Thuế của Anh: hướng dẫn về hệ thống thuế của Vương quốc Anh

Tìm hiểu thêm về hệ thống thuế của Vương quốc Anh, ước tính thuế thu nhập của bạn và khám phá xem bạn sẽ được phân loại là người nộp thuế cư trú hay không cư trú.

Mặc dù nhiều nguồn sẽ mô tả hệ thống thuế của Vương quốc Anh là phức tạp – được cho là một trong những bộ mã số thuế dài nhất trên thế giới – từ góc nhìn vĩ mô, hệ thống thuế của Anh đối với hầu hết người nước ngoài tương đối đơn giản. Nếu bạn đang sống và làm việc ở Vương quốc Anh hoặc đã nghỉ hưu ở Vương quốc Anh, bạn thường phải nộp thuế ở Vương quốc Anh. Tuy nhiên, những gì bị đánh thuế tùy thuộc vào tình trạng cư trú thuế và hoàn cảnh cá nhân của bạn.

Hướng dẫn đầy đủ về hệ thống thuế của Vương quốc Anh này bao gồm:

Hệ thống thuế của Anh

Cơ quan Thuế và Hải quan  (HMRC) chịu trách nhiệm quản lý và thu thuế ở Vương quốc Anh. Tổng doanh thu thuế của Vương quốc Anh đạt khoảng  714,8 tỷ bảng Anh  vào năm 2021/21, tăng 22,4% so với năm tính thuế trước đó.

Các loại thuế cơ bản của Vương quốc Anh bao gồm thuế thu nhập, thuế tài sản, lãi vốn, thuế thừa kế của Vương quốc Anh và Thuế giá trị gia tăng (VAT). Nhiều trong số này là thuế lũy tiến, có nghĩa là những người có thu nhập cao hơn phải trả thuế suất cao hơn.

Hệ thống tài chính của Anh được áp dụng trên khắp Vương quốc Anh: Anh, Scotland (mặc dù có một số khác biệt cụ thể do hệ thống pháp luật độc đáo của Scotland), xứ Wales, Bắc Ireland và nhiều hòn đảo nhỏ hơn xung quanh bờ biển Anh. Hơn nữa, nó bao gồm các giàn khoan dầu trong lãnh hải của Anh, tuy nhiên, đáng chú ý là nó không bao gồm Quần đảo Channel và Đảo Man.

Một khía cạnh thú vị về thuế của Vương quốc Anh là nó coi vợ/chồng là những thực thể riêng biệt và đánh thuế họ với tư cách cá nhân, ngoại trừ một khoản trợ cấp nhỏ nhằm mục đích đánh thuế thu nhập.

Trước khi có thể nộp thuế ở Vương quốc Anh, bạn cần có số bảo hiểm quốc gia. Hơn nữa, bạn cũng có thể cần phải nộp đơn xin  thị thực Công nhân lành nghề  (trước đây là thị thực Cấp 2). Hiện Vương quốc Anh đã rời EU, điều này cũng áp dụng cho các công dân của Khu vực Kinh tế Châu Âu (EEA). Hạn chót để đăng ký  Chương trình định cư miễn phí tại EU  là ngày 30 tháng 6 năm 2021, nhưng có một  số trường hợp  bạn có thể đăng ký sau thời hạn.

Thuế liên bang ở Anh

Thuế ở Vương quốc Anh có thể liên quan đến việc thanh toán cho ít nhất ba cấp chính quyền khác nhau: chính quyền trung ương (HMRC), chính quyền được ủy quyền (đặc biệt là Scotland) và chính quyền địa phương dưới hình thức thuế hội đồng.

HMRC quản lý các loại thuế trung ương sau:

• Thuế thu nhập
• thuế doanh nghiệp
• Thuế lãi vốn
• Thuế thừa kế
• Thuế phí bảo hiểm
• Thuế tem, thuế đất và thuế thu nhập từ dầu mỏ
• Thuế môi trường
• Biến đổi khí hậu và thuế tổng hợp và thuế bãi rác
• Thuế giá trị gia tăng (VAT)
• Thuế hải quan;
• Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế địa phương ở Vương quốc Anh

Chính quyền địa phương chịu trách nhiệm quản lý thuế hội đồng ở Anh. Ngoài ra, họ còn thu một số khoản phí và lệ phí nhất định, chẳng hạn như phí đỗ xe trên đường.

Thuế hàng hóa và dịch vụ ở Anh

Thuế giá trị gia tăng (VAT) ở Anh áp dụng cho hầu hết tất cả hàng hóa và dịch vụ. Những điều này cũng có thể được áp dụng đối với hàng hóa bạn mang từ nước ngoài đến Vương quốc Anh nếu bạn  vượt quá giới hạn . Các quy tắc mới được đưa ra vào tháng 1 năm 2021 có nghĩa là nếu bạn  nhập khẩu  hoặc đặt hàng trực tuyến từ bên ngoài Vương quốc Anh và tổng giá trị không vượt quá £135, bạn sẽ phải trả VAT tại điểm bán hàng.

Thuế suất thương mại tiêu chuẩn ở Anh là 20%, mặc dù một số hàng hóa và dịch vụ nhất định phải chịu mức thuế thương mại thấp hơn ở Anh. Miễn thuế VAT cũng áp dụng cho một số  mặt hàng,  ví dụ như vật tư y tế dài hạn.

Thuế suất thương mại hiện tại của Vương quốc Anh là:

Tỷ lệ áp dụng	Thuế suất VAT của Vương quốc Anh	Tỷ giá áp dụng cho trường hợp nào
Tiêu chuẩn	20%	Hầu hết hàng hóa và dịch vụ
Tỷ lệ giảm	5%	Một số hàng hóa và dịch vụ (ví dụ: ghế ngồi ô tô cho trẻ em)
Tỷ lệ 0	0%	Hàng hóa và dịch vụ được đánh giá bằng 0 (ví dụ: thực phẩm và quần áo trẻ em)

Bạn có thể được hoàn thuế VAT không?

Khách du lịch và du khách đến Vương quốc Anh có thể mua sắm miễn thuế trong suốt thời gian lưu trú. Họ có quyền yêu cầu hoàn lại bất kỳ khoản thuế VAT nào đã trả cho hàng hóa mua trong nước – miễn là họ mang theo những mặt hàng này khi rời khỏi Vương quốc Anh.

Trong hầu hết các trường hợp, cửa hàng hoặc công ty hoàn tiền sẽ tính phí cho bạn khi sử dụng dịch vụ mua sắm miễn thuế. Khoản tiền hoàn lại đó phải được yêu cầu trước ngày cuối cùng của tháng thứ ba sau tháng bạn mua chúng. Những thứ này chỉ dành cho khách du lịch, du khách và công dân Vương quốc Anh sống ở nước ngoài trong ít nhất 12 tháng.

Nếu bạn thuộc một trong những trường hợp này, bạn phải có khả năng chứng minh điều này với nhân viên bán hàng và hải quan khi rời Vương quốc Anh bằng cách xuất trình hộ chiếu, thị thực hoặc các giấy tờ khác.

Các mặt hàng không được hoàn thuế GTGT

Hiện tại, việc mua sắm miễn thuế hoặc hoàn thuế VAT không áp dụng cho các trường hợp sau:

• Bất kỳ loại dịch vụ nào (ví dụ: hóa đơn khách sạn)
• Hàng hóa bạn đã sử dụng hoặc sử dụng một phần ở Vương quốc Anh (chẳng hạn như nước hoa hoặc sôcôla)
• Xe cơ giới và thuyền
• Hàng hóa có giá trị trên £600 sẽ được xuất khẩu vì mục đích kinh doanh (bạn phải sử dụng mẫu C88 cho những hàng hóa này)
• Hàng hóa sẽ xuất khẩu dưới dạng vận chuyển hàng hóa và hàng hóa cần có giấy phép xuất khẩu (trừ đồ cổ)
• Đá quý và vàng thỏi chưa được lắp đặt
• Hàng hóa đặt hàng qua thư bao gồm cả bán hàng qua mạng

Không phải tất cả các nhà bán lẻ đều cung cấp dịch vụ mua sắm miễn thuế. Nếu bạn muốn yêu cầu hoàn thuế VAT, trước tiên bạn cần tìm một cửa hàng thực hiện yêu cầu đó và yêu cầu cửa hàng kiểm tra hoặc hoàn thuế VAT. Bạn cần phải ký trước sự chứng kiến ​​của nhân viên bán hàng. Xuất trình biểu mẫu này cùng với biên lai mua hàng, vé, hộ chiếu và thẻ lên máy bay tại các cơ quan hải quan cụ thể của Vương quốc Anh khi bạn khởi hành – hầu hết các cảng và sân bay đều có một mẫu đơn này.

Sau khi biểu mẫu đã được xác thực, bạn có thể bỏ vào hộp thư hải quan hoặc mang đến văn phòng hoặc cơ quan hoàn thuế VAT để nhận tiền, bằng tiền mặt hoặc thông qua khoản hoàn trả vào thẻ tín dụng của bạn.

Thông tin thêm về hoàn thuế VAT có sẵn  trên trang web của HMRC .

Ai phải nộp thuế ở Anh?

Nhìn chung, nhiều loại thuế khác nhau mà cư dân Vương quốc Anh phải chịu – ngoại trừ VAT – theo một cách nào đó đều liên quan đến thuế thu nhập. Công thức cơ bản cho việc này là cộng thu nhập và phúc lợi cá nhân của bạn, trừ đi khoản trợ cấp cá nhân của bạn và sau đó trả mức chênh lệch thích hợp.

Trong năm tính thuế 2022/23, tất cả các cá nhân được phép trợ cấp cá nhân trị giá 12.570 bảng Anh, khiến thu nhập dưới mức này được miễn thuế. Thuế suất thuế thu nhập của Vương quốc Anh được tính theo các bước tùy thuộc vào thu nhập của bạn. Các bước hoặc các bước này cũng xác định các mức thuế khác, chẳng hạn như lãi vốn.

Khoảng  34 triệu  người nộp thuế ở Anh.

Thuế suất ở Vương quốc Anh là như nhau đối với mọi người bất kể tình trạng cư trú của họ. Tuy nhiên, tình trạng cư trú quy định những nguồn thu nhập nào phải được đưa vào tờ khai của bạn. Một cá nhân là cư dân Vương quốc Anh vì mục đích thuế sẽ bị đánh thuế dựa trên thu nhập trên toàn thế giới của họ, với các khoản phụ cấp để  ngăn chặn việc đánh thuế hai lần  từ một số quốc gia. Mặt khác, những cư dân không ở Vương quốc Anh chỉ trả tiền cho thu nhập kiếm được ở Vương quốc Anh.

Vương quốc Anh không công nhận việc khai thuế chung – mỗi cá nhân phải tự khai thuế.

Có một số cách để xác định xem bạn có phải là cư dân của Vương quốc Anh vì mục đích thuế hay không.

Kiểm tra tự động ở nước ngoài

Bài kiểm tra tự động ở nước ngoài sẽ phân loại các cá nhân là người không cư trú tại Vương quốc Anh nếu áp dụng một trong các điều kiện sau:

• Bạn chưa cư trú tại Vương quốc Anh trong bất kỳ năm tính thuế nào trước đó và sẽ ở Vương quốc Anh ít hơn 46 ngày trong năm tính thuế liên quan.
• Bạn đã cư trú tại Vương quốc Anh một hoặc nhiều hơn trong ba năm tính thuế trước đó và bạn sẽ ở Vương quốc Anh ít hơn 16 ngày trong năm tính thuế liên quan.
• Bạn đang làm việc toàn thời gian ở nước ngoài trong năm tính thuế liên quan, dành ít hơn 91 ngày ở Vương quốc Anh đó trong năm tính thuế và không quá 31 ngày làm việc ở Vương quốc Anh.

Kiểm tra cư trú tự động tại Vương quốc Anh

Ngoài ra, bạn có thể xác định xem bạn có được phân loại là cư dân Vương quốc Anh trong năm tính thuế liên quan hay không nếu bạn đáp ứng một trong ba bài kiểm tra cư trú tự động sau đây tại Vương quốc Anh:

• Nếu bạn ở lại Vương quốc Anh ít nhất 183 ngày trong một năm tính thuế.
• Ngôi nhà chính của bạn ở Vương quốc Anh và bạn đã sở hữu, thuê hoặc sống ở đó tổng cộng ít nhất 91 ngày, bao gồm 30 ngày trong năm tính thuế đang được xem xét.
• Bạn làm việc toàn thời gian ở Vương quốc Anh trong khoảng thời gian 365 ngày bất kỳ và không có thời gian nghỉ đáng kể từ 31 ngày trở lên. Ít nhất 274 ngày phải nằm trong năm tính thuế đang được xem xét.

Kết nối với bài kiểm tra ở Vương quốc Anh

Nếu bạn không đáp ứng những điều kiện này, mối quan hệ của bạn với Vương quốc Anh có thể giúp xác định tình trạng cư trú thuế tại Vương quốc Anh của bạn. Bạn càng có nhiều mối quan hệ với Vương quốc Anh, bạn càng có ít thời gian ở trong nước mà không trở thành cư dân Vương quốc Anh; bạn càng có ít mối quan hệ, bạn càng có thể ở lại Anh lâu hơn trước khi quyền cư trú tại Vương quốc Anh được áp dụng.

Nếu bạn ở Vương quốc Anh từ 16–45 ngày và có ít nhất bốn mối quan hệ có thể chứng minh được, bạn có thể được coi là cư dân nộp thuế ở Vương quốc Anh. Số lượng dây buộc cần thiết giảm dần tùy thuộc vào thời gian lưu trú của bạn. Chúng được đánh giá như một phần của cuộc kiểm tra xem có đủ mối buộc và bao gồm các điều kiện sau:

• Gia đình: vợ/chồng và/hoặc con vị thành niên cư trú tại Vương quốc Anh
• Chỗ ở: có sẵn cho bạn trong 91 ngày liên tục trở lên (ngay cả khi bạn chỉ ở một đêm ở đó)
• Công việc: làm việc tại Anh ít nhất 40 ngày trong năm
• Các chuyến thăm đáng kể: dành 90 ngày trở lên ở Vương quốc Anh trong một hoặc cả hai năm trước
• Quốc gia được ưa chuộng: dành nhiều ngày ở Vương quốc Anh hơn bất kỳ quốc gia nào khác

HMRC có một bài kiểm tra theo luật định để xác định tình trạng cư trú tại Vương quốc Anh của bạn trên  trang web của họ .

Ai được miễn nộp thuế ở Anh?

Có một số cách bạn có thể nộp đơn xin miễn thuế ở Vương quốc Anh. Ví dụ: nếu bạn là đối tượng cư trú đóng thuế ít nhất một trong ba năm tính thuế vừa qua và đã ở Vương quốc Anh từ 16 ngày trở xuống trong năm tính thuế hiện tại thì bạn không phải là cư dân Vương quốc Anh. Điều tương tự cũng đúng nếu bạn không phải là cư dân đóng thuế trong bất kỳ năm nào trong ba năm qua và ở Vương quốc Anh ít hơn 46 ngày. Khoảng thời gian cho phép kéo dài đến 91 ngày nếu bạn làm việc toàn thời gian ở nước ngoài.

Nộp thuế thu nhập ở Anh với tư cách là nhân viên

Hầu hết những người kiếm được thu nhập từ người sử dụng lao động đều có thuế thu nhập ở Vương quốc Anh và các khoản đóng góp cho Bảo hiểm Quốc gia (an sinh xã hội) được rút tự động từ tiền lương của họ.

Chủ lao động của bạn sử dụng hệ thống PAYE (Trả theo mức kiếm được) để khấu trừ mọi khoản cần thiết từ tiền lương của bạn trước khi trả lương cho bạn. Những người nghỉ hưu ở Vương quốc Anh cũng có thể phải trả thuế thu nhập ở Vương quốc Anh đối với lương hưu của họ.

Hệ thống thuế của Vương quốc Anh dành cho người nước ngoài

Nói chung, cư dân nước ngoài phải nộp thuế ở Anh ở mức tương tự như công dân trong nước. Tất cả các loại thù lao và phúc lợi như học phí và trợ cấp chi phí sinh hoạt đều phải chịu thuế. Tuy nhiên, trong một số điều kiện nhất định, khoản đóng góp của người sử dụng lao động vào chương trình hưu trí nước ngoài có thể không phải chịu thuế và khoản đóng góp của nhân viên có thể được khấu trừ.

Vương quốc Anh có  các hiệp ước đánh thuế hai lần  với hơn 130 quốc gia, khiến nước này trở thành một trong những mạng lưới lớn nhất thế giới. Chúng bao gồm Úc, Pháp, Đức, Hà Lan, Nga, Ả Rập Saudi, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất và Hoa Kỳ. Nếu bạn bị đánh thuế tại nguồn đối với thu nhập từ một quốc gia khác, bạn thường có thể yêu cầu giảm thuế để lấy lại một phần hoặc toàn bộ số thuế này. Tuy nhiên, cách bạn đưa ra yêu cầu phụ thuộc vào một số yếu tố, bao gồm cả việc bạn có phải là cư dân nộp thuế ở Vương quốc Anh hay không.

Chỉ 90% lương hưu hoặc niên kim ở nước ngoài trả cho cư dân Vương quốc Anh, bao gồm  các khoản thanh toán trái phép , chẳng hạn như thanh toán sớm và một số khoản tiền trả một lần, phải chịu thuế ở Vương quốc Anh. Điều này có nghĩa là lương hưu trả cho cư dân Vương quốc Anh sẽ bị đánh thuế theo cách giống nhau cho dù chương trình này có trụ sở tại Vương quốc Anh hay ở nước ngoài. Theo quy định, hãy kiểm tra với nhà cung cấp lương hưu của bạn để tìm hiểu xem bạn có thể bị đánh thuế như thế nào.

Vương quốc Anh và trao đổi thông tin tự động

Vương quốc Anh là bên ký kết cơ chế Trao đổi Thông tin Tự động (AEOI), cho phép chia sẻ thông tin về tài khoản tài chính và đầu tư giữa cơ quan thuế của các quốc gia khác nhau. AEOI ảnh hưởng đến bạn nếu áp dụng cả hai điều kiện sau:

• bạn mở hoặc đã nắm giữ một tài khoản ngân hàng hoặc hiệp hội xây dựng ở Vương quốc Anh.
• bạn mua hoặc nắm giữ các khoản đầu tư thông qua một công ty bảo hiểm hoặc đầu tư, là người được ủy thác, có quyền lợi trong một số loại quỹ tín thác nhất định hoặc nhận một số khoản thanh toán nhất định từ tổ chức từ thiện.

Nếu bạn mở tài khoản trước ngày 1 tháng 1 năm 2016, nhà cung cấp tài khoản của bạn có thể liên hệ với bạn để xác nhận tình trạng cư trú thuế của bạn. Đặc biệt, bạn có thể được liên hệ nếu bạn cung cấp cho ngân hàng của mình một địa chỉ thư tín nước ngoài. Điều quan trọng là bạn phải trả lời mọi thắc mắc từ ngân hàng hoặc hiệp hội xây dựng của mình; nếu không, họ có thể cung cấp thông tin không chính xác cho HMRC.

Là một phần của thỏa thuận AEOI, HMRC chia sẻ thông tin với cơ quan thuế có liên quan ở quốc gia khác nơi bạn có thể là đối tượng cư trú thuế. Nếu bạn là cư dân nộp thuế ở Vương quốc Anh có tài khoản bên ngoài Vương quốc Anh, HMRC sẽ nhận được thông tin từ cơ quan thuế liên quan.

Thuế đối với khách đi công tác ngắn hạn (STBV)

Bất kỳ ai làm việc ở Vương quốc Anh tổng cộng dưới một năm và dành ít hơn 183 ngày ở quốc gia này trong năm tính thuế liên quan sẽ được coi là khách công tác ngắn hạn vì mục đích tính thuế. Những người như vậy phải chịu thuế Vương quốc Anh đối với tiền thù lao của họ khi nhiệm vụ được thực hiện ở Vương quốc Anh, ngay cả khi người sử dụng lao động ở nước ngoài. Các hiệp ước đánh thuế hai lần có thể bù đắp bất kỳ khoản thuế nào phải trả trong những trường hợp như vậy.

Thuế của Vương quốc Anh đối với cư dân không cư trú

Trong một số trường hợp, người nước ngoài sống ở Vương quốc Anh nhưng có nhà thường trú (‘nơi ở’) ở bên ngoài đất nước có thể không phải nộp thuế ở Vương quốc Anh đối với thu nhập từ nước ngoài. Nơi cư trú của bạn thường là quốc gia mà cha bạn coi là nơi ở vĩnh viễn khi bạn sinh ra. Tuy nhiên, điều này có thể thay đổi nếu bạn hiện đang sống ở một quốc gia khác (chẳng hạn như Vương quốc Anh) và không có ý định quay trở lại. Những người không có nơi cư trú ( non-doms ) như vậy thường không thể sống ở Vương quốc Anh vô thời hạn.

Các tổ chức phi quốc gia không phải trả thuế Vương quốc Anh đối với thu nhập hoặc lợi nhuận từ nước ngoài nếu thu nhập đó dưới 2.000 bảng Anh trong năm tính thuế và bạn không mang nó vào Vương quốc Anh. Số tiền trên 2.000 bảng Anh phải được báo cáo cho HMRC thông qua tờ khai thuế tự định. Những quy định đặc biệt áp dụng cho  sinh viên  đến Vương quốc Anh để học tập.

Thuế suất thu nhập ở Anh

Số tiền bạn nợ thuế ở Vương quốc Anh tùy thuộc vào tình huống cụ thể của bạn. Thuế thu nhập ở Anh được đánh theo thuế suất lũy tiến – thuế suất cao hơn áp dụng cho các nhóm thu nhập cao hơn. Thuế được tính trên tổng thu nhập từ tất cả các nguồn kiếm được và đầu tư sau khi trừ các khoản khấu trừ và trợ cấp.

Hầu hết các cá nhân đều được hưởng trợ cấp cá nhân mà họ không cần phải nộp thuế. Đây là 12.570 bảng Anh vào năm 2022/23 và đã được giữ nguyên cho đến năm 2028. Không có khoản trợ cấp thuế cá nhân đối với thu nhập trên 125.000 bảng Anh. Thuế suất cho năm 2022–23 giống như thuế suất cho năm 2021–22:

Năm tính thuế 2022-23 (6 tháng 4 năm 2022 – 5 tháng 4 năm 2023)

Nhóm thuế Anh/Wales/Bắc Ireland	Thu nhập chịu thuế	Thuế suất thuế thu nhập
Trợ cấp cá nhân	Lên tới £12,570	0%
Lãi suất cơ bản	£12,571–50,270	20%
Tỷ lệ cao hơn	£50,271–150,000	40%
Tỷ lệ bổ sung	£150.001+	45%

Ban thuế Scotland	Thu nhập chịu thuế	Thuế suất thuế thu nhập
Trợ cấp cá nhân	£12,570	0%
Tỷ lệ khởi đầu	Trên £12,571* – £14,732	19%
Tỷ giá Cơ bản Scotland	Trên £14,732 – £25,689	20%
Tỷ giá trung gian	Trên £25,689 – £43,663	21%
Tỷ lệ cao hơn	Trên £43,663 – £150,000**	41%
Tỷ lệ hàng đầu	Trên 150.000 bảng**	46%

* giả sử các cá nhân đang nhận Trợ cấp cá nhân tiêu chuẩn của Vương quốc Anh.
** những người kiếm được hơn 100.000 bảng sẽ thấy Trợ cấp cá nhân của họ giảm 1 bảng cho mỗi 2 bảng kiếm được trên 100.000 bảng.

Kể từ  tháng 4 năm 2023 , những người kiếm được trên 125.140 bảng Anh cũng sẽ phải trả mức bổ sung.

Phụ cấp

Cư dân Vương quốc Anh được miễn thuế đối với:

• Lãi tiết kiệm
• Cổ tức , nếu bạn sở hữu cổ phần trong một công ty
• 1.000 bảng thu nhập đầu tiên từ việc tự kinh doanh ở Anh (trợ cấp giao dịch)
• 1.000 bảng thu nhập đầu tiên từ   tài sản bạn thuê
• Trợ cấp kết hôn để giảm thuế cho bạn đời nếu thu nhập của bạn thấp hơn mức trợ cấp cá nhân tiêu chuẩn

Thu nhập được miễn thuế

Có một số lĩnh vực thu nhập được miễn thuế ở Anh. Những đối tượng sau đây được miễn thuế thu nhập ở Vương quốc Anh:

• Chi phí vận chuyển liên quan đến việc di chuyển một nhân viên và gia đình thân thiết đến Vương quốc Anh khi bắt đầu và kết thúc nhiệm vụ tại Vương quốc Anh
• Tiền thắng cược từ cá cược bi-a, xổ số hoặc trò chơi có thưởng
• Giải thưởng thâm niên (trong giới hạn nhất định)
• Tài khoản tiết kiệm cá nhân dành cho cư dân Vương quốc Anh lên tới 20.000 bảng Anh và thu nhập phát sinh từ số tiền đầu tư vào các tài khoản đó, chẳng hạn như tiền lãi hoặc cổ tức
• Một số lương hưu nhất định, chẳng hạn như lương hưu trả cho góa phụ chiến tranh và người phụ thuộc, cũng như lương hưu tương tự phải trả theo luật pháp của nước ngoài
• Một số phúc lợi xã hội và phúc lợi nhà nước, bao gồm tín dụng thuế trẻ em, trợ cấp nhà ở, trợ cấp thai sản, trợ cấp việc làm và hỗ trợ cũng như trợ cấp đi học

Bạn có thể ước tính nghĩa vụ thuế của mình bằng  công cụ tính này ,  ước tính các khoản tín dụng thuế được phép và  các loại thuế khác  trực tuyến.

Cách nộp tờ khai thuế thu nhập ở Vương quốc Anh

Ngày tính thuế của Vương quốc Anh là từ ngày 6 tháng 4 của một năm dương lịch đến ngày 5 tháng 4 của năm tiếp theo. Điều này có nghĩa là các năm tính thuế được ghi chú là, ví dụ: 2022/23 và 2023/24.

Bạn có thể nộp  tờ khai tự đánh giá của mình  qua đường bưu điện hoặc trực tuyến, mặc dù HMRC khuyến khích mọi người nộp đơn trực tuyến. Trước khi làm như vậy, bạn cần có số tham chiếu thuế (UTR) duy nhất. Điều này có sẵn trên các tờ khai thuế trước đây và các tài liệu khác từ HMRC hoặc  trên trang web gov.uk.

Người cư trú phải thông báo cho HMRC về bất kỳ thay đổi nào đối với tình trạng thuế của họ trước ngày 5 tháng 10 sau khi kết thúc năm tính thuế liên quan. Thời hạn nộp tờ khai thuế ở Vương quốc Anh như sau:

• 31 tháng 10 (báo cáo giấy)
• 31 tháng 1 (trả về trực tuyến)

Tiền phạt và hình phạt

Mức phạt 100 bảng sẽ được áp dụng đối với các tờ khai được nộp tối đa ba tháng sau thời hạn. Trong ba tháng tiếp theo, mức phạt hàng ngày có thể là £10. Nếu việc thất bại tiếp tục kéo dài hơn sáu tháng sau ngày nộp đơn thì sẽ bị phạt thêm 300 bảng Anh hoặc 5% nghĩa vụ thuế (tùy theo mức nào lớn hơn). Các hình phạt bổ sung sẽ được áp dụng đối với các tờ khai được nộp sau 12 tháng kể từ thời hạn – trong một số trường hợp lên tới 200% nghĩa vụ thuế.

Nếu bạn không có tất cả thông tin cần thiết cho tờ khai thuế ở Vương quốc Anh, bạn có thể cung cấp số liệu tạm thời để đáp ứng thời hạn. Bạn nên thay thế bất kỳ số liệu tạm thời nào bằng số liệu cuối cùng ngay khi bạn biết chúng.

Thuế an sinh xã hội ở Anh

Nếu bạn đang làm việc ở Vương quốc Anh, rất có thể cả bạn và chủ lao động của bạn sẽ cần phải đóng góp Bảo hiểm Quốc gia (NIC). Không có mức trần cho những khoản đóng góp như vậy và chúng không được khấu trừ khỏi khoản bồi thường vì mục đích thuế thu nhập.

Dưới đây là tóm tắt ngắn gọn về  các quy định của NIC  từ tháng 4 năm 2022:

• Nhân viên phải trả NIC Loại 1 Sơ cấp ở mức 13,25% cho thu nhập giữa ngưỡng Chính và Trên (lần lượt là £190 mỗi tuần và £967 mỗi tuần) và ở mức 2% sau đó.
• NIC loại 1 thứ cấp được người sử dụng lao động trả ở mức 15,05% trên tổng số tiền thù lao vượt quá ngưỡng thu nhập.
• NIC loại 1A (với cùng mức giá) được người sử dụng lao động chỉ trả cho hầu hết các khoản thanh toán/phúc lợi bằng hiện vật, chẳng hạn như tiền thuê nhà, xe hơi, học phí, v.v. Phúc lợi của Bảo hiểm Quốc gia Loại 1A giống như được tính cho mục đích thuế.

Nếu bạn đến làm việc tại Vương quốc Anh từ EU, Na Uy hoặc Thụy Sĩ, bạn sẽ chỉ phải đóng tiền vào chương trình an sinh xã hội của một quốc gia tại một thời điểm. Điều này thường sẽ ở Anh. Tuy nhiên, bạn có thể đủ điều kiện được  miễn trừ  nếu bạn là người lao động tạm thời.

Thuế của Anh đối với tài sản và của cải

Thuế tài sản ở Anh

Có hai hình thức thuế tài sản ở Anh. Khi bạn mua bất động sản ở Vương quốc Anh vượt quá một ngưỡng nhất định, bạn phải trả Thuế đất đóng dấu (SDLT). SDLT chỉ áp dụng cho tài sản dân cư có giá trị trên 125.000 bảng Anh hoặc đất không phải nhà ở và tài sản được mua với giá hơn 150.000 bảng Anh.

Thuế trước bạ phải nộp ở Anh và Bắc Ireland; Scotland có Thuế giao dịch đất đai và nhà cửa riêng   và xứ Wales áp dụng  Thuế giao dịch đất đai . Mỗi quốc gia cũng áp dụng các khoản phụ phí đối với người mua bất động sản đầu tư mua để cho thuê và ngôi nhà thứ hai.

Giống như thuế thu nhập, SDLT là thuế suất theo bậc – bạn có thể sử dụng máy  tính trực tuyến  để xem thuế này hoạt động như thế nào. Bạn phải gửi tờ khai SDLT của mình cho HMRC và nộp thuế trong vòng 30 ngày kể từ ngày hoàn tất việc mua bán. Có  một số miễn trừ nhất định  cho phép bạn giảm thuế tài sản ở Vương quốc Anh, chẳng hạn như nếu bạn mua nhiều tài sản.

Hình thức thuế tài sản khác của Vương quốc Anh là Thuế Hội ​​đồng. Thuế đô thị địa phương này được tính theo bậc hoặc dải giống như thuế thu nhập. Mỗi đô thị đánh giá tài sản trong phạm vi quyền hạn của mình hàng năm và xác định các loại thuế áp dụng dựa trên giá trị được đánh giá. Một  số điều kiện  ảnh hưởng đến thuế suất của hội đồng.

Thuế của Vương quốc Anh đối với thu nhập cho thuê

Số tiền thu được từ việc cho thuê bất động sản ở Anh là thu nhập của cả người cư trú và người không cư trú. Các quy tắc đặc biệt áp dụng cho việc thuê phòng đơn, cho thuê tài sản của bạn cho mục đích nghỉ lễ và nếu bạn là chủ nhà ở nước ngoài.

Số tiền thu được là tổng doanh thu cho thuê trừ đi các chi phí cho phép. Vương quốc Anh không cho phép hầu hết các chi phí vốn đối với tiền thuê nhà, bao gồm chi phí mua hoặc cải tạo tài sản, khấu hao và một số lãi suất thế chấp.

Thuế cổ tức của Anh

Nếu bạn sở hữu cổ phần của một công ty ở Vương quốc Anh, bạn có thể nhận được  khoản thanh toán thuế cổ tức . Bạn không bắt buộc phải trả thuế cổ tức ở Vương quốc Anh đối với 2.000 bảng cổ tức đầu tiên bạn nhận được trong năm tính thuế. Từ  tháng 4 năm 2023 , số tiền này sẽ giảm xuống còn 1.000 bảng đầu tiên.

Thuế suất cổ tức  ở Vương quốc Anh từ tháng 4 năm 2022 như sau:

Nhóm thuế	Cổ tức thuế suất trên 2.000 bảng
Lãi suất cơ bản	8,75% (tăng từ 7,5% vào năm 2021/22)
Tỷ lệ cao hơn	33,75% (tăng từ 32,5% vào năm 2021/22)
Tỷ lệ bổ sung	39,35% (tăng từ 38,1% vào năm 2021/22)

Thuế tài sản ở Anh

Thuế tài sản, chẳng hạn như thuế lãi vốn và thuế thừa kế, tương đối ít được đại diện ở Anh so với Pháp và Tây Ban Nha.

