates’te 40’tan fazla bölge var. Bu özel alanlarda şirketler 50 yıla kadar gelir vergisinden, ithalat ve ihracat vergilerinden %100 muaf tutulabilmektedir.
BAE’deki emirlik için turizm vergisi
Otel fiyatları emirliğe göre değişir. Dubai, oda başına gecelik (30 geceye kadar) 7 AED ile 20 AED arasında turizm vergisi almaktadır. Genel olarak, otelin kategorisine bağlıdır. Ayrıca, Abu Dabi otel faturalarından %4 komisyon ve oda başına gecelik 15 AED almaktadır. Ras Al Khaimah’daki oteller ayrıca oda başına gecelik 15 AED turizm vergisi almaktadır.
BAE’de Mitsteuer
Kiralık emlak vergileri emirliğe göre değişir. Dubai’de, konut kiracıları yıllık kiralarının %5’ini kira vergisi olarak öderken, ticari kiracılar %10’unu ekliyor. Ancak Abu Dabi’de BAE vatandaşları emlak vergisi ödemezken, yabancı muadilleri %3 vergi ödüyor. Ayrıca Sharjah’daki tüm kiracılar %2 kira vergisi ödüyor.
BAE’de Mal ve Hizmet Vergisi (GST)
Birleşik Arap Emirlikleri’nde mal ve hizmetlerde iki vergi vardır: KDV ve tüketim vergisi.
BAE’de KDV
BAE’de KDV oranı %5’tir. Ancak bazı mallar KDV’den muaftır. 2020’de BAE, COVID-19 salgını sırasında kullanılan tıbbi ve tekstil maskeler, tek kullanımlık eldivenler, kimyasal dezenfektanlar ve antiseptikler gibi bazı kişisel koruyucu ekipmanları hariç tuttu. %0 KDV’ye tabi diğer mal ve hizmetler şunları içerir:
- GCC dışına mal ve hizmet ihracatı
- Uluslararası nakliye
- Yatırım Dereceli Kıymetli Madenler
- Yeni inşa edilen konut binaları
- Bazı eğitim ve tıbbi hizmetler.
BAE’de tüketim vergisi
BAE, 2017’den beri bir tüketim vergisi getirdi. Devletin insan sağlığına veya çevreye zararlı olduğunu düşündüğü mallardan alınan dolaylı bir vergidir. Bu verginin uygulandığı mallar:
- Gazlı içeceklerde %50 indirim (aromasız maden suyu hariç). Gazlı bir içeceğin temeli olabilecek maddelere de atıfta bulunabilir.
- Kafein, taurin, ginseng ve guarana gibi uyarıcılar içeren enerji içeceklerinde %100. Bu aynı zamanda bir enerji içeceğinin temelini oluşturabilecek yiyecekler için de geçerli olabilir.
- GCC Tek Tip Tarife Ek 24’te listelenen tüm ürünler dahil olmak üzere, tütün ve tütün ürünlerinde %100.
BAE’de KDV iadesi
Turistler, yabancılar ve bölge sakinleri satış noktasında KDV öderler. Kasım 2018’den itibaren, uygun gezginler KDV ile satın alınan ürünler için geri ödeme talep edebilir. Bunun için aşağıdaki koşulların sağlanması gerekir:
- Öğeler, kira vergisi iadesi programına katılan bir satıcıdan satın alınmalıdır.
- Mallar, Federal Vergi Hizmetinin iade sisteminden hariç tutulmaz.
- Satın alımlarda, teslimattan sonraki 90 gün içinde KULLANIMDAN ayrılmayı planlamalısınız.
- Malları teslimattan sonraki üç ay içinde BAE’den çıkarmanız gerekir.
- Mal satın alma ve ihraç etme süreci, Federal Vergi Servisi tarafından belirlenen gerekliliklere ve prosedürlere uygun olarak yapılmalıdır.
Turistler, havaalanlarına, deniz ve sınır limanlarına takılan özel bir cihaz kullanarak para iadesi alabilirler. Cihazlar, tüketicilerin iade programına katılan iş yerlerinden yaptıkları alışverişlerde vergi faturası, pasaport ve kredi kartı fotokopileri ile birlikte elektronik ortamda ibraz etmelerini sağlıyor.
Yabancılar için BAE vergi sistemi
BAE gelir vergisi, ikamet durumlarına bakılmaksızın BAE’de çalışanlardan alınmaz. Ancak, BAE vergi mukimi olmayan BAE vergi mükellefleri kendi vergi kanunlarına bağlı olarak ikamet ettikleri ülkede gelir vergisi ödemeye devam edebilirler.
