企业必须在英国缴纳公司税，但了解该国的营业税法规需要时间和精力。请继续阅读以开始使用。
如果您是英国的个体经营者，您可能需要缴纳英国的公司税。但是，您的纳税对象取决于您是否被归类为该国的居民纳税人或非居民纳税人。
本指南涵盖了其业务方面，包括不同业务的不同类型的税收、如何支付这些税款，以及付款期限和税收抵免。部分包括：
英国的公司税制度
英国的企业税法近年来经历了许多变化。在 COVID-19 大流行开始之前，英国政府一直在降低公司税，以支持商业投资。 然而，《2021 年金融法》规定， 2023 财年公司税将从 19% 增加到 25% 。
英国税务海关总署(HMRC) 管理和征收英国的公司税。公司约占 HMRC 征收总收入的 9% 。 2021-22 年，这些收入增长了约 28%，达到 670 亿英镑。
谁在英国缴纳公司税？
任何法人企业（即在公司注册处注册的公司 ）都有法律义务为其在英国的应税利润缴纳公司税。此类应税利润包括公司通过开展业务赚取的资金（称为交易利润）、财产租金收入、投资收益以及其他应税收益。
英国的公司税适用于有限公司；在英国设有分公司或办事处的外国公司；俱乐部、合作社或其他非法人协会；以及设立有限责任公司的个体经营者。
然而，未注册的公司无需缴纳英国公司税。相反，他们必须为其营业利润缴纳所得税。
您选择的业务结构类型决定了您的公司税率和报告义务。此外，您的业务结构将决定您个人如何获取利润以及您在企业亏损时所承担的个人责任。
英国的公司税率
除封闭行业的公司外，所有公司均按 19% 的税率缴纳英国公司税（从 2023 年起为 25%）。如果他们能够将利润归因于专利的利用，他们可能有资格享受 10% 的较低税率。具体公司税适用于四种情况：石油和天然气制度、英国人寿保险公司、英国银行业以及运营合格船舶的公司（在这种情况下适用吨位税）。
税收调整后的交易利润
英国的公司税按应税利润的百分比计算。一般来说，您在账户中公布的交易利润（收入减去支出）不是您的应税利润。相反，您必须先计算经税收调整的交易利润，然后才能在英国缴纳公司税。
标准做法是聘请税务顾问来确定您需要缴纳哪些税款。低收入税改革小组还对 税收调整后的贸易利润提供了很好的解释。
英国个体经营者企业税
最简单的商业形式是 个体工商户。个体经营者为自己经营业务，并对业务结果、运营、定价和日程安排负责。个体经营者和雇员之间的一个重要区别是个体经营者同时为多个客户工作，因此避免了与雇员相关的经济依赖问题。
另一方面，英国个体工商户的业务结构有限。个体工商户业务是企业主的延伸，即使企业有其他雇员。与有限公司不同，个体工商户不是独立于所有者的法人实体。
作为个体工商户，所有的商业利润都属于您个人。这意味着个体经营者的利润税将添加到您的其他个人收入中，并按您的个人税率进行评估。英格兰、威尔士和北爱尔兰的这一比率从 0% 到 45% 不等，而苏格兰的最高比率为 46%。
作为英国的个体工商户，您需要：
- 保存 您企业的销售和 费用记录
- 每年发送 自我评估纳税申报表
- 为您的利润以及第 2 类和第 4 类国民保险缴纳所得税
- 如果您的营业额超过 85,000 英镑，请注册增值税
英国合伙企业税
英国提供多种类型的合作伙伴关系来满足您的业务结构需求。无论何种类型的合伙企业，所有合伙人均分享企业的应税利润，并且每个合伙人均按其份额纳税。 每个合伙人都需要提交个人自我评估表，并就自己的合伙利润部分缴纳所得税和 国民保险。
预计销售额超过 85,000 英镑的合作伙伴还必须注册增值税。
英国有限公司的公司税
个体工商户和合伙企业是个人的延伸，而 有限公司则 是其本身的法人实体。因此，有限公司必须有独立的银行账户和记录，任何赚取的利润都属于公司，而不是个人。英国有两种类型的有限公司：股份有限公司和担保有限公司。
所有有限公司都必须为其利润缴纳公司税——大多数情况下为净利润的 19%（从 2023 年起为 25%）。公司必须每年完成公司纳税申报表 (CT600)。缴纳企业所得税后，剩余利润可以在成员或股东之间分配。接收者必须在自我评估表上申领他们的分配。 大公司 面临一些额外的合规和报告要求。
如果您是有限公司的董事，您将承担公司业绩、税务和报告的法律责任。这也意味着如果公司不遵守相关法律法规，您可能要承担个人责任。此外，作为公司董事，您必须向 HMRC 提交个人自我评估申报表。
自 2021 年 4 月 6 日起，英国政府对 影响有限公司董事的工资外工作规则(IR35) 进行了重大变更。简而言之，新规则意味着通过自己的有限公司（有时称为个人服务公司）或其他中介机构提供服务的自由职业者和自营职业者将不再评估自己的纳税状况。相反，责任转移到雇用他们的私营企业身上。对于公共部门的所有企业和工人来说，情况已经如此。英国税务海关总署 (HMRC) 整理了许多 资源 来帮助企业遵守新法规。
特别公司税制
在英国四个特定行业运营的企业可以利用特殊的 公司税收制度：
- 石油和天然气公司
- 人寿保险公司
- 吨位税制
- 银行业
除了上面列出的四个部门之外，英国对于特定类型或规模的商业活动没有特殊的企业税率。总的来说，每个行业的所有公司都遵守相同的公司税率和规则。然而，值得注意的是，根据公司的规模，可能会适用一些减免、研发信贷和反避税规则。
在线税务计算器
有许多在线公司税计算器可供使用，例如来自 UK Tax Calculators 的这款计算器。
英国的公司税减免
在英国经营的公司可以对其税款进行扣除或申请抵免。英国税务海关总署 (HMRC) 针对以下方面提供具体减免：
在英国，公司可以通过从总营业利润中扣除对慈善机构或社区业余体育俱乐部的捐款来缴纳较低的公司税。补偿性罚款和损害赔偿，包括因不当解雇而向员工支付的款项，也可以免税，但惩罚性处罚则不能。
有关您业务的更多信息，请寻求专业建议。
英国的增值税
在英国运营的公司还需要收取并缴纳 20% 的增值税。国内燃料和电力以及某些其他折扣供应品需缴纳 5% 的增值税。在某些情况下，一些小型贸易商可能会采用特殊的统一税率计划，即按特定部门的税率计算增值税。童装、书籍和报纸等物品以及出口到非欧盟国家的货物均征收0%增值税。
应税营业额超过 85,000 英镑的公司必须注册增值税。有两项测试可以确定您何时需要开始缴纳增值税：
- 首先，当您的 12 个月累计销售收入达到增值税登记门槛时。这是一个月和之前 11 个月的总金额。它适用于任何连续 12 个月的期间。在这里，您必须在下个月月底之前进行注册。例如，如果您截至2023年6月30日的12个月内增值税应税营业额超过85,000英镑，您需要在2023年7月31日之前注册增值税。
- 其次，如果您认为仅该期间的应税营业额就将超过增值税起征点，您需要在任何 30 天期间开始时立即登记增值税。
英国的增值税制度
大多数企业可以 在线注册。执行此操作时，您将创建一个增值税在线帐户（也称为政府网关帐户），您需要使用该帐户才能提交增值税申报表。然后，您在英国注册增值税时需要提供营业额、业务活动和银行详细信息等详细信息。您将在 30 个工作日内收到增值税登记证书，但可能需要更长时间。
现在英国已经退出欧盟，政府不再需要遵守欧盟 15%的最低增值税税率。然而，当局表示，英国在不久的将来不太可能与当前利率相差太大。
增值税截止日期
增值税申报表 必须每月或每三个月提交一次，具体取决于公司的规模。所有企业都必须在线提交增值税申报表并进行电子支付。然而，规模较小的企业可以申请年度申报表。增值税申报的截止日期通常是期限结束后的 30 天。
英国公司纳税年度
英国的企业纳税年度为4月1日至次年3月31日。财政年度通常称为年初。例如，纳税年度2022年4月1日至2023年3月31日也可称为FY2022。
对于应税利润低于 150 万英镑的公司，结算会计期间公司税负债的截止日期是会计期间结束后的九个月零一天。您的会计期间通常是您的财政年度，但您成立公司的当年可能有两个会计期间。
对于 应税利润超过 150 万英镑的大公司，公司税需分四个季度缴纳。这些可以在线支付。年应税利润超过 2000 万英镑的公司遵循不同的付款时间表。
如何在英国提交公司纳税申报表
如果您是个体经营者或合伙企业，则无需发送公司纳税申报表。但是，您必须发送 自我评估 申报表。如果您拥有一家有限公司，您可能会被要求在纳税申报表的同时向公司注册处提交您的账目。企业纳税申报表的截止日期是其所涵盖的会计期间结束后的12个月。您通常必须在提交截止日期后 12 个月内进行任何更改或修改。
英国其他类型的营业税
英国还需缴纳许多其他营业税。虽然其中许多税收是针对特定行业的，但其他税收则适用于特定类型的行业。下面是一个广泛的概述。
雇主的国民保险缴款（NIC）
雇主有义务根据每位雇员收入的一定比例支付NIC。 2022-23 年，每周收入超过 175 英镑的所有人员的税率为 15.05% 。企业每年可免除前 4,000 英镑（最高）的此项责任。没有其他工资税，但雇主仍然有责任通过现收现付（PAYE）系统从源头扣除员工的所得税义务。
转移利得税
在某些情况下，在英国经营的公司可能需要缴纳转移利润税。在大多数情况下，对转移利润征收 25% 的税，适用 于公司和集团创造税收优惠或错配的两种情况。
资产增值税
在英国经营的自营职业者和合伙企业可能需要就出售全部或部分商业资产所获得的任何利润缴纳资本利得税。此类资产包括以下内容：
- 土地和建筑物
- 固定装置和配件
- 厂房及机器
- 分享
- 注册商标
- 您企业的声誉
有限公司则对出售其资产的利润缴纳公司税。
财产相关税
在英国，企业必须对影响股票销售的工具缴纳 0.5% 的印花税。出售股票的协议通常会征收 0.5% 的印花税储备税 (SDRT)，但发行股票时通常不征收印花税。印花税也适用于非住宅或混合土地和建筑物的收购。苏格兰和威尔士有特定的土地和建筑物税。
租赁营业场所的公司也有义务缴纳当地市政税。
其他营业税
英国还有其他几种营业税。其中包括以下内容：
- 封闭式住宅的年度税（购买和持有超过 500,000 英镑的住宅物业）
- 学徒税
- 有关无形财产税的离岸收入
- 养老保障基金征收
- 软饮料行业征税
- 银行征费
- 保险费税
- 环境税，包括垃圾填埋税、气候变化税、骨料税和塑料税
- 减碳承诺
非居民公司的税收
自 2020 年 4 月起，从事英国房地产业务的非居民公司须就其从英国房地产获得的收入缴纳 19% 的英国公司税（2023 年起为 25%）。这些企业还需要就因该公司为该业务目的而签订的贷款关系或衍生品合同所产生的借方或贷方产生的英国公司税承担责任。
英国的公司税罚款
如果您未在截止日期（所涵盖的会计期间结束后 12 个月）之前提交公司纳税申报表，HMRC 将 根据以下时间表收取迟交罚款：
| 截止日期之后的时间 | 惩罚 |
| 1天 | 100 英镑 |
| 3个月 | 另外100英镑 |
| 6个月 | 英国税务海关总署 (HMRC) 估算您的账单，并对未缴税款加收 10% 的罚款 |
| 12个月 | 未缴税款的另外 10% |
如果您连续 3 次迟交纳税申报表，则每次 100 英镑的罚款将增加至 500 英镑。此外，如果您迟缴公司税、缴得不够或根本不缴，英国税务海关总署将向您收取 滞纳金利息。自 2023 年 1 月 6 日起，税率为 6%。
英国的公司税务建议
由于在英国经营的企业面临的税收种类繁多，因此建议咨询特许会计师，以就公司税、社会保障费用、税法和任何可用的退款等提供建议。
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