Thuế lãi vốn ở Anh

Thuế lãi vốn (CGT) áp dụng dựa trên chênh lệch giữa giá bán và giá mua của một số tài sản khác nhau. Bạn trả CGT dựa trên số tiền lãi bạn nhận được từ những tài sản này chứ không phải trên toàn bộ giá bán. CGT có thể phát sinh từ việc bán doanh nghiệp, cổ phiếu, vật gia truyền hoặc tài sản.

Tài sản tính phí bao gồm:

• Tài sản cá nhân có giá trị từ £6.150 trở lên (không bao gồm xe cộ)
• Bất động sản không phải là ngôi nhà chính của bạn
• Ngôi nhà chính của bạn nếu bạn  cho nó ra ngoài, sử dụng để kinh doanh hoặc nó rất rộng
• Cổ phiếu không có trong ISA hoặc PEP
• Tài sản kinh doanh
• Tài sản tiền điện tử ( trong một số trường hợp nhất định )

Bạn phải trả CGT cho tất cả tài sản của Vương quốc Anh, cho dù bạn có phải là cư dân hay không. Tuy nhiên, nếu bạn là cư dân, bạn có thể nợ CGT ngay cả đối với tài sản được xử lý không phải ở Vương quốc Anh.

CGT chỉ được thanh toán trên tổng lợi nhuận của bạn vượt quá mức miễn thuế (Số tiền được miễn thuế hàng năm). Khoản trợ cấp miễn phí CGT cho năm 2022/23 giống như cho năm 2021/22:

• £12,300
• £6,150 cho  quỹ tín thác

Từ  tháng 4 năm 2023 , trợ cấp miễn phí CGT sẽ giảm xuống còn 6.000 bảng.

Cách tính thuế lãi vốn ở Vương quốc Anh

CGT được thêm vào thu nhập chịu thuế khác của bạn. Tổng tất cả thu nhập của bạn từ nhiều nguồn khác nhau xác định bạn thuộc nhóm thuế nào trong năm tính thuế hiện tại:

• Nếu tổng thu nhập chịu thuế của bạn dưới 50.000 bảng Anh – nghĩa là bạn vẫn ở mức cơ bản – tỷ lệ lãi vốn của bạn là 10% đối với hầu hết các tài sản phải trả (không bao gồm tài sản nhà ở) và 18% đối với nhà của bạn.
• Nếu lợi nhuận từ vốn đưa bạn vào ngưỡng cao nhất tiếp theo thì bạn phải trả 20% cho hầu hết tài sản phải trả và 28% cho ngôi nhà của mình – nhưng chỉ trên một phần lợi nhuận từ vốn sẽ đẩy thu nhập chịu thuế của bạn vào ngưỡng tiếp theo.

Có  nhiều mức thuế lãi vốn khác nhau  ở Anh.

Thuế thừa kế ở Anh

Thuế thừa kế ở Vương quốc Anh là khoản thanh toán một lần được trả dựa trên giá trị tài sản của người qua đời nếu vượt quá ngưỡng quy định, hiện là 325.000 bảng Anh. Bất kỳ giá trị nào cao hơn ngưỡng đều bị đánh thuế ở mức 40%. Ví dụ: tài sản của bạn trị giá 500.000 bảng và ngưỡng miễn thuế của bạn là 325.000 bảng. Thuế thừa kế được tính sẽ là 40% của 175.000 bảng Anh (500.000 bảng trừ đi 325.000 bảng). Nếu bạn chuyển nơi ở chính của mình cho hậu duệ trực tiếp, họ sẽ có ngưỡng thuế thừa kế bổ sung là 175.000 bảng Anh. Điều này giúp con cháu trực hệ được thừa kế nhà cửa dễ dàng hơn.

Có nhiều cách khác để giảm bớt nghĩa vụ thuế thừa kế ở Vương quốc Anh của bạn. Ví dụ: nếu bạn để lại hơn 10% giá  trị ròng  tài sản của mình cho tổ chức từ thiện, tỷ lệ này sẽ giảm xuống còn 36%. Hơn nữa, nếu bạn đã kết hôn hoặc có quan hệ đối tác dân sự, đối tác của bạn có thể thừa kế toàn bộ tài sản của bạn mà không phải đối mặt với hóa đơn thuế thừa kế ở Vương quốc Anh. Nếu bạn muốn chuyển giao tài sản của mình trước khi chết, bạn có thể tặng chúng cho người bạn đời của mình.

Thuế công ty và thuế suất VAT ở Vương quốc Anh

Các doanh nghiệp hoạt động tại Vương quốc Anh phải nộp thuế doanh nghiệp đối với bất kỳ lợi nhuận nào tích lũy được. Trong năm 2022/23, thuế suất  thuế doanh nghiệp thông thường  là 19%. Tỷ lệ thấp hơn 10% được áp dụng khi lợi nhuận có thể được quy cho việc khai thác bằng sáng chế, đồng thời áp dụng thuế doanh nghiệp cụ thể trong một số trường hợp nhất định.

Nhìn chung, các công ty hoạt động tại Anh cũng sẽ phải tính và nộp thuế VAT ở mức 20%, mặc dù vẫn có một số trường hợp ngoại lệ. Tờ khai thuế VAT phải được nộp hàng tháng hoặc ba tháng một lần, tùy thuộc vào quy mô của công ty.

Mặt khác, các công ty không cư trú chỉ phải chịu thuế doanh nghiệp của Vương quốc Anh đối với lợi nhuận tích lũy và liên quan đến thương mại thông qua một cơ sở thường trú hoặc trên đất đang phát triển của Vương quốc Anh. Tuy nhiên, có hiệu lực từ tháng 4 năm 2020, các công ty không cư trú phải chịu thuế doanh nghiệp của Vương quốc Anh (chứ không phải thuế thu nhập) đối với thu nhập nhận được từ tài sản của Vương quốc Anh.