BAE, aşağıdakiler dahil olmak üzere yaklaşık 137 ülke ile çifte vergilendirme anlaşmasına sahiptir:
Cezayir, Ermenistan, Avusturya, Azerbaycan, Beyaz Rusya, Belçika, Bosna Hersek, Bulgaristan, Kanada, Çin, Çek Cumhuriyeti, Mısır, Estonya, Finlandiya, Fransa, Gürcistan, Almanya, Hindistan, Endonezya, İrlanda, İtalya, Kazakistan, Kore Cumhuriyeti , Letonya , Lübnan, Lüksemburg, Malezya, Malta, Mauritius, Karadağ, Fas, Mozambik, Hollanda, Yeni Zelanda, Pakistan, Panama, Filipinler, Polonya, Portekiz, Romanya, Sırbistan, Seyşeller, Singapur, İspanya, Sri Lanka, Sudan, İsviçre , Suriye, Tacikistan, Tayland, Tunus, Türkiye, Türkmenistan, Ukrayna, Özbekistan, Venezuela, Vietnam ve Yemen.
Bu sözleşmeler hakkında daha fazla bilgi Maliye Bakanlığı’nın web sitesinde bulunabilir .
BAE sakinleri, uluslararası emeklilik planları üzerinden vergilendirilmez.
BAE, Otomatik Bilgi Alışverişi (AEOI) için küresel standart olan Ortak Raporlama Standardını (CRS) imzaladı. CRS, temelde ülkelerin vergi verilerini üyeler arasında paylaşmasına izin veren yasal bir standarttır. Bu, vergi kaçakçılığı soruşturmaları gibi şeyler için yararlı olabilir.
BAE’de emlak ve servet vergisi
BAE sermaye kazancı vergisi
Genel bir kural olarak, gelir veya banka vergisine tabi bir şirket tarafından yapılan satışlardan elde edilmediği sürece BAE’de sermaye kazancı vergisi yoktur.
BAE’de emlak devir vergisi
BAE’de, unvanın devri için bir ücret alınır. Emirliğe bağlıdır (örneğin Dubai’de %4). Alıcı ve satıcı yükü paylaşsa da, genellikle alıcı transfer ücretini öder.
BAE’de belediye/kira vergisi
Daha önce de belirtildiği gibi, Emirates’te kiralık emlak vergileri değişiklik gösterir. Dubai’deki konut kiracıları, yıllık kiralarının %5’ini kira vergisi olarak öderken, ticari kiracılar %10’unu ekliyor. Bu arada BAE vatandaşları, Abu Dabi’deki mülkleri için vergi ödemezken, yabancı muadilleri %3 vergi ödüyor. Benzer şekilde Sharjah’daki tüm kiracılar %2 kira vergisi ödüyor.
Tüketim BAE
Birleşik Arap Emirlikleri’nde damga vergisi yoktur.
BAE’de veraset vergisi
BAE’de veraset vergisi yoktur. Ölen kişinin vasiyet bırakmaması durumunda, ölenin milliyeti ne olursa olsun miras, İslam şeriat esaslarına göre değerlendirilecektir.
BAE’de kurumlar vergisi ve KDV oranları
BAE’deki çoğu şirket gelir vergisi ödemez. Teorik olarak, çoğu emirlik %55’e kadar kurumlar vergisi alabilir, ancak bu yalnızca yabancı petrol şirketleri ve yabancı bankaların şubeleri için geçerlidir.
BAE’deki şirketler için vergiler
İşletmeler, aşağıdakilerle ilgiliyse tüketim vergisi mükellefi olarak kaydolmalıdır:
- tüketim vergisine tabi malların BAE’ye ithalatı;
- BAE’de tüketim için özel tüketime tabi malların üretimi;
- BAE’de tüketim vergisine tabi malların birikmesi (bazen);
- Tüketim deposunu veya belirlenmiş alanı kontrol eden kişiler
Şirketler, FTA web sitesinin Elektronik Hizmetler bölümünden ÖTV mükellefi olarak kayıt olabilirler .
BAE’deki şirketler için KDV
BAE için KDV %5’tir. Vergiye tabi tedarikleri ve ithalatları yılda 375.000 AED’yi aşarsa işletmeler KDV için kayıt yaptırmalıdır. 187.500 AED eşiğine ulaşan şirketler gönüllü olarak sicile katılabilir. KDV için kayıtlı şirketler genellikle şunları yapmalıdır:
- onlar tarafından sağlanan vergiye tabi mallar için KDV tahsil etmek;
- satın aldıkları her türlü ticari mal ve hizmetin KDV’sini iade edebilirler;
- Hükümet amaçları için kayıt tutun.
Yabancı şirketler Birleşik Arap Emirlikleri’nde KDV’yi geri alabilir.
BAE ithalat ve ihracat vergileri
BAE’de zorunlu
Değerin %5’i oranında gümrük vergileri, sigorta ve navlun (CIF) çoğu üründen alınır. Bazı kategoriler vergiden muaf tutulurken, alkollü içecekler %50, tütün ürünleri ise %100 oranında vergilendirilir.
Ayrıca benzin %5 oranında KDV’ye tabidir.
BAE’de vergi danışmanlığı
BAE’de gelir vergisi olmadığı için birçok kişinin muhasebeci tutmasına gerek yoktur – gelir vergisi formu yoktur.
Ancak, büyük bir işletmeye sahip olanlar için, işletmenin vergi yükümlülüğü konusunda bağımsız mali tavsiye almak yine de önemlidir.
Yararlı Kaynaklar
BAE Vergi Yardımı Kaynakları: