您什么时候有责任在英国缴纳自由职业税？了解英国个体经营者的税收制度。

一项政府调查发现，英国有 410 万人为自己工作。如果您是其中之一，您将有责任在英国缴纳自由职业税并注册进行自我评估。当您在英国自由职业或拥有企业时，您可能需要缴纳几种不同类型的税款，包括所得税和增值税 (VAT)。

英国政府对自 2021 年 4 月 6 日起适用于一些个体经营者（以及雇用其服务的企业）的工资外工作规则 (IR35) 进行了重大修改。此外，英国脱欧对与欧盟合作的英国自由职业者也产生了影响企业。使用本指南了解自营职业者和自由职业者的税务要求，包括：

英国自由职业者税收制度

作为英国税务、支付和海关当局的职责之一， 英国税务海关总署 (HMRC) 为个体经营者收集和分配税收和支出。

尽管自由职业是一种流行的工作方式，但该术语并不出于税收目的而存在。相反，您被归类为个体经营者、企业合伙人或通过有限公司进行交易。英国税务海关总署提供了一份 方便的指南 ，帮助您了解为自己工作的不同方式并确定您的自营职业身份。

总体而言，任何在英国为自己工作的人（无论是个体经营者还是商业伙伴）都必须缴纳所得税、 国民保险缴款 (NIC)，还可能缴纳增值税。每年通过填写自我评估申报表来缴纳税款。居民和非居民适用相同的税率。虽然这两个群体之间存在一些细微的规则差异，但主要区别在于居民对其全球收入纳税，而非居民仅对其在英国的收入纳税。

有许多因素决定您的税务居民身份：如果您在英国居住至少 183 天、拥有英国房地产或在英国工作，您可能会被视为税务居民。

另一方面，如果您作为有限公司进行交易，则您需要缴纳英国的公司税。在这种情况下，适用一套完全不同的规则。

英国自营职业者所得税

每个在英国通过商业活动或工作赚钱的人（为自己或他人）都必须缴纳所得税。在这两种情况下，您支付的金额取决于您的收入：一组累进税级决定了应付金额。此外，苏格兰的税级与英格兰、威尔士和北爱尔兰的税率略有不同。

英国个体经营者和自由职业者的税收

作为英国的个体经营者或个体经营者，您需要缴纳的所得税金额取决于您赚了多少钱以及您所产生的允许费用。您可以通过从收入中扣除费用来轻松计算您的利润。在计算应税利润时，您可以从收入中扣除某些与业务相关的费用。

作为个体工商户，所有的商业利润都属于您个人。作为个体经营者的利润税将添加到您的其他个人收入中，并按您的个人税率评估：

2022–2023纳税年度（2022年4月6日至2023年4月5日）

英格兰/威尔士/北爱尔兰税阶应纳税所得额所得税税率
个人津贴高达 12,570 英镑0%
基本费率12,571 英镑 – 50,270 英镑20%
更高的比率50,271-150,000英镑40%
附加费率£150,001+45%
苏格兰税阶应纳税所得额所得税税率
个人津贴12,570 英镑0%
入门费率超过 12,571 英镑*–14,732 英镑19%
苏格兰基本费率超过 14,732–25,668 英镑20%
中速超过 25,668–43,662 英镑21%
更高的利率超过 43,662 英镑 – 150,000 英镑**41%
最高价格超过 150,000 英镑**46%

* 假设个人领取英国标准个人津贴。
** 收入超过 100,000 英镑的人，每收入超过 100,000 英镑，每 2 英镑，其个人免税额将减少 1 英镑。

2021–2022纳税年度（2021年4月6日至2022年4月5日）

英格兰/威尔士/北爱尔兰税阶应纳税所得额所得税税率
个人津贴高达 12,570 英镑0%
基本费率12,571 英镑 – 50,270 英镑20%
更高的比率50,271-150,000英镑40%
附加费率£150,001+45%
苏格兰税阶应纳税所得额所得税税率
个人津贴12,570 英镑0%
入门费率超过 12,571 英镑*–14,667 英镑19%
苏格兰基本费率超过 14,667–25,296 英镑20%
中速超过 25,296–43,662 英镑21%
更高的利率超过 43,662–150,000 英镑**41%
最高价格超过 150,000 英镑**46%

* 假设个人领取英国标准个人津贴。
** 收入超过 100,000 英镑的人，每收入超过 100,000 英镑，每 2 英镑，其个人免税额将减少 1 英镑。

英国合伙企业税

英国的商业伙伴关系不纳税。相反，每个合伙人通过个人自我评估表就他们的商业利润份额纳税。作为个人，每个合伙人在按现行税率缴纳所得税和NIC之前，有权享受12,570英镑的标准个人免税额，以及任何其他可能适用的扣除和减免。

营业利润是在扣除租金、专业费用、销售成本和商业设备等费用后计算的。此外，必须指定一名合伙人作为税务和报告目的的责任方。该合作伙伴每年必须代表企业填写并提交自我评估合作伙伴纳税申报表（SA800 ）。此外，预计营业额超过 85,000 英镑的合伙企业也必须注册增值税。

英国还存在其他一些类型的合伙企业，它们具有类似的税收要求。请咨询税务会计师，获取有关您情况的具体建议。英国政府还提供了大量有关自我评估表的信息。

英国有限公司的税收

个体工商户是个人的延伸，而有限公司则是其本身的法人实体。因此，有限公司必须有独立的银行账户和记录，任何赚取的利润都属于公司，而不是个人。在英国缴纳企业所得税（大多数情况下为净利润的 19%）后，剩余利润可以在成员或股东之间分配。接收者必须在自我评估表上申领他们的分配。大公司面临一些额外的合规和报告要求。

作为公司董事，你可以给自己发薪水。因此，您通过公司的 PAYE 计划缴纳个人税和 NIC。作为公司股东，您也许还可以为自己支付股息。对于此类付款以及使用公司汽车、优惠券等额外福利，有几项具体的税收规则。

自 2021 年 4 月 6 日起，英国政府对工资外工作规则(IR35)进行了重大变更  ，这可能会影响您支付的所得税和 NIC 金额以及支付方式。如果这些变更适用于您，您作为有限公司董事向其（您的客户）提供服务的私人组织将确定您的纳税就业身份。对于公共部门的所有企业和工人来说，情况已经如此。使用此 HMRC 资料表 来确定您是否受到新法规的影响。

在英国注册自由职业税务

作为经营自己企业的人，如果您的收入超过 1,000 英镑，您就有法律义务告知 HMRC。您可以 在线进行此操作。注册截止日期是企业第二个纳税年度的 10 月 5 日。例如，如果您于 2022 年 6 月开始营业，则需要在 2023 年 10 月 5 日之前向 HMRC 注册。您可能会因未及时注册而被罚款。

当您注册时，英国税务海关总署 (HMRC) 将向您发送一封包含 10 位数唯一纳税人参考号 (UTR) 的信函，然后为您设置在线自我评估服务帐户。您还将在 10 个工作日内（如果您在国外则为 21 天）收到一封包含激活码的信件。使用此代码和 UTR 编号，您可以通过 HMRC 网站在线完成注册过程。您还将被要求提供有关您的业务的信息，例如商号和联系方式。

您还可以注册通过邮寄方式缴纳英国自由职业税 。

英国自由职业者税收减免和抵免

在英国缴纳自由职业税之前，您可以扣除几种不同的业务费用。您只需为商业活动赚取的利润纳税。

自由职业者的税收减免

英国税务海关总署将几种不同的费用视为允许的费用。其中包括以下内容：

  • 办公费用（例如文具或电话费）
  • 旅行费用（例如燃油、停车费、火车或巴士费用）
  • 制服和其他服装费用
  • 员工成本（例如工资或分包商成本）
  • 原材料成本
  • 财务成本和银行费用
  • 租金和水电费
  • 广告和营销费用
  • 与您的业务相关的培训课程

允许的费用不包括从您的企业中提取的用于支付私人采购的资金。

如果您拥有房产并将其用于度假租赁业务，则与经营房产相关业务相关的许多费用（包括抵押贷款费用）可用于减少应报告收入。为了申报这些费用，该房产每个纳税年度必须可出租至少 210 天，并且必须出租至少 105 天，任何一方出租时间不得超过 31 天。

如果您经营自己的有限公司，则需要遵循不同的规则。您可以从税前利润中扣除任何业务成本。您必须报告您个人使用的任何物品作为公司福利。

折旧

英国税务海关总署不允许您从任何收入来源中扣除固定资产折旧。然而，在大多数情况下，企业可以对某些资产类别应用指定的年度扣除率（称为资本免税额）。其中包括设备、汽车、机械等。特殊制度也适用于无形资产，例如专利权、专有技术、商标和商誉。

年收入不超过 150,000 英镑的个体经营者或合伙人可能会受益于使用称为 收付实现制的更简单的系统。

在家工作时的扣除

在计算英国的自由职业税时，您还应该考虑在家工作时申请扣除。例如，如果您将家用作办公室，您可以扣除 HMRC 所谓的合理金额。因此，如果您将家中四个房间之一用作办公室，并进行一周的工作，则可以合理地申请 25% 的相关家庭费用。其中包括一定比例的租金或抵押贷款利息、燃气、电力、计量水费等公用事业费，以及市政税、保险、电话费和宽带使用费。

英国的公司税

在某些情况下，将您的企业注册为私人有限公司 (Ltd) 或有限责任合伙企业 (LLP) 可能是有意义的，而不是继续以个体经营专业人士的身份进行交易。这样做可能会减少您需要缴纳的税款。个体工商户或自由职业者按最高 45% 的累进税率缴纳个人所得税。另一方面，有限公司对任何利润缴纳 19% 的公司税，而股东股息最高 2,000 英镑免税。这样的组合可能会减少您的 PAYE 和 NIC 支出。

此外，有限公司通常可以比个体经营者申报更大范围的业务费用。然而，在做出任何决定之前，请务必咨询会计师，因为英国税务海关总署 (HMRC) 对于可以申报的内容有严格的规定。

公司税的规则与英国的自由职业者税不同。与自由税一样，您不会收到公司税账单，但需要在截止日期之前在英国税务海关总署网站上自行计算并缴纳。但是，截止日期通常是会计期间结束后九个月零一天，而所得税申报表的截止日期保持不变。

如何在英国缴纳自由职业税

作为自由职业者或自营职业者，您在扣除允许的业务费用后缴纳所得税。您需要  在次年 10 月 31 日之前在线提交自我评估纳税申报表。然后英国税务海关总署 (HMRC) 将向您发送账单。如果您在线提交报税表，则该信息会在您提交报税表后 72 小时内显示。如果您进行了邮寄申报，您将收到邮寄账单。1 月 31 日是缴纳所欠税款的截止日期。

在某些情况下，如果您进行预付款（称为 账户付款） ，则可能有第二个付款截止日期。此类付款每年应支付两次，通常在 1 月 31 日和 7 月 31 日午夜之前支付。

您可以通过多种不同的方式付款：

错过任何一个最后期限都会导致罚款和利息支付。如果截止日期恰逢周末或银行假日，请确保您的付款在截止日期前的最后一个工作日到达英国税务海关总署 (HMRC)。

英国自营职业者的增值税

作为英国的自由职业者或自营职业者，当您的年营业额超过增值税应税起征点时，您必须缴纳增值税。2022-2023 纳税年度的门槛为 85,000 英镑及以上。

英国的大多数企业都可以 在线注册增值税。通过这样做，您可以创建一个增值税在线帐户（有时称为政府网关帐户）。您需要此信息才能向 HMRC 提交增值税申报表。

在某些情况下，一些小型贸易商可能会采用特殊的统一税率计划，即按特定部门的税率计算增值税。童装、书籍和报纸等物品以及出口到非欧盟国家的货物均征收0%增值税。

英国自营职业者的社会保障

英国的所有雇员都以 NIC 的形式缴纳社会保障，以获得某些福利和国家养老金的资格。自由职业者和自营职业者支付两种 NIC：

  • 第 2 类：  2022-23 年， 每周利润为 3.15 英镑 ，每年利润为 6,725 英镑或以上。
  • 第 4 类：  2022 年至 2023 年利润在 9,880 英镑至 50,270 英镑之间时，个体经营专业人士支付 NIC 的 10.25%。利润超过 50,270 英镑的税率为 3.25%。

 大多数人通过自我评估支付 2 类和 4 类 NIC ，在这种情况下，他们必须遵守相同的截止日期。

然而，一些自营职业者可以通过自愿缴款来支付NIC。这些人包括考官、监考人员和出题人、经营涉及土地或财产的企业的人、没有薪水或津贴的宗教牧师以及为自己或他人进行投资但不作为企业进行投资的人，不赚取佣金。在政府 网站上检查您的资格。

结合自由职业和有偿就业

一般来说，在英国的正规工作并不妨碍您在业余时间从事个体工商户或自由职业。然而，作为一名外籍人士，请检查您的签证是否允许您在保留工作的同时在英国从事自由职业——这可能并非在所有情况下都是可行的。

如果您定期销售服务或产品以获取利润、定期为他人销售赚取佣金或收取您提供的服务的付款，英国税务海关总署 (HMRC) 就会将您视为交易者。这里的问题是销售的规律性和盈利意图。偶尔出售不需要的个人物品或作为业余爱好的一部分进行交易并不会使您成为个体经营者。但是，如果您没有在英国税务海关总署注册为交易员，您就无法从您的收入中扣除损失和费用以减少您的纳税义务。

合并工作时报税

如果您有固定工作，您将需要提交一份单独的自我评估纳税申报表，以支付您在英国的自由职业税。在此申报表上，您可以披露已缴纳的税款（通过雇主的 PAYE 扣除额）。然后，英国税务海关总署将计算出您的自营职业利润应缴纳的英国自由职业税。

您总共缴纳的税款是由您的总收入决定的。因此，您需要将工资和自由职业的利润相加，然后从总额中扣除个人津贴。这是您要纳税的金额。根据您的收入多少，您很可能需要按两种或多种不同的税率纳税，即基本税率和较高税率。

NIC 的计算方式类似。您通过您的雇主通过 PAYE 缴纳 1 级国民保险。作为自由职业者，如果您的自营职业利润超过 6,515 英镑（按每周 3.05 英镑的统一费率），您将必须支付 2 类付款。根据您的表现，您可能还需要支付第 4 类付款。

同样，您的 NIC 将根据您的自我评估申报表计算出来。

英国自营职业者的税务罚款

 作为自由职业者，如果您需要发送纳税申报表并且错过了提交纳税申报表或支付账单的截止日期，您将受到处罚 。如果您的纳税申报表迟到三个月，这包括 100 英镑的迟报罚款。如果晚了，或者你迟交了税单，你就必须支付更多的钱。您将需要支付逾期付款的利息。

如果您无法支付税款，您可以  与 HMRC安排付款计划。这应该在账单到期之前或 4 月 1 日之前进行自我评估。

根据具体情况， 在英国逃税 可能会导致巨额罚款，甚至入狱。即决定罪可判处六个月监禁或最高 5,000 英镑的罚款。在英国，逃税的最高处罚是七年监禁或无上限罚款。不缴纳增值税的最高刑罚是六个月监禁或最高 20,000 英镑的罚款。

英国自由职业者和企业家协会

在英国走自由职业道路的外籍人士可能会从加入网络团体或协会中受益匪浅。全国各地有很多这样的组织，包括特殊利益团体协会。一些自由职业者和企业家团体包括以下内容：

如何在英国寻找会计师或财务顾问

作为刚来到这个国家的人，了解英国自由职业税的细微差别可能相当具有挑战性。因此，您可能需要考虑针对您的具体情况寻求专业建议。如果您正在寻找可以帮助满足您需求的财务顾问，请在 在线比较网站Unbiased上进行搜索。

可以帮助您寻找会计师/税务顾问的主要专业机构有：

如果您需要帮助了解您的英国纳税义务或报告义务，您可以 联系英国税务海关总署 (HMRC)。要查找离您最近的税务局以获取更多建议， 请使用定位器。

在英国的美国侨民如果有回国的申报义务，可以从 “侨民税收”部门获得帮助。

有用的资源

您可能会发现以下在线资源列表对于与英国自由职业税相关的事宜很有用：

英国的自营职业者和自由职业者税