Thuế thu nhập tư nhân ở Anh

Nếu bạn là chủ sở hữu tự kinh doanh của một công ty TNHH ở Vương quốc Anh, bạn sẽ phải nộp thuế doanh nghiệp ở Vương quốc Anh, mặc dù những gì bạn bị đánh thuế phụ thuộc vào việc bạn được phân loại là người nộp thuế cư trú hay không cư trú ở Vương quốc Anh .

Nói chung, các quy định và thuế suất thuế doanh nghiệp giống nhau của Vương quốc Anh áp dụng cho cả người cư trú và người không cư trú; cư dân nộp thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ trong khi những người không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập tại Vương quốc Anh của họ.

Thuế xuất nhập khẩu ở Anh

Tất cả hàng hóa  nhập khẩu  từ bên ngoài Vương quốc Anh đều phải chịu  thuế quan  và thuế hải quan với một số ngoại lệ. Bạn có thể sử dụng  công cụ trực tuyến  để kiểm tra thuế suất và thuế suất VAT đối với nhiều hàng hóa nhập khẩu khác nhau. Để có cái nhìn sâu sắc hơn, hãy tìm một nhà tư vấn kinh doanh trong danh mục của chúng tôi.

Thuế ô tô, đường bộ và sân bay ở Vương quốc Anh

Nếu bạn lái xe ở Vương quốc Anh, bạn sẽ phải trả thuế ô tô và đường bộ, kể cả khi bạn đăng ký ô tô của mình với DVLA  (  Cơ quan cấp phép lái xe và phương tiện). Số tiền này thay đổi tùy theo loại phương tiện, thuế ô tô và đường bộ ở Anh dựa trên các yếu tố như kích thước động cơ, loại nhiên liệu sử dụng và lượng khí thải CO ²  . Tham khảo  bảng thuế suất ô tô và đường bộ ở Vương quốc Anh , trong đó bạn sẽ thấy mức thanh toán cho ô tô sử dụng nhiên liệu thay thế (TC59) thấp hơn £10 so với ô tô chạy xăng (TC48) và ô tô chạy bằng dầu diesel (TC49).

Bạn có thể thanh toán thuế ô tô và đường bộ  trực tuyến . Cần lưu ý rằng ô tô điện được miễn một số loại thuế ô tô nhất định ở Vương quốc Anh dựa trên lượng khí thải thấp.

Các cá nhân rời Vương quốc Anh bằng đường hàng không cũng phải trả thuế, thường là một phần chi phí vé máy bay.

hoàn thuế ở Anh

Bạn có thể được hoàn lại thuế (giảm giá) ở Anh vì  một số lý do , ví dụ: nếu bạn đang làm việc và bị trừ quá nhiều thuế từ tiền lương của mình, nếu bạn ngừng làm việc, nếu bạn rút tiền lương hưu hoặc chương trình niên kim nhân thọ, hoặc nếu bạn sống ở một quốc gia và có thu nhập ở một quốc gia khác. Hơn nữa, nếu bạn khai chi phí cá nhân trên tờ khai thuế, bạn cũng có thể được hoàn thuế ở Vương quốc Anh.

Một số cách tính thuế P800 quy định rằng bạn có thể  yêu cầu hoàn thuế trực tuyến  (chỉ khi thuế của bạn đã được tính, diễn ra trong khoảng thời gian từ tháng 6 đến tháng 10). Sau khi gửi đơn đăng ký khai thuế tại Vương quốc Anh, bạn sẽ nhận được tiền trong vòng 5 đến 6 tuần.

Tránh hoặc trốn thuế ở Anh

Việc trốn thuế hoặc sắp xếp lại các vấn đề về thuế của bạn để trả ít thuế hơn không hẳn là bất hợp pháp nhưng có thể gây ra hậu quả nghiêm trọng. Nếu bạn tham gia vào một chương trình mà HMRC có số tham chiếu, bạn phải tiết lộ nó, nếu không bạn có thể bị phạt lên tới 5.000 bảng Anh. Ngoài ra, HMRC sẽ điều tra các vấn đề về thuế của bạn. Họ cũng có thể yêu cầu bạn trả trước số thuế còn nợ, thực hiện hành động pháp lý chống lại bạn và coi bạn là người nộp thuế có rủi ro cao.

Mặt khác, trốn thuế – trình bày sai vấn đề tài chính của bạn để trả ít thuế hơn – là bất hợp pháp. HMRC công bố danh sách những người cố tình trốn thuế và bạn có thể phải đối mặt với những khoản phạt nặng. Trong năm tính thuế 2020-21, HMRC ước tính  khoản chênh lệch thuế là 32 triệu bảng  . Khoảng trống này thể hiện việc thiếu thuế do sai sót, trốn thuế, trốn thuế và tấn công tội phạm.

Tư vấn thuế ở Anh

Các tài liệu được xem xét trong bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không được coi là lời khuyên về thuế cho trường hợp cá nhân của bạn. Do đó, bạn nên luôn tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế của mình về các vấn đề hoặc thắc mắc cụ thể về thuế.

Tài nguyên hữu ích

• HMRC  – trang web cung cấp thông tin về thuế, đóng góp an sinh xã hội của Anh và các câu hỏi liên quan khác dành cho các quốc gia cấu thành của Vương quốc Anh. Cơ quan này cũng điều hành một đường dây trợ giúp tự đánh giá  .
• TaxAid  – tổ chức từ thiện tư vấn cho những người có thu nhập thấp mà vấn đề của họ không thể giải quyết được với HMRC.
• Chương trình Định cư  – Điều này áp dụng cho các công dân EEA sống ở Vương quốc Anh trước ngày 1 tháng 1 năm 2021.