隐藏在比利牛斯山脉中的是低税率的安道尔公国。
安道尔为居民和游客提供了无限的可能性。然而,如果没有低廉但公平的税收制度,这些人中的许多人永远不会在地图上找到安道尔。
在本文中,我们将了解安道尔的税率、不同类型的税种以及与安道尔个人和公司税收制度相关的法律。
居民个人所得税
安道尔居民个人所得税被称为 IRPF,或“Impost sobre la renda de les persones físiques”。
安道尔的个人所得税税率是多少?
安道尔的名义个人 所得税税率为10% 。也就是说,个人支付的最高额为10%。
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然而,与许多其他国家一样,安道尔对其个人所得税制度采用了括号法。
个人所得税税率
- €0 – €24,000:0%
- 24,001 欧元 – 40,000 欧元:5%
- €40,001+:10%
已婚夫妇的所得税税率
- €0 – €40,000:0%
- €40,001+:10%
谁负责 IRPF?
IRPF 适用于在安道尔拥有税务居住地的任何个人,即:
- 每年在安道尔居住超过 183 天的人,或
- 在安道尔进行大部分商业、经济和生活活动的人,在某些国家通常称为其“住所”。
什么类型的收入需要纳税?
安道尔所得税适用于所有形式的收入、资本收益和损失。与许多实行领土税收制度的国家不同,安道尔对其居民在世界各地赚取的收入征税。
应税收入包括:
- 来自外国雇主的工资,
- 来自国外投资的股息或息票,
- 来自国外的养老金、退休金、储蓄或保险计划。
是否有任何类型的收入可以免税?
某些类型的收入虽然有限,但可以免税。在大多数情况下,投资必须在安道尔境内进行。
免税收入类型包括:
- 来自安道尔政府债券的收入,
- 参与在安道尔注册的公司的股息和其他收入,
- 参与安道尔居民企业的股息和其他收入,
- 资本收益和损失,
- 存入安道尔银行的资金收入,最高 3,000 欧元,
- 政府补助金和奖学金,
- 文学、艺术或科学奖项。
欲了解更多信息,请参阅第 5/2014 号法律第 5 条“免税收入”。
非居民所得税
对非居民个人和法人实体的收入征税称为 IRNR,即“Impost sobre la renda dels non-resident fissions”。
当非居民个人或法人实体从安道尔的经济活动中获得收入时,需要支付 IRNR。
IRNR, 安道尔非居民个人和法人的所得税为 10% 。
安道尔的公司税
任何在安道尔注册或居住在安道尔的公司(凭借在该国拥有注册办事处或有效管理层)均被视为安道尔的税务居民。
安道尔居民组织需缴纳 IS 税或“Impost de societats”。
安道尔名义企业所得税税率为10% 。尽管某些类型的公司(例如投资外国公司的控股公司(例如拥有财产和知识产权的公司))有2%的特别有效税率,但预计这一制度将会发生重大变化。
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企业所得税
安道尔的企业预扣税率 ,也称为股息税, 为 0% 。
特许权使用费按 5% 的税率征税 。
增值税; 间接税
安道尔以其免税贸易而闻名,但实际上,在该国境内进行的大多数销售均需缴纳 4.5% 的增值税。
这个税率可以降低到0%,主要针对非营利组织、教育和医疗保健。食品(酒类除外)、书籍、报纸和杂志 1%,旅行社和艺术品 2.5%。
银行和金融服务业税率提高 9.5%。
由于安道尔的增值税税率(称为 IGI)较低,烟酒商店遍布全国各地。
资产增值税
安道尔的名义资本利得税率为 10% 。但也有一些例外:
- 如果您拥有公司股本的比例低于 25%,则无需缴纳资本利得税。
- 这对于上市公司的交易者来说尤其有趣(注意:期权、商品和其他投资不符合此豁免条件)。
- 任何持有超过10年的资产均可免征资本利得税。
安道尔的资本利得税适用于全球投资。如果这些海外投资已经缴纳了安道尔税率 10% 或以上的税款,则由于双重征税立法,将不会在当地征收。
请注意,安道尔房地产的资本利得税又有所不同,我们将在下面解释。
财产税
安道尔的财产无需缴纳继承税或转让税,但业主在出售所有权长达 13 年的时间内需缴纳购置税和资本利得税。
安道尔房地产购买税
在安道尔购买房产时,您必须缴纳两种不同类型的税款:
- 固定税: 销售价格的1.5%,缴纳给公社(地方政府)。
- Impost de Transmissions Patrimonials: 支付给安道尔政府的销售价格的 2.5%。
安道尔房地产销售税(资本利得税)
销售税的波动性更大。
安道尔的房地产需缴纳 0% 至 15% 的资本利得税 。您支付的金额取决于财产拥有的时间:
- 1小时:15%
- 2年:13%
- 3年:10%
- 4 年:9%
- 5年:8%
- 6 年:7%
- 7 年:6%
- 8 年:5%
- 9 年:4%
- 10年:3%
- 11年:2%
- 12年:1%
- 13岁或以上:0%
双重征税协定
安道尔税务立法发生根本性变化,以遵守国际义务并防止被列入避税天堂黑名单,安道尔政府正在与世界各国就双重征税条约进行谈判。
截至今天,以下国家/地区目前或将在不久的将来与安道尔签订双重征税协定:
- 法国:2015 年 7 月 1 日生效
- 列支敦士登:2016 年 11 月 21 日起生效
- 卢森堡:2016 年 3 月 7 日生效
- 马耳他:2016 年 9 月 20 日签署
- 葡萄牙:2017 年 4 月 23 日生效
- 西班牙:2017 年 8 月 1 日生效
- 阿拉伯联合酋长国:2017 年 8 月 1 日生效。
安道尔一直在与比利时、捷克和荷兰进行谈判,也表示有意与爱沙尼亚、拉脱维亚和立陶宛进行谈判。
安道尔税收制度
尽管安道尔税法不断发展,但该系统仍然足够简单,谈判时不会遇到太多麻烦。
无论您打算注册公司还是在安道尔居住,您都将享受发达、合规世界中最低的税率。